Вопросы, связанные со страховыми взносами, часто вызывают затруднения у заказчиков и исполнителей юридических услуг. В статье подробно рассматриваются правовые основы, порядок расчёта, обязанности сторон и актуальные изменения, которые вступили в силу в 2025‑2026 годах.

Что такое страховые взносы в контексте договора на оказание юридических услуг?

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и фонд социального страхования (ФСС). Они направлены на формирование будущих пенсионных, медицинских и социальных выплат.

При заключении гражданско‑правового договора (ГПХ) на оказание юридических услуг страховые взносы обязаны платить:

• Заказчик (работодатель) – в случае, если исполнитель является физическим лицом без статуса ИП или самозанятого.
• Сам исполнитель – если он зарегистрирован как ИП или самозанятый, но при этом обязуется самостоятельно уплачивать взносы.

Актуальная нормативно‑правовая база (2025‑2026 гг.)

• Письмо Минфина РФ от № 03-15-05/42369 – разъясняет порядок начисления и уплаты страховых взносов, если заказчик покупает услуги у физического лица без ИП.
• Законодательные поправки, подготовленные Минфином в мае 2025 года, вводят новые правила налогового вычета по страховым взносам.
• С 1 января 2026 года увеличена предельная величина страховых взносов в связи с ростом МРОТ.

Обязанности сторон по договору на оказание юридических услуг

Заказчик (работодатель)

1. Определить, относится ли исполнитель к категории «физическое лицо без статуса ИП/самозанятого». Если да – начислить и уплатить страховые взносы.
2. Своевременно перечислить взносы в ПФР, ФОМС и ФСС (не позднее 15‑го числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения).
3. Сформировать и предоставить исполнительному лицу расчётный лист (форма № Т‑1) и справку о сумме уплаченных взносов.

Исполнитель (юрист)

• Если исполнитель – ИП или самозанятый, он обязан самостоятельно уплачивать страховые взносы (по упрощённой системе для самозанятых – в 2025‑2026 гг. взносы на пенсионное страхование не взимаются до 2028 года).
• При отсутствии статуса ИП – требовать от заказчика подтверждения уплаты страховых взносов (копию платежного поручения).
• Вести учёт полученных доходов и уплаченных взносов для целей налоговой отчётности.

Как рассчитываются страховые взносы?

База расчёта – вознаграждение, получаемое по договору, без учёта НДС (если он не включён в стоимость услуги).

Специфика страховых взносов по договору ДМС (добровольное медицинское страхование)

Если в договоре юридических услуг предусмотрено ДМС для сотрудников заказчика, то:

• Платежи по ДМС, заключённым на срок не менее одного года, не подлежат обложению страховыми взносами (пункт из официальных разъяснений Минфина).
• В случае заключения ДМС на более короткий срок – взносы начисляются в обычном порядке.

Последствия несоблюдения обязательств

1. Штрафы за просрочку уплаты страховых взносов – 20 % от суммы долга (плюс пени за каждый день просрочки).
2. Возможные проверки со стороны ФНС и ПФР, что может привести к дополнительным санкциям.
3. Отказ в получении пенсионных и медицинских выплат для исполнителя, если взносы не уплачены.

Практические рекомендации

• При заключении договора уточняйте статус исполнителя (ИП, самозанятый, физическое лицо без регистрации).
• Включайте в договор пункт о том, кто несёт ответственность за уплату страховых взносов.
• Ведите отдельный реестр всех договоров ГПХ и связанных с ними платежей.
• Пользуйтесь онлайн‑сервисами ПФР и ФОМС для контроля за своевременной уплатой.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по страховым взносам в рамках договоров на оказание юридических услуг, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Мы готовы помочь вам разобраться в нюансах страховых взносов и обеспечить корректное исполнение всех обязательств по договору.