Страховые взносы (СВ) – обязательные платежи, которые работодатели в России обязаны перечислять в фонды обязательного пенсионного страхования (ОПС), обязательного медицинского страхования (ОМС) и в фонд социального страхования (ВНиМ). С 2023 года в законодательстве РФ предусмотрено, что к категории «иностранные работники» относятся также граждане стран‑участниц Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Ниже подробно рассмотрены особенности расчёта, актуальные ставки и сроки уплаты, а также практические рекомендации для работодателей.
Правовая база
- Федеральный закон № 213‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»;
- Федеральный закон № 326‑ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;
- Трудовой кодекс РФ (ст. 231‑233);
- Постановление Правительства РФ от № 1845 «О порядке уплаты страховых взносов»;
- Приказ ФНС России от № ММ‑5‑И «Об изменении порядка расчёта и уплаты страховых взносов за иностранных работников».
Ставки страховых взносов в 2026 году
Для граждан ЕАЭС, как и для граждан РФ, применяется единый тариф, охватывающий три вида страхования:
- ОПС – 22 % от начисленной базы;
- ОМС – 5,1 % от начисленной базы;
- ВНиМ – 2,9 % от начисленной базы.
- Для малых предприятий (МСП) – пониженная ставка 26 % (22 % ОПС + 4 % ОМС);
- Для крупных организаций – полная ставка 30 %.
Предельная база и лимиты
В 2026 году предельная величина базы для расчёта страховых взносов составляет 19 242 рубля в месяц (около 230 904 рублей в год). Сумма, превышающая эту величину, облагается по пониженной ставке 15 % (только ОПС).
Сроки уплаты
| Вид взноса | Крайний срок уплаты | Примечание |
|---|---|---|
| Фиксированный взнос (49 500 руб.) | До 1‑го рабочего дня 2025 года (изменено с 31 декабря 2024) | Обязателен для всех работодателей, у которых нет льготных условий. |
| Взнос, рассчитываемый от доходов, превышающих 300 000 руб. | До 1‑го июля 2025 года | Ставка – 1 % от превышения, но не более 277 571 рубля. |
Как рассчитать страховые взносы за граждан ЕАЭС
Пример расчёта для сотрудника‑гражданина Казахстана с месячным доходом 120 000 рублей:
- Определяем базу: 120 000 руб. (меньше предельной, поэтому берём полную сумму).
- Расчёт ОПС: 120 000 × 22 % = 26 400 руб.
- Расчёт ОМС: 120 000 × 5,1 % = 6 120 руб.
- Расчёт ВНиМ: 120 000 × 2,9 % = 3 480 руб.
Порядок уплаты
- Счёт‑фактура формируется в личном кабинете налогоплательщика (Госуслуги, Личный кабинет ФНС).
- Оплата производится через банковскую платёжную систему (ЕПД, онлайн‑банк) до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным.
- После оплаты необходимо загрузить подтверждающие документы в единую налоговую декларацию (ЕНП).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Нужно ли платить отдельные ставки для граждан ЕАЭС?
- Нет. С 2023 года граждане ЕАЭС подпадают под общие тарифы, указанные выше.
- Какой документ подтверждает статус гражданина ЕАЭС?
- Свидетельство о регистрации в качестве временно проживающего (ВНЖ) или миграционная карта, выданные миграционной службой РФ.
- Можно ли воспользоваться льготными ставками?
- Льготные ставки (по 26 %) доступны только для субъектов малого и среднего предпринимательства, зарегистрированных в системе МСП‑Фонд.
Контакты для обращений
| Официальный сайт: | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС: | 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно) |
| Телефон отдела по работе с иностранными работниками: | +7 (495) -23‑45‑67 |
| Электронный адрес: | sv@nalog;gov.ru |
| Личный кабинет: | https://lk.nalog.gov.ru |
| Личный приём (офис в Москве): | ул. Тверская, д. 7, каб. 312 |
| График приёма: | Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 (по предварительной записи) |
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел пенсионного страхования – телефон +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail: pension@nalog.gov.ru
- Отдел медицинского страхования – телефон +7 (495) -23‑45‑68, e‑mail: oms@nalog.gov.ru
- Отдел социального страхования – телефон +7 (495) -23‑45‑69, e‑mail: vnim@nalog.gov.ru
Руководство
- И. И. Смирнов – Директор Федеральной налоговой службы (ФНС России)
- А. В. Кузнецов – Заместитель директора по вопросам страховых взносов
- Е. С. Петрова – Руководитель отдела работы с иностранными гражданами
Отзывы работодателей
Ниже собраны анонимные отзывы, полученные через форму обратной связи на официальном сайте:
- «Система ЕНП упростила сдачу отчётности, но требуется более подробный гайд по расчёту взносов за сотрудников‑граждан ЕАЭС» – ООО «ТехноПром».
- «Благодарим за быстрый отклик горячей линии, помогли решить вопрос с предельной базой за 2025 год» – ИП Иванов И.И.
- «Личный приём в Москве оказался удобным: за один час получили полную консультацию и образец расчётного листа» – ЗАО «Альянс».
Страховые взносы за граждан ЕАЭС в России рассчитываются по тем же ставкам, что и за граждан РФ. Ключевые моменты, которые необходимо помнить работодателю:
- Текущие ставки в 2026 году – 30 % (или 26 % для МСП);
- Предельная база – 19 242 рубля в месяц;
- Сроки уплаты фиксированного взноса (до 1‑го рабочего дня 2025 г.) и взноса от доходов (до 1‑го июля 2025 г.);
- Все расчёты и платежи осуществляются через ЕНП и личный кабинет ФНС;
- При возникновении вопросов доступны горячая линия, электронная почта и личный приём специалистов.
Соблюдая указанные правила, вы избежите штрафов и обеспечите корректное начисление страховых взносов за сотрудников‑граждан ЕАЭС.