Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП) на патентной системе налогообложения (ПСН) и уплатили страховые взносы‚ часть или всю их сумму можно зачесть в счет стоимости патента․ Ниже подробно описано‚ как подготовить и подать заявление о зачёте страховых взносов‚ какие формы использовать и какие сроки необходимо соблюдать․

Правовая база

• Статья 78 Налогового кодекса РФ – порядок представления заявления о распоряжении путем зачёта․
• Приказ ФНС России от  № ЕД‑7‑8/1133 (приложение 1) – форма заявления о возврате переплаты ЕНС․
• Приказ ФНС России от  № ЕД‑7‑8/1047 (в ред․ от ) – форма уведомления КНД 1110355 о расчёте сумм налогов и страховых взносов․

Кому и где подавать заявление

Заявление подаётся в налоговый орган по месту регистрации ИП (или по месту нахождения организации‚ если ИП работает в составе юридического лица)․ С 2023 года большинство заявлений принимаются только в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика․

Необходимые формы

1. КНД 1110355 – уведомление об исчисленных суммах налогов и страховых взносов (скачать можно здесь)․
2. Приложение 1 к приказу  № ЕД‑7‑8/1133 – заявление о возврате переплаты ЕНС․
3. Лист Б (внутри КНД 1110355) – указывается:
   • Строка 110 – общая сумма уплаченных страховых взносов (за себя и за сотрудников)․
   • Строка 120 – сумма‚ которую планируется зачесть в стоимость патента․ Если сумма взносов превышает стоимость патента‚ в строке 120 указывается полная стоимость патента․

Пошаговая инструкция по подаче заявления

Шаг 1․ Подготовка данных

• Соберите выписки из личного кабинета ЕНС (единый налоговый сервис) за период‚ когда были уплачены страховые взносы․
• Определите стоимость патента‚ за который хотите произвести зачет (обычно – стоимость патента за текущий квартал)․
• Убедитесь‚ что у вас есть доступ к личному кабинету ИП на сайте ФНС (https://lkfl2․nalog․ru)․

Шаг 2․ Заполнение формы КНД 1110355

1. Откройте скачанный бланк и заполните раздел «Сведения о физическом лице‚ не являющемся ИП» – теперь вы подаёте заявление от имени физического лица․
2. В листе Б укажите суммы в строках 110 и 120 (см․ пункт 3 выше)․
3. Подпишите форму электронной подписью (УКЭП) или‚ если её нет‚ используйте сервис «Электронная подпись без сертификата» (доступен в личном кабинете ФНС)․

Шаг 3․ Заполнение Приложения 1 к приказу 

1. Укажите свои персональные данные (ФИО‚ ИНН‚ СНИЛС)․
2. В разделе «Сведения о страховых взносах» укажите общую сумму уплаченных взносов и сумму‚ подлежащую зачету․
3. Укажите реквизиты банковского счета‚ на который необходимо зачислить оставшуюся часть (если сумма взносов превышает стоимость патента)․

Шаг 4․ Подача заявления в личном кабинете

1. Войдите в личный кабинет ИП․
2. Перейдите в раздел «Электронные услуги» → «Зачёт страховых взносов в счет патента»․
3. Загрузите заполненные формы (КНД 1110355 + Приложение 1) в требуемом формате (PDF)․
4. Подтвердите отправку с помощью УКЭП или через сервис «Подтверждение без подписи»․
5. Сохраните подтверждение отправки (номер заявки‚ дата)․

Шаг 5․ Ожидание решения налогового органа

• Срок рассмотрения заявления – до 30 дней с момента подачи․
• Результат (одобрение/отказ) будет доступен в личном кабинете и отправлен в виде электронного письма на указанный e‑mail․

Сроки и важные нюансы

• Заявление о зачёте страховых взносов можно подавать до 31 марта 2024 года за 2023 год (в случае‚ если вы уплатили взносы в 2023 году)․
• Если патент был оплачен в сентябре 2022 года‚ а страховые взносы – в октябре 2022 года‚ заявление можно подать в любой момент до 31 марта 2024 года‚ но лучше сделать это как можно быстрее‚ чтобы избежать задержек в возврате․
• Если сумма страховых взносов превышает стоимость патента‚ излишек возвращается на ваш банковский счёт․
• Заявление в бумажном виде более не принимается – только электронный способ․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли подать заявление без электронной подписи?

Да․ На сайте ФНС предусмотрена возможность подтверждения без УКЭП через сервис «Электронная подпись без сертификата»‚ но в этом случае потребуется подтверждение через СМС‑код‚ отправленный в ваш личный кабинет․

Что делать‚ если я не нашёл форму КНД 1110355?

Форму можно скачать на официальном портале ФНС в разделе «Формы и бланки» или через личный кабинет‚ выбрав «Скачать форму»․

Как проверить‚ что зачет был произведён?

В личном кабинете в разделе «История операций» появится запись «Зачёт страховых взносов в счет патента»‚ а в выписке из ЕНС отразятся уменьшенные суммы налога․

Контактные данные для обращения

Зачёт страховых взносов в счет патента – удобный способ уменьшить налоговую нагрузку и‚ при превышении суммы‚ получить возврат средств․ Главное – правильно оформить формы КНД 1110355 и Приложение 1‚ подать их в электронном виде через личный кабинет и соблюдать установленные сроки․ При возникновении вопросов используйте указанные контакты ФНС – они помогут решить любые затруднения․

Помните: заявление подаётся только в электронном виде‚ а бумажный вариант более не принимается!