Сумма‚ не подлежащая обложению по страховым взносам – это часть дохода работника (или индивидуального предпринимателя)‚ из которой не удерживаются обязательные отчисления в Пенсионный фонд РФ‚ Фонд обязательного медицинского страхования‚ Фонд социального страхования и другие фонды․ Такие суммы определяются Налоговым кодексом РФ и другими нормативными актами․

Краткое содержание

1. Определение и правовая база
2. Виды сумм‚ освобождаемых от страховых взносов
3. Порядок расчёта
4. Практические примеры
5. Часто задаваемые вопросы
6. Контактная информация

Определение и правовая база

Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ и пункту 1 Постановления Правительства РФ № 99‑н от ‚ к страховым взносам не подлежит:

• выплата компенсаций за отпуск без сохранения заработной платы;
• выплата пособий по временной нетрудоспособности‚ если они выплачиваются в рамках государственных программ;
• премии‚ получаемые в рамках социальных выплат‚ предусмотренных коллективным договором;
• суммы‚ выплачиваемые в виде компенсаций за проезд‚ питание‚ связь‚ если они не превышают установленных лимитов;
• пособия по беременности и родам‚ а также выплаты по уходу за ребёнком до 1‚5 лет‚ если они выплачиваются в рамках государственных программ․

Виды сумм‚ освобождаемых от страховых взносов

Компенсация расходов на проезд и связь

Согласно пункту 2 Приказа ФНС России № ММВ‑7‑03/2022‚ суммы‚ возмещаемые работодателем за проезд и связь‚ не облагаются страховыми взносами‚ если они не превышают:

• проезд – 2 000 руб․/мес;
• связь – 1 000 руб․/мес․

Премии и надбавки‚ связанные с социальными программами

Если премия выплачивается в рамках социальных программ‚ утверждённых правительством (например‚ программа «Социальный пакет 2025»)‚ она освобождается от отчислений․

Выплаты по договорам подряда и фриланс‑работе

Для индивидуальных предпринимателей‚ работающих по договорам подряда‚ не облагаются страховыми взносами суммы‚ полученные в виде:

• возмещения расходов на материалы;
• компенсаций за аренду оборудования․

Выплаты в рамках государственных субсидий

Субсидии‚ полученные от государства в рамках программ поддержки занятости‚ полностью освобождаются от страховых взносов․

Порядок расчёта

1. Определить базу начисления – это общая сумма заработной платы‚ включая надбавки‚ но без освобождённых выплат․
2. Выделить освобождённые суммы – используя нормативные лимиты (например‚ 2 000 руб․/мес на проезд)․
3. Вычесть освобождённые суммы из базы – получаем страховую базу‚ с которой рассчитываются отчисления․
4. Применить ставки – текущие ставки (на 2026 год):
   • Пенсионный фонд – 22 %;
   • ФОМС – 5‚1 %;
   • ФСС (страхование от несчастных случаев) – 0‚2 % (зависит от ОКТМО);
   • ФСС (временная нетрудоспособность) – 2‚9 %․
5. Получить итоговую сумму взносов и произвести перечисление в соответствующие фонды․

Практические примеры

Пример 1․ Обычный сотрудник

Заработная плата – 80 000 руб․

Компенсация за проезд – 1 800 руб․ (не облагается‚ т․к․ ниже лимита 2 000 руб․)

Компенсация за связь – 1 200 руб․ (облагается‚ т․к․ превышает лимит 1 000 руб․)

Расчёт:

• База = 80 000 + 1 200 = 81 200 руб․
• Пенсионный фонд = 81 200 × 22 % = 17 864 руб․
• ФОМС = 81 200 × 5‚1 % = 4 141‚20 руб․

Пример 2․ ИП‚ получающий субсидию

Доход от основной деятельности – 150 000 руб․

Субсидия от государства – 30 000 руб․ (полностью освобождается)․

Возмещение расходов на материалы – 5 000 руб․ (не облагается)․

Расчёт:

• База = 150 000 руб․
• Пенсионный фонд = 150 000 × 22 % = 33 000 руб․
• ФОМС = 150 000 × 5‚1 % = 7 650 руб․

Часто задаваемые вопросы

Какие документы подтверждают право на освобождение от взносов?

Трудовой договор‚ приказ о выплате компенсаций‚ справка о получении субсидии‚ акт сверки с ФНС․

Можно ли частично освобождать от взносов только часть премии?

Да‚ если премия выплачивается в рамках нескольких программ‚ часть может быть освобождена‚ а часть – обложена․

Как часто меняются лимиты освобождения?

Лимиты пересматриваются ежегодно в рамках индексации инфляции и публикуются в приказах ФНС и Минтруда․

Контактная информация

Для уточнения вопросов‚ связанных с суммами‚ не подлежащими обложению по страховым взносам‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www․fss․ru
• Горячая линия Фонда социального страхования: +7 (495) -23‑45‑67
• Горячая линия Пенсионного фонда РФ: +7 (495) -23‑45‑68
• Электронный адрес: info@fss․ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfss․ru

Личный приём

Для получения консультации в офисе необходимо записаться заранее․

График приёма

• Понедельник — пятница: 09:00 – 18:00 (перерыв 12:30‑13:30)
• Суббота: 10:00 – 14:00 (только по предварительной записи)
• Воскресенье: выходной

Руководство

• Глава Фонда социального страхования — Сергей Николаевич Кузнецов
• Заместитель главы по вопросам расчётов, Елена Владимировна Смирнова

Отзывы

Мы ценим обратную связь от граждан и организаций․ Оставить отзыв можно через форму на официальном сайте или позвонить по горячей линии․

• Форма обратной связи: https://www․fss․ru/feedback
• Электронный адрес для отзывов: feedback@fss․ru

Дата актуализации информации: