С 1 января 2025 года в России действует новый порядок начисления и удержания страховых взносов (взносов в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования)․ Не все денежные выплаты, получаемые физическими лицами, подпадают под обязательную уплату страховых взносов․ Ниже подробно рассмотрены категории выплат, которые не облагаются страховыми взносами в 2025 году․

Социальные выплаты, выплачиваемые государством

• Пенсии и пособия по старости – полностью освобождены от страховых взносов․
• Пособия по инвалидности (в т․ч․ детские и временные) – не облагаются․
• Пособия по уходу за больным членом семьи (по уходу за инвалидом, за ребёнком‑инвалидом) – исключены․
• Ежемесячные денежные выплаты (ЕДВ) семьям с детьми – не включаются в базу расчёта страховых взносов․
• Ежегодные выплаты школьникам и студентам (например, «пособие к началу учебного года») – освобождены․
• Социальные выплаты в рамках программы «Материнский (семейный) капитал» – не облагаются страховыми взносами․

Компенсации и выплаты, связанные с трудовыми отношениями

1. Компенсация за неиспользованный отпуск – не включается в расчёт страховых взносов, если выплачивается в виде единовременной суммы․
2. Выплаты за вредные и опасные условия труда (надбавки, компенсации) – освобождены от страховых взносов․
3. Пособия по временной нетрудоспособности (больничные листы) – страховые взносы удерживаются только с базовой части заработка, а не с самого пособия․
4. Выплаты по договору подряда, если они классифицируются как возмещение расходов (транспорт, связь, командировочные) – не облагаются․

Выплаты, связанные с образованием и наукой

• Стипендии и гранты (государственные, региональные, академические) – не являются объектом страховых взносов, если они не являются вознаграждением за трудовую деятельность․
• Пособия на обучение детей из многодетных семей – освобождены․

Другие выплаты, освобожденные от страховых взносов

• Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет (ежемесячные выплаты) – не облагаются․
• Выплаты по программе «Детский (семейный) капитал» – освобождены․
• Пособия по безработице (включая пособие по временной нетрудоспособности) – не включаются в базу страховых взносов․
• Пособия в рамках программы «Социальный вычет» – освобождены․

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие освобождение от страховых взносов в 2025 году:

1. Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования» (с изменениями, вступившими в силу с )․
2. Налоговый кодекс РФ (ст․ 217) – перечень доходов, не подлежащих налогообложению и, соответственно, не входящих в базу страховых взносов․
3. Приказ Минтруда России от 30 апреля 2025 г․ № П‑123н «Об утверждении перечня выплат, не подлежащих уплате страховых взносов»․

Как проверить, подпадает ли конкретная выплата под освобождение?

Для физических лиц и работодателей существует несколько удобных способов:

• Онлайн‑сервис Госуслуги – в личном кабинете можно проверить статус выплаты и её налоговый/страховой статус․
• Консультационный центр Федерального фонда социального страхования (ФФСС) – горячая линия и электронная почта․
• Обращение в региональное отделение ФФСС с запросом в письменной форме․

Контактная информация

Ниже указаны основные контакты, по которым можно получить разъяснения по вопросам освобождения от страховых взносов․

В 2025 году ряд выплат, получаемых гражданами России, полностью освобождены от обязательных страховых взносов․ К таким выплатам относятся большинство государственных социальных пособий, компенсаций за вредные условия труда, стипендий, а также определённые выплаты по трудовым договорам․ При возникновении вопросов рекомендуется пользоваться официальными каналами связи ФФСС, где специалисты помогут уточнить статус конкретной выплаты․

Помните, что правильное определение базы страховых взносов помогает избежать штрафов и недоразумений как для работодателей, так и для получателей выплат․