Краткое содержание: в статье рассматриваются правовые основы, тарифы, порядок расчёта и уплаты страховых взносов, которые организации обязаны перечислять в фонд за физических лиц (работников, подрядчиков, получателей вознаграждений). Приведена актуальная информация на 2026 год, а также указаны контактные данные для получения разъяснений.

Правовая база

• Статья 430 НК РФ – размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам.
• Статья 431 НК РФ – порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
• Статья 432 НК РФ – порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплаты (введена ФЗ № 243‑ФЗ от ).
• Федеральный закон 125‑ФЗ – обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пункт 1‑2 статьи 22.1).

Кто обязан платить страховые взносы?

К плательщикам относятся:

1. Организации (ООО, АО, некоммерческие организации) и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают заработную плату, вознаграждения, стипендии, выплаты по договорам ГПХ и т.п.
2. Обособленные подразделения юридических лиц, имеющие отдельный баланс и банковские счета.
3. Заказчики, выплачивающие вознаграждения физическим лицам‑подрядчикам (в т.ч. самозанятым) по договорам ГПХ.
4. Организации, не выплачивающие вознаграждения, но обязанные уплачивать страховые взносы за себя (например, ИП без наёмных работников).

Тарифы страховых взносов в 2026 году

Для отдельных категорий (летные экипажи, работники угольной промышленности) действуют пониженные тарифы, указанные в КонсультантПлюс (см. выше).

Периоды расчёта и сроки уплаты

• Расчётный период – календарный год.
• Отчётные периоды – 1‑й квартал, полугодие, 9‑й месяц, календарный год (ст. 22.1 ФЗ 125‑ФЗ).
• Если организация создана в течение года, первый расчётный период – от даты создания до 31 декабря.
• Срок уплаты страховых взносов – до 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом (для квартального отчёта – до 15 апреля, 15 июля, 15 октября; для полугодия – до 15 июля; для полного года – до 15 января следующего года).
• За просрочку начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Как рассчитать сумму взносов?

Формула расчёта одинаковая для всех видов страхования:

Сумма взноса = База расчёта × Тариф

База расчёта – фактическая заработная плата (или минимальная база – МРОТ, если зарплата ниже). Пример расчёта за один месяц (2026 год):

База = 27 093 р.
ОПС = 27 093 × 22 % = 5 960,46 р.
ОМС = 27 093 × 5,1 % = 1 381,74 р.
ВНиМ (класс 2, тариф 0,5 %) = 27 093 × 0,5 % = 135,47 р.

Порядок уплаты

1. Сформировать расчётный лист в личном кабинете СФР (Система Фонда обязательного пенсионного и социального страхования).
2. Сгенерировать платёжное поручение (КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 – фиксированная часть).
3. Оплатить через:
   • Онлайн‑банк (по реквизитам Фонда).
   • Личный кабинет СФР (автоплатёж).
   • Мобильное приложение «Госуслуги».
4. После оплаты загрузить подтверждающий документ в личный кабинет и сформировать отчёт за отчётный период.

Специальные случаи

7.1 Договоры ГПХ

Заказчик обязан уплатить страховые взносы за получателя вознаграждения, если договор относится к категории, подпадающей под ст. 431 НК РФ. Взносы перечисляются в ФФОМС и ФСС совместно с выплатой вознаграждения.

7.2 Самозанятые

Самозанятые платят страховые взносы добровольно через приложение «Мой налог». При этом заказчик не несёт обязанности по уплате.

7.3 ИП на УСН

ИП, использующие упрощённую систему налогообложения, могут уменьшить налоговую базу на уплаченные страховые взносы (уведомление в ИФНС).

Последствия неуплаты

• Начисление пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день).
• Блокировка банковских счетов организации (по требованию ФСС).
• Возможность привлечения к административной ответственности (штраф до 30 % от суммы долга).
• Отказ в выплате пособий и компенсаций пострадавшим работникам.

Как получить разъяснения?

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

10.1 Нужно ли платить страховые взносы, если в квартале не было выплат?

Да. Плательщики, не производящие выплаты, обязаны уплачивать фиксированную часть взносов (пункт 1 ст. 430 НК РФ). Для ИП‑самозанятых фиксированная часть в 2026 году составляет 57 390 р.

10.2 Как уменьшить налоговую базу на уплаченные страховые взносы?

ИП, использующие УСН, подают в ИФНС уведомление о суммах уплаченных страховых взносов. Сумма уменьшается из налоговой базы по УСН.

10.3 Можно ли объединить уплату ОПС, ОМС и ВНиМ в один платёж?

Да. При формировании платёжного поручения указывается единый КБК, а в реквизитах указывается сумма по каждому виду страхования.

10.4 Что делать, если получено уведомление о недоимке?

Необходимо в течение 10 дней обратиться в отдел расчётов СФР, уточнить сумму, оплатить недоимку и пени, а затем загрузить подтверждающие документы в личный кабинет.

Оплата страховых взносов физическим лицам организацией – обязательный элемент системы социального обеспечения в России. С 2026 года расчётные базы привязаны к федеральному МРОТ (27 093 р.), а тарифы остаются прежними (ОПС – 22 %, ОМС – 5,1 %, ВНиМ – 0,2‑8 % в зависимости от класса риска). Соблюдение сроков, правильный расчёт и своевременная уплата позволяют избежать штрафов и обеспечить работникам доступ к пенсиям, медицинскому обслуживанию и компенсациям по профессиональным рискам.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Фонд обязательного пенсионного и социального страхования РФ – контакты указаны выше.