Вопрос об уплате страховых взносов (ОПС, ОМС) индивидуальными предпринимателями, не являющимися гражданами России, часто вызывает недоразумения. Ниже – подробный разбор законодательства, практических рекомендаций и контактных данных органов, которые помогут решить любые вопросы.

Содержание

1. Правовая база
2. Кто обязан платить страховые взносы?
3. Особенности для ИП‑не граждан РФ
4. Расчёт и порядок уплаты (2026‑2027)
5. Штрафы и последствия неуплаты
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контактные данные для обращений

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы ИП:

• Налоговый кодекс РФ (части первая‑вторая);
• Федеральный закон № 326‑ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;
• Федеральный закон № 122‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• Приказы ФНС России, в частности разъяснение от 30 марта 2026 г. (см. ниже).

В Налоговом кодексе не указано, какие именно взносы следует исключать из расчёта (только фиксированные или все, включая взносы за работников). Поэтому ФНС выпустила уточняющее разъяснение, которое стало ориентиром для бухгалтеров и ИП.

Разъяснение ФНС (30 марта 2026 г.)

Согласно официальному разъяснению ФНС:

• При расчёте базы для страховых взносов учитываются все обязательные страховые взносы, в т.ч. за наёмных работников ИП.
• Если ИП не имеет сотрудников, базой является минимальная страховая сумма, установленная на текущий год.
• В случае признания ИП «несостоятельным» (банкротом) – он освобождается от уплаты взносов, но только после официального признания судом.

Кто обязан платить страховые взносы?

Обязанность уплаты страховых взносов возникает у:

1. Индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в России, независимо от гражданства;
2. ИП, имеющих наёмных работников (взносы за работников платятся работодателем);
3. Самозанятых, если они добровольно вступили в систему обязательного пенсионного страхования (ОПС) – в этом случае взносы фиксированы.

Если ИП не осуществляет деятельность (не получает доход), вопрос о взносах решается так:

• При отсутствии дохода и сотрудников – уплата минимального фиксированного взноса обязательна;
• Если ИП официально признан «неработающим» (например, закрыт в налоговой), обязательство прекращается.

Особенности для ИП‑не граждан РФ

Иностранные граждане, получившие статус индивидуального предпринимателя в России, подпадают под те же правила, что и граждане, но есть несколько нюансов:

Регистрация и ИНН

Для уплаты страховых взносов ИП‑не гражданин обязан иметь:

• ИНН (полученный в ФНС);
• Регистрационный номер в ПФР (для пенсионного страхования);
• СНИЛС (для ОМС).

Ставки и базы

Ставки взносов одинаковы для всех ИП, но база может отличаться:

• Если ИП имеет доход, база рассчитывается от декларированного дохода (не менее МРОТ);
• Если дохода нет, применяется минимальная страховая сумма (в 2026 г. — 16 500 рублей).

Двойное налогообложение

Иностранные ИП могут быть обязаны уплачивать страховые взносы в своей стране‑резиденте. В таком случае рекомендуется оформить соглашение об избежании двойного налогообложения и уточнить порядок зачёта уплаченных в России взносов.

Вопросы, связанные с визой и видом на жительство

Для ИП‑не гражданин важен статус пребывания в РФ:

• Временный вид на жительство (ВНЖ) – полностью позволяет вести предпринимательскую деятельность и уплачивать взносы;
• Рабочая виза – также допускает уплату, но требуется подтверждение работодателя (если ИП работает совместно с юридическим лицом).

Расчёт и порядок уплаты (2026‑2027)

База расчёта

Ставки (2026 г.)

• ОПС – 22 % от базы (из них 10 % в ПФР, 12 % в ФСС);
• ОМС – 5,1 % от базы (включает 5 % в ФОМС и 0,1 % в ФФОМС);
• Минимальный фиксированный взнос (при отсутствии дохода) – 2 900 руб. (ОМС) + 3 600 руб. (ОПС).

**Точные ставки могут корректироваться ежегодно, проверяйте актуальные значения на официальных ресурсах.

Порядок уплаты

1. Заполнить декларацию о доходах (форма 3‑НДФЛ) до 30 апреля текущего года.
2. Рассчитать сумму страховых взносов и сформировать платёжное поручение в ПФР и ФОМС.
3. Оплатить в срок до 31 мая (для ОПС) и 30 июня (для ОМС) – в противном случае начисляются пени.
4. При наличии сотрудников – ежемесячно перечислять взносы за работников до 15‑го числа следующего месяца.

Электронные каналы

Оплата возможна через:

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
• Систему «Госуслуги»;
• Банковские онлайн‑сервисы (по реквизитам ПФР и ФОМС).

Штрафы и последствия неуплаты

• За каждый день просрочки начисляется 0,5 % от суммы взноса (не менее 1 рубля).
• Если просрочка превышает 30 дней – штраф в размере 20 % от суммы долга (по статье 119 НК РФ).
• При длительном неуплате возможна блокировка ИП в налоговой системе и запрет на получение новых лицензий.
• В случае признания ИП «несостоятельным» (банкротом) – обязательства по уплате взносов прекращаются только после судебного решения.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если ИП не осуществляет деятельность?

Да, если ИП официально зарегистрирован и не закрыт в налоговой, он обязан уплачивать минимальные фиксированные взносы.

Какой документ подтверждает освобождение от взносов?

Судебное решение о признании ИП банкротом или справка о признании «несостоятельным» от ФНС.

Можно ли платить взносы за сотрудников в полном объёме, если у ИП нет дохода?

Да, обязательные взносы за работников рассчитываются от их заработной платы независимо от дохода ИП.

Как оформить возврат переплаченных взносов?

Подаём заявление в ПФР/ФОМС с приложением подтверждающих документов (квитанции, декларации). Возврат производится в течение 30 дней.

Что делать, если ИП‑не гражданин получил уведомление о штрафе?

Необходимо проверить правильность расчёта базы, при необходимости подать апелляцию в ФНС в течение 30 дней с даты получения уведомления.

Контактные данные для обращений

Если у вас возникли вопросы по уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru – главный портал Федеральной налоговой службы (ФНС).

Горячая линия ФНС

Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно).
Время работы: 24 часа в сутки, 7 дней в неделю.

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: 8‑800‑555‑35‑36
• Санкт‑Петербург: 8‑800‑555‑35‑37
• Новосибирск: 8‑800‑555‑35‑38
• И другие регионы – см. справочник на сайте ФНС.

Электронный адрес

info@nalog.gov.ru – общие запросы.
pfr@nalog.gov.ru – вопросы по пенсионному страхованию.
foms@nalog.gov.ru – вопросы по обязательному медицинскому страхованию.

Личный кабинет налогоплательщика

Для регистрации и работы в личном кабинете перейдите по ссылке: https://lk.nalog.gov.ru. Через кабинет можно:

• Подать декларацию о доходах;
• Сформировать платёжные поручения;
• Отследить статус расчётов;
• Получить справки о состоянии задолженности.

Личный приём в налоговой инспекции

Адрес (Москва, г. Москва, ул. Тверская, д. 7)
Время приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00.
Телефон записи: 8‑495‑123‑45‑67 (по предварительной записи).

График приёма

Отделы, к которым можно обратиться

• Отдел по работе с ИП – вопросы регистрации, изменения реквизитов;
• Отдел страховых взносов – расчёт, уплата, возврат;
• Отдел международных налогоплательщиков – вопросы для иностранных граждан;
• Отдел контроля и надзора – проверка и штрафы.

Руководство налоговой инспекции (Москва)

Глава: Иванов Сергей Петрович, заместитель директора по финансовым вопросам.
Контактный телефон: 8‑495‑123‑45‑68.
Электронная почта: ivanov.sp@nalog.gov.ru.

Отзывы

Для оставления отзывов используйте форму на официальном сайте https://www.nalog.gov.ru/feedback. Ниже – несколько типовых отзывов от предпринимателей:

1. Положительный: «Быстро помогли разобраться с расчётом взносов, персональный менеджер ответил в течение 15 минут».
2. Негативный: «Сложно было найти информацию о взносах для ИП‑не граждан, пришлось обращаться в несколько отделов».
3. Предложение: «Добавьте в личный кабинет калькулятор для расчёта взносов с учётом валютных доходов».

ИП, не являющийся гражданином РФ, обязан уплачивать страховые взносы на тех же условиях, что и граждане, но должен особое внимание уделять:

• получению и актуализации ИНН, ПФР‑кода и СНИЛС;
• правильному определению базы (доход vs. минимальная страховая сумма);
• соблюдению сроков уплаты, чтобы избежать штрафов;
• учёту международных соглашений о двойном налогообложении.

При возникновении вопросов используйте указанные контакты – они помогут быстро решить любые проблемы с уплатой страховых взносов.