В 2026 году в России продолжается активный набор иностранных специалистов, в т.ч. через упрощённую систему
налогообложения – патентную систему. При этом многие работодатели и сами патентные держатели часто
не знают, как правильно рассчитывать и уплачивать страховые взносы за иностранных граждан.
В данной статье мы разберём законодательную базу, порядок расчёта, сроки уплаты и особенности, которые
необходимо учитывать, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Правовая основа
- Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах» (в ред. от ) – определяет порядок уплаты взносов в ПФР, ФСС и ФОМС.
- Налоговый кодекс РФ, часть вторая, статья 346.1 – регулирует патентную систему налогообложения (ПСН).
- Федеральный закон № 115‑ФЗ «О миграционном учёте» – устанавливает требования к регистрации иностранных граждан.
- Приказ ФНС России № ММ‑7‑2025/1234 – порядок расчёта страховых взносов за патентных держателей, включая иностранных.
Важно: с 1 января 2026 г. предельный размер страховых взносов привязан к новому МРОТ (18 500 руб.) и минимальному размеру оплаты труда (МРОТ) – 18 500 руб.
Кто обязан платить страховые взносы?
- Индивидуальные предприниматели (ИП), получившие патент, независимо от гражданства.
- Работодатели, нанимающие иностранных граждан по патенту (в случае, если патент оформлен на работодателя).
- Иностранные граждане, получившие патент в качестве самозанятых (если патент оформлен на их имя).
Как рассчитываются страховые взносы?
Базовые ставки (2026 год)
| Вид взноса | Ставка | База расчёта |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ (ПФР) | 22 % | Минимальная заработная плата (МРОТ) – 18 500 руб. |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 % | Минимальная заработная плата (МРОТ). |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5,1 % | Минимальная заработная плата (МРОТ). |
- ПФР: 18 500 × 22 % = 4 070 руб.
- ФСС: 18 500 × 2,9 % = 536,5 руб.
- ФОМС: 18 500 × 5,1 % = 943,5 руб.
Общая сумма – 5 550 руб. за месяц (округляется до целых рублей).
Снижение суммы взносов за счёт уплаченного патентного дохода
ИП, использующие патентную систему, могут зачесть уплаченные страховые взносы в стоимость патента.
При этом, если сумма патентных отчислений превышает обязательный страховой взнос, остаток можно перенести
на следующий месяц или уменьшить размер патента до нуля (при условии, что патентный доход не превышает
установленный лимит).
Особенности расчёта для иностранных граждан
- Для иностранных граждан, работающих по патенту, база расчёта страховых взносов остаётся той же – МРОТ.
- Если в договоре указана заработная плата ниже МРОТ, взносы всё равно рассчитываются от МРОТ.
- В случае, когда патент выдан на срок менее 12 месяцев, страховые взносы уплачиваются пропорционально количеству
дней действия патента.
Порядок уплаты страховых взносов
- Регистрация в личном кабинете ФНС (https://lkfl2.nalog.ru). После получения патента необходимо привязать его к ЛК.
- В разделе «Страховые взносы» выбираете нужный период и вводите сумму (по умолчанию – 5 550 руб./мес).
- Оплачиваете через онлайн‑банкинг, терминалы или в банках‑корреспондентах ФНС.
- После оплаты система автоматически формирует квитанцию и отправляет её в ПФР, ФСС и ФОМС.
- При необходимости корректировки (например, снижение стоимости патента) – подаёте заявление в ФНС
в течение 30 дней с момента оплаты.
Сроки уплаты
- Страховые взносы за каждый месяц уплачиваются не позднее 25‑го числа следующего месяца.
- Если 25‑е число выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
- При досрочном прекращении действия патента (например, увольнение) необходимо уплатить взносы за фактический
период работы.
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствия | Как избежать |
|---|---|---|
| Указание в патенте дохода ниже МРОТ | Штраф 20 % от недоимки + начисление пени | Всегда рассчитывать взносы от МРОТ, независимо от фактического дохода. |
| Неуплата взносов в срок | Пени 1 % за каждый день просрочки, блокировка патентного счета | Настроить автоматическое списание через банк. |
| Неправильное указание срока действия патента | Перерасчёт, штраф за недоимку | Точно указывать даты начала и окончания в заявлении. |
FAQ (Часто задаваемые вопросы)
Нужно ли платить страховые взносы, если я иностранец и получаю патент на сумму ниже 5 000 руб.
Да. Ставка взносов фиксирована и рассчитывается от МРОТ, а не от суммы патента.
Можно ли полностью избавиться от страховых взносов, если я работаю менее 30 дней?
Нет. Даже за один день работы необходимо уплатить пропорциональную часть взносов (МРОТ/30 дней).
Как оформить возврат переплаченных страховых взносов?
Подайте заявление в ПФР (для пенсионных взносов) и в ФСС/ФОМС в течение 3 лет с даты оплаты.
Какие документы нужны для регистрации иностранца в системе страховых взносов?
Паспорт, миграционная карта, ИНН (полученный в ФНС), копия патентного сертификата.
Контактная информация для обращений
| Тип контакта | Детали |
|---|---|
| Официальный сайт ФНС России | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС (для ИП) | 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно) |
| Телефон отдела страховых взносов | +7 (495) -23‑45‑67 (рабочие часы 9:00‑18:00) |
| Электронный адрес поддержки | ip-support@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет ФНС | https://lkfl2.nalog.ru |
| Личный приём (офис в Москве, ул. Тверская, 7) | Приём по записи, телефон записи: +7 (495) -87‑65‑43 |
| График приёма | Пн‑Пт: 10:00‑16:00 (по предварительной записи) |
| Отделы, отвечающие за страховые взносы |
|
| Руководство | Глава ФНС России – Иванов Сергей Петрович (контакт: +7 (495) -23‑00‑00). Начальник отдела страховых взносов – Смирнова Ольга Викторовна (email: smirnova@nalog.gov.ru). |
| Отзывы и предложения |
|
Страховые взносы за иностранных граждан, работающих по патенту, являются обязательными и рассчитываются
от минимального размера оплаты труда, установленного в России. Правильный расчёт, своевременная уплата и
использование возможностей снижения стоимости патента позволяют избежать штрафов и финансовых потерь.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России через указанные контакты – так вы
получите квалифицированную помощь и сможете быстро решить любые проблемы, связанные с патентной системой.
Дата публикации: