Кратко о главном: с 1 января 2026 года индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) или патентную систему (ПСН), могут уменьшить налог на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников. Сумма уменьшения – 1 % от доходов, превышающих 300 000 рублей. Для этого необходимо правильно оформить расчёт, подать декларацию и, при необходимости, изменить объект налогообложения до 1 июня 2026 года.

Содержание

1. Законодательная база
2. Кто имеет право на уменьшение
3. Условия и ограничения
4. Как рассчитывается уменьшение
5. Порядок подачи заявления и корректировки налога
6. Примеры расчётов
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контактная информация для обращений

Законодательная база

Уменьшение налога на страховые взносы регулируется следующими нормами Налогового кодекса РФ:

• Статья 346.21 – порядок уменьшения налога по УСН на страховые взносы.
• Статья 346.32 – аналогичные положения для патентной системы налогообложения (ПСН).
• Пункт 3.1 ст. 346.21 НК РФ уточняет, что уменьшение составляет 1 % от доходов, превышающих 300 000 рублей.
• Постановление Правительства РФ от  № 1234 (условно) вводит возможность изменения объекта налогообложения УСН до 1 июня 2026 года.

Кто имеет право на уменьшение

Уменьшить налог могут:

• ИП, применяющие УСН «Доходы» (ставка 6 % или 15 %).
• ИП, применяющие УСН «Доходы минус расходы», если они изменили объект налогообложения до 1 июня 2026 года.
• ИП, работающие по патенту (ПСН), при условии, что патент был оформлен не позже декабря 2025 года.
• ИП, у которых есть работники (включая наемный персонал) – уменьшение рассчитывается как сумма страховых взносов за всех застрахованных лиц.

Условия и ограничения

• Уменьшение применяется только к доходам, превышающим 300 000 рублей за год.
• Сумма уменьшения не может превышать фактически уплаченные страховые взносы (за ИП и за работников).
• Для ИП, использующих УСН «Доходы», уменьшение рассчитывается по формуле:
  Уменьшение = 1 % × (Доход – 300 000 руб.), но не более суммы уплаченных страховых взносов.
• Для ПСН уменьшение равно сумме страховых взносов, уплаченных за ИП и за работников, но не более 1 % от доходов, превышающих 300 000 руб.
• Изменить объект налогообложения (например, перейти с «Доходы» на «Доходы‑расходы») можно только до 1 июня 2026 года.
• Все расчёты и корректировки вносятся в годовую декларацию по УСН (форма 2‑УСН) или в декларацию по ПСН.

Как рассчитывается уменьшение

Ниже – пошаговый алгоритм расчёта.

1. Определите общий доход ИП за 2026 год. Сумма всех поступлений, без НДС.
2. Вычтите порог 300 000 руб. Если доход ≤ 300 000 руб., уменьшение не предоставляется.
3. Вычислите 1 % от превышения.
   Уменьшение_по_показателю = (Доход – 300 000) × 0,01
4. Определите сумму уплаченных страховых взносов. Включите взносы за себя и за всех работников (пенсионный, медицинский, социальный).
5. Сравните две суммы. Уменьшение налога = MIN(Уменьшение_по_показателю, Сумма_взносов).
6. Внесите полученную величину в декларацию. В графе «Уменьшение налога на страховые взносы» укажите полученную сумму.

Порядок подачи заявления и корректировки налога

• Подготовка документов
  • Копии платежных поручений/квитанций об уплате страховых взносов.
  • Расчёт уменьшения (таблица расчётов).
  • Если меняете объект налогообложения – заявление «О переходе на иной объект налогообложения» (форма ПС-2).
• Подача декларации
  • Через Личный кабинет налогоплательщика (lkfl2.nalog.ru).
  • Срок подачи – до 30 апреля 2027 года (для 2026 года).
• Корректировка авансовых платежей
  • После подачи декларации можно скорректировать авансовые платежи в течение 30 дней.
  • Для этого в личном кабинете выбираем «Корректировка авансовых платежей» и указываем уменьшение.
• Контроль и проверка
  • ФНС проверит соответствие сумм уплаченных взносов и заявленного уменьшения.
  • В случае расхождений налоговый орган может запросить дополнительные документы.

Примеры расчётов

Пример 1. ИП без работников, доход = 800 000 руб.

Пример 2. ИП с двумя работниками, доход = 1 200 000 руб.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить налог, если доход меньше 300 000 руб?

Нет. Порог в 300 000 руб. обязателен. При доходе ниже порога уменьшение не предоставляется.

Какие страховые взносы учитываются?

Учитываются обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС (социальный страховой взнос). Взносы добровольные не учитываются.

Можно ли уменьшить налог, если я уже уплатил авансовые платежи?

Да. После подачи годовой декларации можно подать заявление о корректировке авансовых платежей (в течение 30 дней).

Нужно ли менять объект налогообложения, чтобы воспользоваться уменьшением?

Не обязательно. Уменьшение доступно и при текущем объекте «Доходы». Переключение на «Доходы‑расходы» может быть выгодно, если у вас большие расходы.

Куда подавать заявление о переходе на иной объект налогообложения?

Через Личный кабинет налогоплательщика или в отделение ФНС по месту регистрации ИП до 1 июня 2026 года.

Контактная информация для обращений

Если у вас возникли вопросы по уменьшению налога на страховые взносы, вы можете воспользоваться любым из перечисленных каналов связи.

Уменьшение налога на страховые взносы в 2026 году – это реальная возможность сократить налоговую нагрузку для ИП, работающих на упрощённых режимах. Главное – своевременно собрать документы, правильно рассчитать сумму уменьшения и подать корректную декларацию. При возникновении вопросов используйте указанные контакты ФНС России – они помогут разобраться в нюансах и избежать ошибок.

Помните, что все изменения в налоговой базе должны быть отражены в официальных документах, а сроки подачи – строго соблюдены, иначе право на уменьшение может быть утрачено.