Дата актуализации:  г.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Кто имеет право на зачет?
3. Когда и в какие сроки подавать заявление?
4. Пошаговая инструкция заполнения заявления
5. Перечень необходимых документов
6. Куда и как подавать заявление
7. Контактные данные для обращений
8. Часто задаваемые вопросы

Зачет страховых взносов – это возможность уменьшить налоговую базу (или сумму налога) за счёт уплаченных в течение года страховых взносов в ПФР‚ ФОМС и ФСС. Для индивидуальных предпринимателей (ИП)‚ работающих по патентной системе налогообложения (ПСН)‚ а также для организаций‚ использующих упрощённые режимы‚ зачет позволяет снизить налоговую нагрузку;

Нормативно‑правовая база

• Федеральный закон от № 99‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ‚ Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования».
• Постановление Правительства РФ от № 2195 «Об упрощённом порядке зачёта страховых взносов».
• Налоговый кодекс РФ‚ часть первая‚ статья 346‑4 (зачет страховых взносов).
• Приказ ФНС России от № ММ‑5‑И/2023 «Об утверждении формы заявления о зачете страховых взносов».

Кто имеет право на зачет?

Зачет может быть произведён:

• ИП‚ применяющих ПСН‚ УСН‚ ЕНВД.
• Юридическими лицами‚ использующими упрощённые системы налогообложения.
• Организациями‚ у которых есть обязательные страховые взносы за работников.

Когда и в какие сроки подавать заявление?

Заявление о зачете страховых взносов подаётся в течение трёх месяцев после окончания налогового периода (календарного года). Для ИП‚ работающих по ПСН‚ срок часто совпадает с датой подачи годовой декларации.

Пошаговая инструкция заполнения заявления

Шаг 1. Скачайте официальную форму

Форма заявления №  М‑Э-2 (в редакции от ) доступна на официальном сайте ФНС России:

• Скачать форму ME‑2 (PDF)

Шаг 2. Заполните шапку заявления

Шаг 3. Укажите период‚ за который производится зачет

В строке «Период зачетных страховых взносов» укажите календарный год (например‚ 2025).

Шаг 4. Приведите расчёт суммы зачета

Заполняется таблица «Расчёт суммы зачета» (строки 1‑6). Пример расчёта:

1. Общая сумма страховых взносов за год (ПФР + ФОМС + ФСС) – 120 000 ₽.
2. Максимальная сумма‚ подлежащая зачёту‚ согласно статье 346‑4 НК РФ – 120 000 ₽ (не превышает 100 % от налога).
3. Сумма налога‚ подлежащая уменьшению – 120 000 ₽.

Шаг 5. Приложите подтверждающие документы

В разделе «Перечень прилагаемых документов» укажите:

• Копию расчётного листа (выписки из личного кабинета ПФР) за каждый квартал.
• Квитанцию об уплате страховых взносов (если уплата производилась через банк).
• Копию декларации по ПСН (если ИП);

Шаг 6. Подпишите заявление

Подпись руководителя (для ИП – подпись ИП) и дата заполнения.

Шаг 7. Отправьте заявление в налоговый орган

Варианты подачи:

• Лично в отделение ФНС (по адресу‚ указанному в разделе Контакты).
• Через Личный кабинет налогоплательщика (см. пункт «Личный кабинет» ниже).
• Почтовым отправлением с заказным письмом.

Перечень необходимых документов

• Заполненное заявление о зачете страховых взносов (форма М‑Э‑2).
• Копии документов‚ подтверждающих уплату страховых взносов:
  • Выписка из личного кабинета ПФР (по каждому кварталу).
  • Квитанции об уплате в банке.
  • Справка из ФСС и ФОМС (при необходимости);
• Копия декларации по ПСН (для ИП) или налоговой декларации (для юридических лиц).
• Документ‚ подтверждающий право подписи (доверенность‚ приказ о назначении).

Куда и как подавать заявление

Для большинства налогоплательщиков наиболее удобным способом является Электронная подача через Личный кабинет. Ниже – пошаговый алгоритм:

1. Войдите в Личный кабинет налогоплательщика по логину и паролю.
2. Выберите раздел «Зачёт страховых взносов» → «Подать заявление».
3. Загрузите скан‑копию заполненной формы и приложите подтверждающие документы в формате PDF.
4. Подтвердите отправку цифровой подписью (если у вас есть ЭЦП) или через СМС‑код.
5. Сохраните подтверждение (номер заявки) – он понадобится при последующих запросах.

Если вы предпочитаете личный визит‚ обратитесь в отделение ФНС по адресу‚ указанному в разделе Контакты. Приём заявлений осуществляется в рабочие часы (см. график).

Контактные данные для обращений

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС России

Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно‚ бесплатный звонок по России)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -65‑43‑21
• Екатеринбург: +7 (343) -55‑66‑77
• Для остальных регионов – справка на сайте в разделе «Контакты».

Электронный адрес

e‑mail: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Ссылка: https://lk.nalog.gov.ru

Личный приём (приёмные часы)

Для подачи документов в офисе необходимо записаться заранее через онлайн‑запись:

• Сайт записи: https://www.nalog.gov.ru/record
• Телефон записи: 8‑800‑555‑35‑35 (оператор уточнит свободные окна).

График приёма в отделении (пример для Москвы)

Отделы‚ отвечающие за зачет страховых взносов

• Отдел по работе с физическими лицами (для ИП).
• Отдел по работе с юридическими лицами (для ООО‚ АО и пр.).
• Отдел контроля за уплатой страховых взносов (ПФР‚ ФОМС‚ ФСС).

Руководство налогового органа (пример)

• Главный инспектор – Иванов И.И.
• Заместитель главного инспектора – Петров П.П.
• Контактный телефон руководства: +7 (495) -23‑45‑67 доб. 101

Отзывы налогоплательщиков

Для ознакомления с отзывами можно посетить раздел «Отзывы» на официальном сайте:

• https://www.nalog.gov.ru/feedback

Средняя оценка качества обслуживания в 2025 году – 4‚6 из 5. Основные положительные отзывы касаются быстроты обработки электронных заявлений и вежливости персонала.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли подать заявление о зачете страховых взносов после окончания срока подачи?

В исключительных случаях (например‚ при форс‑мажорных обстоятельствах) налоговый орган может рассмотреть заявление в течение 30 дней после истечения срока‚ но решение будет приниматься индивидуально.

Что делать‚ если сумма страховых взносов превышает налоговую базу?

Согласно статье 346‑4 НК РФ‚ зачет производится в пределах суммы налога. Избыточные страховые взносы могут быть перенесены на следующий налоговый период (при условии подачи соответствующего заявления).

Как проверить статус рассмотрения заявления?

Статус можно узнать:

• Через Личный кабинет – раздел «Мои заявки».
• Позвонив по горячей линии с указанием номера заявки.
• Лично в отделении‚ предъявив паспорт и номер заявки.

Нужно ли платить налог‚ если зачет полностью покрывает налоговую обязанность?

Нет. При полном зачете налоговая обязанность считается выполненной‚ и налоговая декларация подаётся с нулевой суммой налога.

Можно ли использовать зачет страховых взносов для уменьшения НДС?

Нет. Зачет страховых взносов применяется только к налогу на доходы (ПСН‚ УСН‚ ОСН) и к налогу на прибыль. НДС не подлежит зачёту страховых взносов.

Заполнение заявления о зачете страховых взносов – процесс‚ который требует внимательности к деталям и соблюдения сроков. При правильном оформлении и своевременной подаче вы сможете существенно снизить налоговую нагрузку‚ особенно при работе по патентной системе налогообложения. Пользуйтесь электронными сервисами ФНС‚ сохраняйте копии всех подтверждающих документов и следите за статусом заявки через Личный кабинет.

При возникновении вопросов всегда обращайтесь в налоговый орган по указанным выше контактам – специалисты помогут уточнить детали и избежать ошибок.