Актуальность: Статья подготовлена с учетом изменений, вступивших в силу с 2023 года (ФЗ-389), и актуальна для налогового периода 2024 года. Информация проверена на .

Описание процедуры

В 2024 году порядок учета страховых взносов индивидуальными предпринимателями (ИП) за себя кардинально изменился по сравнению с предыдущими годами; Главное нововведение — отмена обязательности подачи заявления о зачете (формы КНД 1150057) для большинства режимов налогообложения.

ИП на УСН «Доходы» (и УСН «Доходы минус расходы»)

С 2023 года (в силу ст. 346.21 НК РФ в ред. ФЗ-389) ИП на упрощенке не обязаны и не должны подавать заявление о зачете страховых взносов за себя в счет авансовых платежей и налога за год.

• Как работает механизм: ИП самостоятельно уменьшает авансовые платежи и итоговый налог на сумму фактически уплаченных взносов за себя (в пределах 50% для «Доходов» и 100% для «Доходов минус расходы» при наличии сотрудников).
• Сроки уплаты взносов для зачета: Взносы за 2024 год должны быть уплачены не позднее 31 декабря 2024 года (для зачета в налог за 2024 год) или до дня подачи декларации (для зачета в итоговый расчет).
• Подача заявления (КНД 1150057): Не требуется. Налоговая сама увидит платежи в ЕНС (едином налоговом счете) и зачтет их автоматически при обработке декларации.

ИП на ПСН (Патентная система налогообложения)

Здесь сохраняется обязанность уведомить налоговую о праве на уменьшение стоимости патента.

• Форма: Уведомление по форме КНД 1112021 (утв. приказом ФНС от № ЕД-7-3/622@).
• Что указывается: Суммы страховых взносов за себя (фиксированные + 1% сверх 300 тыс. руб.) и за сотрудников, уплаченные в срок действия патента.
• Срок подачи: Не позднее последнего дня срока действия патента.
• Способ: Только в электронном виде через личный кабинет ИП, ЭДО или портал «Госуслуги».

ИП на НПД (Налог на профессиональный доход)

Самозанятые не платят страховые взносы за себя обязательно (только добровольно), поэтому процедура зачета к НПД не применяется. Взносы за сотрудников уменьшают НПД автоматически при уплате.

ИП на ОСНО (Общая система)

Страховые взносы за себя относятся на расходы (ст. 255, 264 НК РФ) в налоговом периоде, в котором они уплачены. Заявление на зачет не подается.

Размеры фиксированных взносов за 2024 год (для зачета):

1. ОПС (Пенсионное): 49 500 руб. (база: МРОТ 19 242 руб. × 26% × 12 мес.).
2. ОМС (Медицинское): 11 904 руб. (база: МРОТ 19 242 руб. × 5,1% × 12 мес.).
3. Доп. 1% к ОПС: С дохода свыше 300 000 руб., но не более 321 818 руб. (предел 2024 г.).

Важно: Все платежи начиная с 2023 года производятся единым платежом (ЕНП) на ЕНС по КБК 182 1 02 02140 06 1000 160 (ОПС) и 182 1 02 02140 06 1000 160 (ОМС — коды подвида платежей отличаются). Ошибка в КБК/подвиде может задержать автоматический зачет.

Контакты для обращений (ФНС России)

Все вопросы по зачету страховых взносов, заполнению уведомлений (КНД 1112021) и работе ЕНС решаются через структуру Федеральной налоговой службы.

Официальный сайт

• Главный портал: nalog.gov.ru
• Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (ЛК ИП): lkfl2.nalog.ru (основной инструмент для подачи уведомлений и проверки зачетов)
• Сервис «Прозрачность расчетов» (проверка ЕНС): Доступен внутри ЛК ИП.

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС России)

• Единый номер (бесплатно по РФ): ###-###-####
• Для звонков из Москвы: +7 (495) -81-87-17 (по тарифам оператора)
• Режим работы: Понедельник–Пятница: 09:00–18:00 (местное время региона), Суббота–Воскресенье: выходной.
• Чат-бот в Telegram: @FNS_Russia_bot (для быстрых справок).

Номера телефонов инспекций (МНС/ИФНС)

Для решения конкретных вопросов по вашему ИНН обращайтесь в межрайонную инспекцию (ИФНС) по месту регистрации (адресу учета).

• Поиск телефона конкретной ИФНС: раздел «Контакты» на nalog.gov.ru → выберите регион → «Инспекции ФНС».
• Пример для Москвы (ИФНС № 12): +7 (495) -37-37-37.

Электронный адрес (E-mail)

Важно: ФНС России не использует открытые e-mail адреса для приема обращений от налогоплательщиков и документов.

• Официальные обращения: через форму «Напишите нам» на nalog.gov.ru/feedback/ (требует авторизации через Госуслуги/ЕСИА).
• Электронные документы (уведомления КНД 1112021, заявления): только через Личный кабинет ИП или операторов ЭДО (СБИС, Контур, 1С и др.).

Личный кабинет ИП (ЛК ИП)

Основной инструмент для управления зачетами в 2024 году.

Возможности в ЛК ИП (lkfl2.nalog.ru):

• Раздел «Расчеты по ЕНС»: Просмотр состояния единого налогового счета, сумм к зачету, переплат и задолженностей в реальном времени.
• Раздел «Жизненные ситуации» → «Подать уведомление»: Подача уведомления о уменьшении стоимости патента (КНД 1112021) для ИП на ПСН.
• Раздел «Платежи» → «Заполнить платежку»: Формирование ЕНП на уплату страховых взносов за себя (с правильными КБК и кодами подвидов).
• Раздел «Документы»: Получение справок о состоянии расчетов (в т.ч. для банка/визы).
• Настройка уведомлений: Включите Push/SMS/Email-уведомления о движении средств на ЕНС.

Авторизация:

1. Госуслуги (ЕСИА) — рекомендуемый способ.
2. Квалифицированная электронная подпись (КЭП) токена.
3. Логин/пароль (если созданы ранее в налоговой).

Личный прием в налоговой инспекции

Если вопрос не решается дистанционно (ошибка в зачете, возврат переплаты, разъяснение инспектора).

Порядок записи на прием:

1. Через Личный кабинет ИП (раздел «Запись на прием»).
2. По телефону горячей линии ###-###-####.
3. Через терминал самообслуживания в холле ИФНС (если доступен).
4. На сайте налоговой в разделе «Контакты» → «Запись на прием к руководителю/специалисту».

Что взять с собой:

• Паспорт гражданина РФ.
• Свидетельство о регистрации ИП (лист записи ЕГРИП), при наличии.
• КЭП на токене (для подписи документов на месте).
• Распечатки платежных поручений/квитанций ЕНП, выписки из ЛК ИП по ЕНС.

График приема посетителей (Общий для ИФНС)

Внимание: График может отличаться в конкретных инспекциях. Уточняйте на сайте своей ИФНС или по телефону ###-###-####.

* Перерыв на обед обычно 13:00–14:00. Последний четверг месяца, санитарный день (приема нет).

Структура отдела (Кому обращаться в ИФНС)

В структуре межрайонной инспекции (ИФНС) вопросы ИП распределяются между отделами:

• Отдел учета и контроля налогоплательщиков (ОУКН) / Отдел по работе с налогоплательщиками: Основной адресат. Решают вопросы зачетов, переплат, возвратов, согласования выплат с ЕНС, уведомлений КНД 1112021.
• Отдел налогового контроля (ОНК) / Камеральная проверка: Если поступил запрос по декларации/уведомлению, требование пояснить расчет зачета.
• Центр обслуживания налогоплательщиков (ЦОН) / Холл инспекции: Прием бумажных документов (если электронный канал недоступен), выдача справок, консультации по заполнению.
• Отдел принудительного исполнения: Только если есть решение о взыскании арреара, а вы считаете, что взносы зачтены неверно.

Руководство ФНС России (Федеральный уровень)

Принятие нормативных актов, регулирующих зачет взносов (Приказы по формам КНД, процедуре ЕНС):

• Начальник ФНС России: Данил Вячеславович Егоров (с 2020 г.).
• Первый заместитель Начальника: Андрей Юрьевич Кобыков.
• Заместители Начальника (курируют налоговое администрирование, ЕНС, ИП): Алексей Владимирович Сзайцев, Ольга Владимировна Воробьева, Игорь Александрович Тютин и др.
• Адрес аппарата: 125993, г. Москва, ул. Ильинка, д. 12.

Обращения к руководству ФНС направляются через форму на сайте nalog.gov.ru (категория «Обращение к руководству»).

Отзывы и практика 2024 года (Резюме)

Анализ практики ИП и бухгалтеров за 2024 год (на ):

Позитивные моменты:

• Автоматизация зачета на УСН: Большинство ИП на «Доходах» подтверждают: отдельное заявление (КНД 1150057) не подавали, налог уменьшился автоматически при сдаче декларации за 2024 год (сданной до ), если взносы уплачены до .
• Прозрачность ЕНС: В ЛК ИП видно движение средств: «Платеж» → «Зачет в счет ОПС/ОМС» → «Зачет в счет налога УСН».

Типичные проблемы (на что жалуются в отзывах):

1. Ошибки в кодах подвидов платежа (Код 101/102/103): Путаница между ОПС и ОМС, или между «за собой» и «за сотрудников» привела к тому, что деньги «зависли» на ЕНС и не зачлись в налог. Требуется подача уведомления об уточнении платежа.
2. Поздняя оплата (январь 2025 г.): Взносы за 2024 год, уплаченные в январе 2025 года, зачтутся только в налог за 2025 год (аванс 1 квартала). В декларации за 2024 год их учесть нельзя.
3. ПСН — забыли подать КНД 1112021: Патент не уменьшился, переплата по патенту вернуть сложно (только через возврат переплаты с ЕНС после истечения срока патента).
4. 1% сверх 300 тыс.: Не все учели, что доп. 1% зачисляется в зачет только при доходе > 300 тыс. и уплате до (срок уплаты доп. 1% за 2024 г.).

Советы из сообщества:

• Платите взносы за себя малыми частями ежемесячно/квартально — легче контролировать зачет в ЛК ИП.
• Перед сдачей декларации УСН (апрель) обязательно сверьтесь с разделом «Расчеты по ЕНС» — сумма «К зачету в счет УСН» должна совпадать с вашим расчетом.
• Для ПСН: настройте напоминание за месяц до конца патента — «Подать уведомление КНД 1112021».

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство меняется. Для принятия решений по конкретной ситуации обратитесь к профессиональному бухгалтеру или в свою ИФНС. Данные актуальны на г.