Цель статьи – дать полное представление о том, какие виды доходов подпадают под обязательные страховые взносы в РФ, как рассчитываются эти взносы, какие документы необходимо подавать и какие нюансы следует учитывать при расчёте.

Что такое «заработок, облагаемый для страховых взносов»?

Согласно Трудовому кодексу РФ и Федеральному закону № 213‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», под страховыми взносами понимаются обязательные отчисления работодателя и (в некоторых случаях) работника из фонда оплаты труда, направленные на финансирование:

• Пенсионного обеспечения (ПФР);
• Социального страхования (ФСС) – выплаты по временной нетрудоспособности, беременности и родам, профессиональным заболеваниям;
• Обязательного медицинского страхования (ФОМС).

К заработку, подлежащему обязательному страхованию, относятся:

1. Заработная плата (оклад, надбавки, премии, выплаты за сверхурочную работу, ночные смены и т.д.);
2. Выплаты по договорам подряда, если они квалифицируются как трудовые отношения;
3. Выплаты за временную работу (графики, сезонные работы);
4. Компенсации за использование личного автомобиля, командировочные, стипендии, сессии и другие выплаты, включаемые в расчётный фонд.

Какие доходы НЕ облагаются страховыми взносами?

Существует ряд выплат, которые не включаются в базу расчёта страховых взносов:

• Возмещение расходов (командировочные, транспортные, суточные) при условии их документального подтверждения;
• Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет, выплачиваемые в рамках государственных программ;
• Пенсионные выплаты, получаемые по старости, инвалидности, потере кормильца;
• Судебные компенсации за моральный вред, если они не являются заработной платой.

Правовая база расчёта страховых взносов

Ставки страховых взносов (на 2026 год)

• Пенсионный фонд (ПФР) – 22 % от фонда оплаты труда (в т.ч; 10 % за счёт работодателя и 12 % за счёт работника, если работник является индивидуальным предпринимателем).
• Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (включает 2,0 % на временную нетрудоспособность и 0,9 % на профессиональные заболевания).
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 % (все за счёт работодателя).

Как рассчитывать страховые взносы?

Пример расчёта для сотрудника с окладом 80 000 ₽ в месяц:

База расчёта = 80 000 ₽

ПФР (22 %) = 17 600 ₽
ФСС (2,9 %) = 2 320 ₽
ФОМС (5,1 %) = 4 080 ₽

Если в базу входят надбавки, премии и другие выплаты, они также учитываются в расчёте.

Порядок уплаты и отчётность

1. Работодатель формирует расчётный лист в личном кабинете ФНС (система «Личный кабинет налогоплательщика»).
2. Сумма страховых взносов перечисляется в ПФР, ФСС и ФОМС не позднее 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом.
3. Заполняется и подаётся декларация 3‑НДФЛ (для физических лиц) и декларация 4‑НДФЛ (для юридических лиц) в срок до 30‑го апреля года, следующего за отчётным.
4. При необходимости предоставляются справки о страховых взносах (СЗВ‑ДО) в органы соцзащиты.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с доходов от фриланса?

Если фрилансер оформлен как индивидуальный предприниматель (ИП) на общей системе налогообложения, он обязан платить страховые взносы в размере 22 % от дохода, но не менее минимального базиса (в 2026 г. – 13 000 ₽). При упрощённой системе (УСН) взносы также обязательны, но рассчитываются от дохода.

Можно ли уменьшить базу для расчёта страховых взносов?

База определяется законодательством и включает все выплаты, которые считаются заработной платой. Исключить из неё можно только те выплаты, которые явно не относятся к оплате труда (командировочные, компенсации расходов и т.д.). Попытка «занижать» базу без законных оснований считается нарушением.

Что делать, если работодатель не перечислил взносы?

Работник имеет право обратиться в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования с заявлением о проверке. При подтверждении факта неуплаты, работодателю грозят штрафы и начисление пени.

Практические рекомендации

• Ведите документированный учёт всех выплат (оклады, надбавки, премии, компенсации).
• Регулярно проверяйте личный кабинет в ФНС, ФОМС и ПФР, чтобы убедиться в своевременной уплате.
• Для ИП используйте сервис «Мой налог» – он автоматически рассчитывает минимальные страховые взносы.
• При возникновении вопросов – обращайтесь в службу поддержки (см. контакты ниже).

Контактная информация для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту и уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Мы рекомендуем сохранять копии всех отправленных запросов и подтверждений о получении ответа, чтобы иметь документальное подтверждение при необходимости.

Понимание того, какие доходы подлежат обязательным страховым взносам, и правильный расчёт этих взносов – важный элемент финансовой дисциплины как для работодателей, так и для самозанятых граждан. Соблюдая законодательные требования и используя современные электронные сервисы, можно избежать штрафов, обеспечить своевременное получение социальных гарантий и поддерживать прозрачность финансовых отношений.

Помните: своевременная уплата страховых взносов – это ваш вклад в собственную будущую пенсию, медицинскую помощь и социальную защиту.