Вопрос о том, должна ли материальная помощь, получаемая работнику в результате несчастного случая на производстве, учитываться при расчёте страховых взносов на травматизм, часто возникает у бухгалтеров, кадровиков и самих работников. Ниже – подробный разбор нормативных актов, практических рекомендаций и готовый набор контактов, куда можно обратиться за разъяснением.

Правовая база

Основным документом, регулирующим обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, является Федеральный закон №125‑ФЗ от г. (далее – Закон 125‑ФЗ). Ключевые статьи, имеющие отношение к нашему вопросу:

• Статья 20.1 – определяет объект обложения страховыми взносами на травматизм.
• Статья 20.2 – устанавливает тарифы и порядок их применения.
• Статья 20.3 – описывает льготы и исключения из базы начисления.

Дополнительные разъяснения содержатся в методических рекомендациях Минтруда РФ и в публикациях экспертов, например, в статье Опариной С. «Материальная помощь работникам и страховые взносы на травматизм» (2024, № 12).

Что считается объектом страховых взносов?

Согласно п. 1 ст. 20.1 Закона 125‑ФЗ, объектом обложения являются все выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователем (работодателю) в пользу застрахованных лиц в рамках:

1. трудовых отношений;
2. гражданско‑правовых договоров, если они связаны с выполнением работ, подлежащих обязательному страхованию от несчастных случаев.

К таким выплатам относятся:

• выплаты по временной нетрудоспособности;
• компенсации за профессиональные заболевания;
• материальная помощь, предоставляемая в связи с несчастным случаем (помощь при травме, при смерти, при утрате трудоспособности).

Какие виды материальной помощи освобождаются от взносов?

Не все виды помощи попадают в базу начисления. Согласно практике и разъяснениям ФФОСС, освобождаются от страховых взносов:

• Подарочная (необязательная) помощь в виде единовременного денежного вознаграждения, если её размер не превышает лимит в 4 000 рублей за один случай (п. 2 ст. 20;3).
• Материальная помощь, выплачиваемая в рамках коллективного договора за юбилейные даты, к отпуску, за профессиональные праздники, если в договоре явно указано, что такие выплаты не являются компенсацией травмы.
• Помощь, полученная в виде товаров, услуг, путёвок, если их рыночная стоимость не превышает указанный лимит.

Важно: если сумма помощи превышает лимит, то превышающая часть включается в базу начисления страховых взносов.

Лимиты и условия (на 2024‑2026 годы)

Если в 2024 году работодатель уплатил страховые взносы в размере 6 696,22 руб. (или более) в фонд «ВНиМ», то в 2025 году он может воспользоваться налоговым вычетом, но это уже вопрос налогообложения, а не страховых взносов.

Практические рекомендации для работодателей

1. Определите тип выплаты. Если помощь предназначена как благодарность за труд (праздник, юбилей) – она, как правило, не облагается. Если же выплата связана с последствиями несчастного случая – проверяйте лимит.
2. Документируйте размер и цель выплаты. В бухгалтерском учете указывайте отдельную строку «материальная помощь (необлагаемая) – до 4 000 руб.».
3. Следите за изменениями тарифов и лимитов. Информацию о новых КБК и реквизитах для оплаты взносов публикует Социальный фонд России каждый квартал.
4. Проводите сверку с ФФОСС. При возникновении вопросов обращайтесь в региональный отдел ФФОСС – они могут выдать официальное разъяснение в письменной форме.
5. Учитывайте коллективный договор. Если в договоре предусмотрены выплаты, превышающие 4 000 руб., они подлежат обложению, но часть суммы может быть компенсирована за счёт фонда «ВНиМ», если выполнены условия по минимальному объёму взносов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Обязательно ли платить страховые взносы, если материальная помощь составляет 3 500 руб.?

Нет. При условии, что помощь не является компенсацией за вред здоровью, а представляет собой добровольный подарок, она не включается в базу взносов, поскольку не превышает лимит 4 000 руб.

Вопрос 2: Что делать, если выплата составила 7 000 руб.?

Необходимо разделить выплату на две части: 4 000 руб. – необлагаемая часть; 3 000 руб. – подлежит включению в базу начисления страховых взносов (0,2 % от этой суммы).

Вопрос 3: Как отразить в бухгалтерском учете «материальную помощь», освобождённую от взносов?

В бухгалтерском регистре «Расчёт по страховым взносам» создайте отдельный субсчёт, например 69.1 «Мат. помощь (необлагаемая)», и указывайте там суммы до 4 000 руб. без начисления взносов.

Вопрос 4: Где найти актуальные КБК для уплаты взносов от травматизма?

На официальном сайте Социального фонда России в разделе «Код бюджетной классификации (КБК)» публикуются таблицы с кодами по регионам. На 2026 год основной КБК – 797 1 02 12000 06 1000 160.

Контакты для обращений

Если после изучения материала у вас остались вопросы, вы можете связаться с компетентными органами:

Материальная помощь, выплачиваемая работнику в связи с несчастным случаем, облагается страховыми взносами на травматизм, если её размер превышает установленный лимит в 4 000 рублей или если выплата рассматривается как компенсация вреда здоровью. При соблюдении лимита и оформлении выплаты как добровольного подарка она не включается в базу начисления.

Для корректного расчёта и избежания штрафов рекомендуется вести отдельный учёт таких выплат, регулярно проверять актуальные тарифы и лимиты, а при сомнениях – обращаться в Социальный фонд России или в региональный отдел ФФОСС.

Надеемся, что данная статья помогла разобраться в сложном вопросе налогообложения и страховых взносов. При необходимости используйте указанные выше контакты – специалисты помогут получить официальное разъяснение, адаптированное под ваш конкретный случай.