Дата актуализации:  г.

Общие сведения

Страховые взносы за себя (взносы в ПФР, ФОМС и ФСС) являются обязательными платежами ИП независимо от выбранного налогового режима. С 2024 года в России действует фиксированная часть взноса и дополнительная часть, рассчитываемая от дохода, превышающего 300 000 рублей в календарном году.

Размеры взносов

2.1 Фиксированная часть

• 2024 год: 49 500 руб. (по данным Моё Дело).
• 2025 год: 57 390 руб. (пример из Такском).
• 2026 год: 57 390 руб. (по Федеральному закону 259‑ФЗ от , фиксированная часть не изменилась).

2.2 Дополнительная часть (1 % от дохода свыше 300 000 руб.)

Если доход ИП за год превышает 300 000 руб., с суммы превышения уплачивается 1 % от дохода, но не более предельной базы, установленной ПФР (на 2026 год – 321 818 руб.).

2.3 Кто освобождён от уплаты фиксированной части?

• ИП, работающие на упрощённой системе налогообложения «доходы без НДС» (НПД) и «упрощённая система налогообложения с пониженной ставкой» (АУСН).
• ИП, получившие временное освобождение (например, в рамках программы поддержки малого бизнеса).

Сроки уплаты

1. Фиксированная часть – до 9 января года, следующего за отчётным (например, за 2024 год – до 9 января 2025 года).
2. Дополнительная часть – до 1 июля года, следующего за отчётным (за 2024 год – до 1 июля 2025 года).

Как произвести оплату

4.1 Банковский платёж (единый платежный документ)

Для уплаты страховых взносов ИП используют КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. В реквизитах указываются:

• Получатель – Федеральный налоговый сервис (ФНС);
• Назначение платежа – «Страховые взносы за себя за год»;
• Код ОКТМО – код территориального органа ФНС.

4.2 Онлайн‑платёж через личный кабинет ФНС

Войдите в Личный кабинет налогоплательщика, выберите раздел «Платежи» → «Страховые взносы за себя», укажите период и подтвердите оплату банковской картой или через СБП.

4.3 Через банковскую программу «Контур.Экстерн», «Эльба», «1С:Бухгалтерия»

Большинство бухгалтерских сервисов автоматически формируют платёжные поручения с нужными КБК и позволяют отправить их в банк в один клик.

Примеры расчёта

Пример 1. Доход ИП – 250 000 руб.

Поскольку доход ниже 300 000 руб., уплачивается только фиксированная часть.

• Фиксированная часть (2025 год) = 57 390 руб.
• Дополнительная часть = 0 руб.

Пример 2. Доход ИП – 1 560 000 руб.

Считаем дополнительную часть:

1. Превышение = 1 560 000 – 300 000 = 1 260 000 руб.
2. 1 % от превышения = 12 600 руб.
3. Проверяем предельную базу (321 818 руб.) → 1 % от неё = 3 218 руб. (в данном случае превышение меньше предела, поэтому берём 12 600 руб.).
• Фикс. часть = 57 390 руб.
• Доп. часть = 12 600 руб.
• Всего = 69 990 руб.

Учет страховых взносов в налоговой базе

Для ИП, использующих упрощённую систему налогообложения (УСН), страховые взносы за себя учитываются в расходах при расчёте налоговой базы. Это позволяет уменьшить налоговую нагрузку.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли платить взносы за несколько лет одновременно?

Да. При наличии задолженности за предыдущие годы её можно погасить в том же платёжном документе, указав соответствующий период.

Что делать, если срок уплаты просрочен?

Необходимо уплатить основную сумму + пени (0,5 % от суммы за каждый день просрочки) и подать заявление о добровольном исправлении в налоговый орган.

Как проверить, что платеж прошёл успешно?

В личном кабинете ФНС появится статус «Оплачено», а в выписке из банка будет указана строка «Страховые взносы за себя» и КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Контакты для обращения

Полезные ссылки

• Страховые взносы ИП – официальный раздел ФНС
• Федеральный закон №259‑ФЗ от
• Эльба – онлайн‑бухгалтерия
• Контур.Экстерн – сервис расчёта налогов

Статья подготовлена на основе официальных нормативных актов и актуальной информации, опубликованной на сайтах ФНС, «КонсультантПлюс», «Эльба», «Контур.Бухгалтерия» и в открытых источниках. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться непосредственно в налоговый орган по указанным выше контактам.