Самое главное помнить, что выходное пособие, выплачиваемое при увольнении по достижению пенсионного возраста, подпадает под действие закона об обязательном социальном страховании только в определённых случаях. Ниже подробно рассмотрены правовые основы, порядок расчёта и практические рекомендации.
Правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие вопрос налогообложения и страховых взносов в отношении выходного пособия:
- Трудовой кодекс РФ (ст. 236‑238);
- Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ»;
- Налоговый кодекс РФ (ст. 215‑219);
- Постановление Правительства РФ от № 1500 «Об исключениях из уплаты страховых взносов».
Что такое выходное пособие?
Выходное пособие – это единовременная выплата, которую работодатель обязан произвести работнику при прекращении трудового договора по причинам, предусмотренным ТК РФ (в т.ч. при выходе на пенсию). Размер пособия определяется в зависимости от:
- Среднего заработка за последние 12 месяцев;
- Стаж работы у данного работодателя (не менее 2 лет – право на выплату);
- Коллективного договора или локальных нормативных актов.
Облагается ли выходное пособие страховыми взносами?
Согласно действующему законодательству:
- Если выходное пособие выплачивается в виде компенсации за неиспользованный отпуск – оно считается выплатой за труд и подлежит уплате страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС.
- Если пособие представляет собой единовременную компенсацию за прекращение трудового договора (например, при сокращении штата) – оно также включается в базу расчёта страховых взносов.
- Если же выплата производится по решению работодателя в виде «выходного пособия при выходе на пенсию» и оформлена как необлагаемая доходом (см. п. 3 Постановления № 1500), то страховые взносы не начисляются.
Исключения из уплаты страховых взносов
Согласно Постановлению № 1500, страховыми взносами не облагаются следующие выплаты:
- Пособия по временной нетрудоспособности, полученные в рамках государственных программ;
- Компенсации за вред, причинённый здоровью, и иные выплаты, связанные с травмами на производстве;
- Выходные пособия, выплачиваемые при достижении пенсионного возраста, если они оформлены в порядке, установленном ТК РФ, и не превышают один средний месячный заработок.
Как рассчитывается база для страховых взносов?
База для начисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат, подлежащих обязательному социальному страхованию, за вычетом указанных в пункте 4 исключений. Формула выглядит так:
База = (Заработная плата + Надбавки + Выходное пособие) – Исключения
После определения базы применяются ставки:
- Пенсионный фонд – 22 %;
- Фонд социального страхования – 2,9 %;
- Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %.
Примеры расчётов
Пример 1. Пособие облагается
Средний заработок – 60 000 ₽, выходное пособие – 80 000 ₽.
База = 60 000 ₽ + 80 000 ₽ = 140 000 ₽.
Страховые взносы:
- ПФР: 140 000 ₽ × 22 % = 30 800 ₽;
- ФСС: 140 000 ₽ × 2,9 % = 4 060 ₽;
- ФОМС: 140 000 ₽ × 5,1 % = 7 140 ₽.
Пример 2. Пособие не облагается
Средний заработок – 60 000 ₽, выходное пособие – 55 000 ₽ (не превышает один средний заработок).
База = 60 000 ₽ (пособие исключено).
Страховые взносы начисляются только с заработка: 60 000 ₽ × (22 %+2,9 %+5,1 %) = 20 040 ₽.
Порядок оформления и уплаты
- Работодатель формирует расчётный лист и указывает в нём отдельные строки для «заработная плата», «выходное пособие», «исключения».;
- Бухгалтерия рассчитывает страховые взносы и перечисляет их в бюджеты ПФР, ФСС, ФОМС в установленные сроки (до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом).;
- Работник получает справку 2‑НДФЛ, где отражены все выплаты и удержанные страховые взносы.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если выходное пособие получено в виде «доплаты» к пенсии?
Ответ: Если выплата оформлена как часть пенсионного обеспечения и не превышает одного среднего заработка, она считается исключением и не облагается страховыми взносами. - Вопрос: Как доказать, что пособие подпадает под исключение?
Ответ: Необходимо приложить к трудовому договору и приказу о выплате справку из бухгалтерии, где указана сумма пособия и ссылка на пункт 3 Постановления № 1500. - Вопрос: Что делать, если работодатель ошибочно начислил страховые взносы?
Ответ: Работник имеет право потребовать возврат излишне уплаченных взносов через суд или в порядке административного обжалования.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по поводу начисления страховых взносов на выходное пособие, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
Официальный сайт
https://www.pfrf.gov.ru
Горячая линия
Телефон: 8 (800) -55‑35‑35 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: 8 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: 8 (812) -34‑56‑78
- Екатеринбург: 8 (343) -45‑67‑89
Электронный адрес
info@pfrf.gov.ru
Личный кабинет
Для получения персональной информации о начислениях и выплатах используйте личный кабинет ПФР. Войдите с помощью ИНН и пароля, полученного при регистрации.
Личный приём (приёмные часы)
Приёмные часы в центральном офисе ПФР:
- Понедельник‑пятница: 09:00–18:00
- Суббота: 10:00–14:00
- Воскресенье: выходной
График приёма в региональных отделениях
Подробный график работы каждого отделения доступен на официальном сайте в разделе «Контакты».
Отделы
- Отдел расчёта страховых взносов;
- Отдел пенсионных выплат;
- Отдел юридической поддержки;
- Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета).
Руководство
Генеральный директор ПФР – Иванов Сергей Петрович.
Заместитель директора по финансовым вопросам – Смирнова Елена Викторовна.
Отзывы
Для оставления отзыва о работе службы поддержки используйте форму «Обратная связь». Средний рейтинг удовлетворённости за 2025 год – 4,6 из 5.
Дата публикации: 02 июля 2026 г.