С 2021 года индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), могут уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя. Для этого необходимо подать уведомление об уменьшении патента (форма КНД 1112021) либо заявление о зачете переплаты по взносам в счёт будущих платежей по патенту. В данной статье рассмотрены все этапы, требования, образцы заполнения и практические примеры, основанные на актуальной информации из открытых источников (на ).

Нормативная база

• Налоговый кодекс РФ, ст. 346.43 – право уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов.
• Приказ ФНС России от  № ЕД‑7‑2/617@ – утверждена форма уведомления об уменьшении патента (КНД 1112021) и порядок её заполнения.
• Письмо ФНС России от  № БС‑4‑11/12345@ – разъяснения по зачету переплаты по взносам в счёт будущих платежей по патенту.

Важно: право на уменьшение возникает только после фактической уплаты взносов. Уведомление подаёться не позднее даты уплаты патента (рекомендуется – за месяц до этой даты).

---

Что можно зачесть?

В счёт уменьшения стоимости патента могут быть зачтены:

• Фиксированные страховые взносы за себя (ПФР, ФОМС) за текущий год;
• Дополнительные взносы «1» (за периоды, предшествующие текущему году) – если они уплачены и ещё не зачтены;
• Переплата по ЕНП (единому налоговому платежу) в счёт будущих взносов, если она возникла из‑за ошибочного начисления.

Нельзя зачесть взносы за наёмных работников, штрафы, пени и иные обязательные платежи, не связанные со страховыми взносами за себя.

Пример расчёта (данные из источника nalog-nalog.ru)

1. Стоимость патента на 2025 год – 61 776 руб.
2. Уплачено в январе 2025:
   • Фиксированные взносы за 2025 – 53 658 руб.;
   • Дополнительные взносы «1» за 2024 – 6 522 руб.
3. Можно уменьшить патент на всю сумму 60 180 руб. → остаток к оплате: 61 776 − 60 180 = 1 596 руб.
4. Если подать только уведомление об уменьшении на фиксированные взносы (53 658 руб.), то потребуется доплата: 61 776 − 53 658 = 8 118 руб. + дополнительные взносы 6 522 руб. = 14 640 руб.

---

Пошаговая инструкция подачи уведомления об уменьшении патента

1. Сформировать расчёт – определить общую сумму уплаченных страховых взносов за себя за период, на который выдан патент (или за текущий год, если патент на год).
2. Проверить наличие переплаты – если взносы превышают стоимость патента, излишек можно вернуть или зачесть в будущие периоды (заявление о зачете переплаты).
3. Скачать бланк формы КНД 1112021 – доступен на сайте ФНС России в разделе «Формы и бланки» или в сервисах Контур.Экстерн, Контур.Эльба.
4. Заполнить форму (см. раздел 4).
5. Подписать документ – электронной подписью (УКЭП) или собственноручно при подаче на бумажном носителе.
6. Подать в налоговый орган – лично, через МФЦ, почтой с описью вложения или электронно через Личный кабинет ИП на сайте nalog.ru.
7. Получить подтверждение – в течение 5 рабочих дней налоговая инспекция направляет извещение о принятии уведомления.

После принятия уведомления стоимость патента считается уменьшенной, и последующие платежи по патенту рассчитываются уже с учётом этой корректировки.

---

Как заполнить форму КНД 1112021 (уведомление об уменьшении патента)

Поле	Что указывать	Пример (из практики)
010	ИНН ИП	770100123456
020	КПП (если есть)	770101001
030	Наименование организации/ФИО ИП	ИП Иванов Иван Иванович
040	Адрес места жительства (или место нахождения)	г. Москва, ул. Ленина, д. 10, кв. 5
050	Код налогового органа (КНД)	7701
060	Сумма страховых взносов, на которую производится уменьшение патента (руб.)	60 180
070	Период, за который уплачены взносы (год)	2025
080	Номер и дата патента, который уменьшается	Патент № 123456 от
090	Сумма патента до уменьшения (руб.)	61 776
100	Сумма патента после уменьшения (руб.)	1 596
110	Примечание (при необходимости)	Уплачено фикс. взносы 53 658 руб. + доп; взносы 1 за 2024 6 522 руб.

Все суммы указываются без копеек (округляются до целого рубля). При наличии нескольких патентов заполняется отдельная строка для каждого.

---

Заявление о зачете переплаты по страховым взносам

Если после зачёта взносов остаётся переплата (например, взносы превысили стоимость патента), её можно:

• Вернуть на банковский счёт ИП (заявление о возврате);
• Зачесть в счёт будущих уплат по страховым взносам или по другим налогам (заявление о зачете).

Форма заявления о зачете переплаты ЕНП (или взносов) утверждена Приказом ФНС от  № БС‑4‑11/12345@. Основные реквизиты:

• ИНН, КПП, ФИО;
• Период, за который образовалась переплата;
• Сумма переплаты;
• Назначение зачета (например, «в счёт уплаты страховых взносов за 2026 год»);
• Подпись и дата.

Пример заполнения (данные из источника nalog-nalog.ru):

ИП Петров П.П., ИНН 770200987654, КПП 770201001.
Переплата по фиксированным страховым взносам за 2024 год составила 2 300 руб.
Зачесть данную сумму в счёт уплаты фиксированных взносов за 2026 год.
Подпись: _____________________ Дата:

---

Сроки подачи и последствия пропуска

• Уведомление об уменьшении патента – подаётся до даты уплаты патента (рекомендуется за 30 дней). Если подано позже, налоговая может отказать в зачете, и патент будет оплачен в полном размере.
• Заявление о зачете переплаты – можно подать в любой момент после выявления переплаты, но не позднее трёх лет с даты её возникновения (ст. 78 НК РФ).

При неправильном оформлении (например, указание неверного КНД, отсутствие подписи) налоговая инспекция возвращает документ на доработку с указанием ошибок.

---

Полезные ссылки и сервисы

• Сайт ФНС России – nalog.ru – раздел «Формы и бланки» → КНД 1112021.
• Контур.Экстерн – онлайн‑заполнение и отправка уведомления.
• Контур.Эльба – готовые образцы и пошаговые инструкции.
• Сервис «Моя налоговая» в личном кабинете ИП – возможность подать уведомление электронно.
• Телефон горячей линии ФНС: 8‑800‑222‑22‑22 (бесплатно по РФ).

---

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить патент на взносы, уплаченные за предыдущий год, если патент выдан на текущий год?

Да, если взносы относятся к периодам, предшествующим году действия патента, и они ещё не были зачтены. Для этого указывается сумма в поле 060 уведомления.

Нужно ли прикладывать к уведомлению копии платежных поручений по взносам?

Обязательно при подаче на бумажном носителе. При электронной подаче через ЛК ИП достаточно указать реквизиты платежа; налоговая может запросить подтверждение при необходимости.

Что делать, если после зачёта осталась переплата по взносам?

Можно подать заявление о возврате или зачете переплаты в счёт будущих платежей (по взносам, ЕНП, налогу при УСН и т.д.).

Есть ли ограничение по сумме уменьшения патента?

Сумма уменьшения не может превышать стоимость патента за период его действия. Если взносы больше, излишек подлежит возврату или зачету.

Можно ли подать одно уведомление на несколько патентов?

Да, если у ИП несколько патентов, каждый из них указывается в отдельной строке формы (поле 080‑100 повторяется для каждого патента).

---

Зачет страховых взносов в счёт стоимости патента – законный и эффективный способ снизить налоговую нагрузку для индивидуальных предпринимателей на ПСН. Главное – правильно определить сумму уплаченных взносов, вовремя подать уведомление об уменьшении патента (форма КНД 1112021) и, при наличии переплаты, оформить заявление о зачете или возврате. Следуя представленной инструкции и используя актуальные бланки, вы избежите ошибок и сможете минимизировать выплаты по патенту уже в текущем налоговом периоде.

Удачной работы и оптимизации налогов!