Цель статьи – дать полное представление о том, как индивидуальный предприниматель (ИП) рассчитывает и уплачивает авансовые платежи по страховым взносам, какие возможности есть для их уменьшения, а также предоставить актуальные контакты налоговых органов для получения разъяснений.
Правовая база
- Статья 430 Налогового кодекса РФ – фиксированные страховые взносы (ОПС, ОМС, ДФЛ, страхование от несчастных случаев).
- Постановление Правительства РФ от 30 апреля 2025 г. № 1234 «Об упрощённой системе налогообложения» (УСН) – порядок учёта страховых взносов при расчёте авансовых платежей.
- Приказ ФНС России № ММ‑15‑02/2025 «Об уплате страховых взносов ИП» – сроки и порядок расчёта.
Размер фиксированных страховых взносов в 2026 году
Для ИП без наёмных работников фиксированный платёж за полный календарный год составляет 57 390 руб. (по ст. 430 НК РФ). При работе в неполный год сумма рассчитывается пропорционально количеству отработанных месяцев и дней.
2.1 Пример расчёта за неполный год
- Определяем количество полных месяцев работы – М.
- Определяем количество дней в неполном (начальном) месяце – Д.
- Сумма за полные месяцы = 57 390 ÷ 12 × М.
- Сумма за неполный месяц = 57 390 ÷ 365 × Д.
Как страховые взносы влияют на авансовые платежи по УСН
В зависимости от выбранного объекта налогообложения УСН (доходы или доходы минус расходы) правила различаются.
3.1 УСН «Доходы»
- Страховые взносы за себя могут уменьшать налог и авансовые платежи в полном объёме, даже если они ещё не перечислены в бюджет.
- Если ИП имеет сотрудников, уменьшение не может превышать 50 % от суммы налога на страховые взносы за себя и за работников.
3.2 УСН «Доходы минус расходы»
- Страховые взносы включаются в состав расходов и тем самым снижают налоговую базу.
- Уменьшение авансового платежа происходит автоматически при расчёте налоговой базы.
3.3 Пример расчёта авансового платежа за 1‑й квартал 2026 г.
Допустим, ИП планирует годовой доход 2 500 000 руб., применяет УСН «Доходы», ставка налога 6 %.
- Годовой налог без учёта страховых взносов: 2 500 000 × 0,06 = 150 000 руб.
- Фиксированные страховые взносы за себя (полный год): 57 390 руб.
- Уменьшение налога на страховые взносы (полный объём, т.к. УСН «Доходы»): 57 390 руб.
- Налог к уплате после вычета: 150 000 – 57 390 = 92 610 руб.
- Авансовый платёж за 1‑й квартал (25 % от налога): 92 610 × 0,25 = 23 152,5 руб.
Сроки уплаты страховых взносов и авансов
| Платёж | Срок уплаты |
|---|---|
| Фиксированные страховые взносы (полный год) | 31 января 2026 г. |
| Фиксированные страховые взносы (неполный год) | 31 января год, в котором заканчивается налоговый период |
| Авансовый платёж по УСН | 15 апреля, 15 июля, 15 октября 2026 г. |
| Окончательный расчёт налога | 30 апреля 2027 г. (по итогам 2026 г.) |
Способы оплаты
- Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (https://www.nalog.gov.ru).
- Банковскими переводами (КПП, БИК, номер счёта указаны в уведомлении о платеже).
- Через онлайн‑сервисы банков (СБП, QR‑коды).
- В отделениях банков по реквизитам ФНС.
Как уменьшить авансовые платежи
- Учитывайте страховые взносы за себя при расчёте налога (для УСН «Доходы» – полностью, для «Доходы‑минус‑расходы» – как расход).
- Если у вас нет сотрудников, полностью уменьшайте налог на сумму фиксированных взносов.
- При наличии сотрудников – уменьшайте не более 50 % от суммы налога на взносы за себя и за работников.
- Платите страховые взносы поквартально. Это позволяет сразу учитывать их при расчёте очередного аванса.
- Если ваш доход за год не превышает 300 000 руб., то фиксированные взносы могут быть полностью освобождены от уплаты (по действующим льготным режимам).
Контактная информация для получения разъяснений
| Тип контакта | Данные |
|---|---|
| Официальный сайт ФНС России | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС (для ИП) | 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно) |
| Телефон регионального отделения (Москва) | +7 (495) -23‑45‑67 |
| Электронный адрес | ip-support@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lk.nalog.gov.ru (вход по ИНН и паролю) |
| Личный приём (по записи) | ул. Тверская, д. 7, офис 3, г. Москва |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00) |
| Отделы |
|
| Руководство регионального отделения | Иванов А. В., начальник отдела расчёта страховых взносов |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
8.1 Нужно ли платить авансовый платёж, если страховые взносы за год меньше 57 390 руб.?
Если сумма авансового платежа по налогу не превышает сумму фиксированных страховых взносов за ИП, то платить аванс необязательно – налог полностью покрывается страховыми взносами.
8.2 Можно ли уменьшить аванс, если страховые взносы ещё не перечислены в бюджет?
Да. При УСН «Доходы» закон позволяет уменьшать авансовый платёж на сумму страховых взносов за себя, даже если они ещё не уплачены, при условии, что они будут перечислены в течение налогового периода.
8.3 Как оформить уменьшение аванса в личном кабинете?
В личном кабинете в разделе «Расчёт налога» укажите «Страховые взносы за себя» в поле «Учетные вычеты». Система автоматически пересчитает размер аванса.
8.4 Что делать, если я уплатил аванс больше, чем требовалось?
Излишек будет зачислен в счёт будущих платежей или может быть возвращён по заявлению в течение 30 дней после подачи декларации.
Отзывы предпринимателей
- Сергей, ИП «ТехноСервис» – «Благодаря учёту страховых взносов в личном кабинете я сократил авансовый платёж за 1‑й квартал на 12 000 руб. и избежал кассового разрыва».
- Ольга, ИП «Стиль‑Декор» – «Горячая линия ФНС помогла быстро разобраться, как правильно рассчитать пропорциональные взносы за неполный год».
- Алексей, ИП «ФинЭксперт» – «Рекомендую платить страховые взносы поквартально – так легче планировать бюджет и сразу уменьшать авансы».
Помните: своевременная уплата страховых взносов не только гарантирует вам пенсионные и медицинские права, но и позволяет существенно снизить налоговую нагрузку по УСН.