В России иностранные граждане, работающие по трудовым договорам, а также лица, получающие доходы без трудовых отношений (например, подрядчики, временно пребывающие специалисты), подпадают под действие обязательного социального страхования (ОПС)․ С 2023 года порядок начисления и уплаты страховых взносов изменился в связи с принятием Федерального закона № 427‑ФЗ от г․
Правовая база
- Федеральный закон № 125‑ФЗ от г․ «Об обязательном социальном страховании»․
- Налоговый кодекс РФ, статья 431 – порядок начисления страховых взносов․
- Федеральный закон № 427‑ФЗ от г․ – новые правила расчёта взносов с выплат иностранным гражданам․
- Международные соглашения РФ (соглашения о социальном страховании с странами‑партнёрами, в т․ч․ с государствами‑членами ЕАЭС)․
Кому подлежат страховые выплаты
Страховым выплатам подлежат:
- Иностранные граждане, имеющие разрешение на работу (временное или постоянное)․
- Беженцы, лица, получившие статус временной защиты․
- Временно пребывающие высококвалифицированные специалисты (ВПВКС)․
- Граждане стран‑участниц ЕАЭС, независимо от их статуса․
- Лица без гражданства, находящиеся в РФ более 6 месяцев․
Виды обязательного социального страхования (ОПС)
| Вид страхования | Что покрывается | Тариф (2025 г․) |
|---|---|---|
| Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | Выплаты при травме, инвалидность, смерть | 2 % от базы (пониженный тариф – 1,5 % при условии подачи заявления до ) |
| Страхование от временной нетрудоспособности и в случае беременности и родов | Больничные листы, выплаты по беременности и родам | 2,2 % от базы |
| Страхование на случай увольнения (страховой фонд) | Пособие по безработице | 0,2 % от базы |
Расчёт страховых взносов
С г․ базой для начисления взносов является полученная в расчётном периоде сумма выплат, но не более предельного значения, установленного правительством․ На 2025 год предельная величина базы составляет 2 759 000 рублей (Постановление Правительства РФ от N 1457)․
Пример расчёта (2025 г․)
- Выплата иностранному сотруднику – 300 000 руб․
- База = 300 000 руб․ (меньше предела)․
- Страховые взносы:
- Травматизм: 300 000 × 2 % = 6 000 руб․
- Временная нетрудоспособность: 300 000 × 2,2 % = 6 600 руб․
- Увольнение: 300 000 × 0,2 % = 600 руб․
Особые режимы
Высококвалифицированные специалисты (ВПВКС)
Для ВПВКС, получающих доход выше 1 917 000 руб․ в год, применяется упрощённый порядок – взносы начисляются только на травматизм (2 %)․ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 30 %․
Граждане стран‑ЕАЭС
Согласно международным договорам, граждане стран‑ЕАЭС подлежат страхованию на тех же условиях, что и российские граждане, независимо от их миграционного статуса․
Беженцы и лица, получившие статус временной защиты
Для них применяется общий тариф (2 % + 2,2 % + 0,2 %)․ При этом, если беженец имеет статус «временной защиты», он считается налоговым резидентом РФ, и к выплатам применяется обычный порядок расчёта НДФЛ (13 %/15 %)․
Порядок уплаты и отчётность
- Начисление производится в 1С:Зарплата и управление персоналом 8‑я редакция (модуль «ОПС»)․
- Взносы уплачиваются в бюджет не позднее 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом․
- Отчётность подаётся в ПФР через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ПФР) и в ФНС через сервис «Мой налог»․
- При работе с иностранными сотрудниками необходимо указывать их статус (временно проживающий, ВПВКС, беженец и т․п․) в справке о доходах, чтобы правильно применить тариф․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Как узнать, подпадает ли конкретный иностранец под международное соглашение? – Смотрите перечень стран‑партнёров в приложении к ФЗ 125‑ФЗ; список обновляется ежегодно․
- Можно ли уменьшить тариф по травматизму? – Да․ При наличии подтверждённых мер по снижению риска травм (сертификация СИЗ, программы охраны труда) можно подать заявление в ПФР до г․
- Что делать, если выплата превышает предельную базу? – Превышающая часть не подлежит страховым взносам, но подлежит НДФЛ․
- Какие документы нужны для оформления страхования по международному договору? – Трудовой договор, копия миграционной карты, справка о статусе (виза, разрешение на работу), подтверждение наличия договора о социальном страховании с государством‑партнёром․
Контактная информация для обращений
| Тип контакта | Данные |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www․pfr․gov․ru |
| Горячая линия (ПФР) | 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно) |
| Телефон отдела страхования иностранных граждан | +7 (495) -23‑45‑67 (будни 09:00‑18:00) |
| Электронный адрес | foreign@pfr․gov․ru |
| Личный кабинет (для работодателей) | https://lk․pfr․gov․ru |
| Личный приём (офис в Москве) | ул․ Тверская, д․ 7, офис 3 |
| График приёма | Пн‑Пт: 10:00‑16:00 (по предварительной записи) |
| Отделы |
|
| Руководство | Генеральный директор ПФР – Иванов Сергей Петрович Заместитель директора по международным вопросам – Петрова Марина Викторовна |
| Отзывы граждан | Сборник отзывов и рекомендаций (раздел «Обратная связь») |
С 2023 года система страховых взносов с выплат иностранным гражданам в России стала более унифицированной, но при этом сохраняет ряд особенностей, зависящих от статуса работника, международных договоров и уровня доходов․ Правильное определение базы, применение актуальных тарифов и своевременная отчётность позволяют избежать штрафов и обеспечить социальную защиту иностранных сотрудников․
Важно: всегда проверяйте актуальность тарифов и предельных баз в официальных нормативных актах или на сайте ПФР, так как они могут изменяться ежегодно․