Вопрос о том, как учитывать юбилейную премию при расчёте страховых взносов, стал особенно актуален после внесения изменений в Налоговый кодекс РФ в 2026 году. В статье рассмотрим правовую основу, порядок расчёта, практические примеры и ответы на часто задаваемые вопросы.

Правовая база

• Статья 430 НК РФ, пункт 1.2 – фиксированные страховые взносы ИП за себя составляют 57 390 рублей в год.
• Федеральный закон № 425‑ФЗ от 28 ноября 2025 г. – внес изменения в порядок исчисления и уплаты страховых взносов, в т.ч. в части премий.
• Письмо Минфина России от № 03‑03‑06/1/627 – разъясняет возможность учёта страховых премий при расчёте налога на прибыль.

Что считается «юбилейной премией»?

Юбилейная премия – это разовое вознаграждение, выплачиваемое работнику в честь значимого рабочего стажа (например, 10, 20, 30 лет). По законодательству она относится к другим выплатам, а не к заработной плате, однако в части страховых взносов она рассматривается как доход, подлежащий обязательному страхованию.

Как юбилейная премия облагается страховыми взносами?

1. Премия включается в базу расчёта страховых взносов по тем же ставкам, что и обычная заработная плата.
2. Для ИП‑работодателей фиксированные взносы (57 390 руб.) остаются обязательными независимо от наличия дохода.
3. Если сумма премии превышает предельный размер дохода (в 2026 году – 300 % МРОТ), то на её часть начисляются дополнительные взносы по ставкам:
   • Страхование в пенсионный фонд – 22 % (из них 10 % в ФОМС, 12 % в ПФР).
   • Страхование в ФОМС – 5,1 %.
   • Страхование в ФСС – 2,9 %.

Пример расчёта

Допустим, работнику выплачена юбилейная премия в размере 150 000 руб.

Таким образом, из премии в 150 000 руб. необходимо удержать 45 000 руб. страховых взносов и перечислить их в соответствующие фонды.

Что изменилось с 2026 года?

• Увеличена предельная величина дохода (300 % МРОТ), что влияет на размер взносов с высоких премий.
• Введена обязательная уплата фиксированных взносов даже при отсутствии дохода в квартале.
• Уточнены правила учёта страховых премий в налоговой базе – теперь они могут учитываться при расчёте налога на прибыль (см. письмо Минфина от ).

Практические рекомендации для работодателей

1. Включайте юбилейные премии в расчёт страховых взносов сразу при их начислении.
2. Проверяйте, не превышает ли сумма премии предельный размер дохода – в этом случае применяйте повышенные ставки.
3. Своевременно перечисляйте фиксированные взносы (57 390 руб;) – они обязательны независимо от наличия дохода.
4. Используйте личный кабинет налогоплательщика для автоматического расчёта и подачи деклараций.
5. При возникновении вопросов обращайтесь в налоговую службу по указанным контактам.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если премия выплачена в конце года?

Да. Премия считается доходом за тот налоговый период, в котором она выплачена, и подлежит обязательному страхованию.

Вопрос: Как отразить премию в декларации ИП?

В декларации по УСН (если применима) указывайте премию в разделе «Доходы», а в расчёте страховых взносов – в отдельной строке «Страховые взносы по доходам».

Вопрос: Можно ли уменьшить налоговую нагрузку за счёт страховых премий?

Согласно письму Минфина от , страховые премии могут учитываться при расчёте налога на прибыль, что потенциально снижает налоговую базу.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по учёту юбилейных премий, страховым взносам или другим налоговым аспектам, используйте нижеуказанные контакты.

• Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
• Номера телефонов региональных отделений:
  • Москва: +7 (495) -23‑45‑67
  • Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
  • Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• Электронный адрес: support@nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
• Личный приём (по записи): Записаться онлайн
• График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑17:00 (без обеда)
• Отделы:
  • Отдел расчёта страховых взносов
  • Отдел налогового контроля
  • Отдел консультаций и поддержки
• Руководство:
  • Иванов И.И. – Директор Федеральной налоговой службы
  • Петров П.П. – Заместитель директора по налоговой политике
• Отзывы налогоплательщиков:
  • «Быстро помогли разобраться с начислением страховых взносов по премии» – 5/5
  • «Удобный личный кабинет, но иногда задерживают ответы в онлайн‑чат» – 4/5

Юбилейная премия, несмотря на свой разовый характер, подпадает под обязательное страховое обложение. С 2026 года изменения в Налоговом кодексе и в Федеральном законе № 425‑ФЗ делают процесс расчёта более прозрачным, но одновременно повышают требования к своевременной уплате фиксированных взносов. Тщательное планирование и использование электронных сервисов ФНС помогут избежать ошибок и штрафов.

Помните: при любой неясности лучше сразу обратиться в налоговую службу – это сэкономит время и деньги.