Страховые взносы – обязательные платежи работодателя в государственные внебюджетные фонды, которые формируют систему социального обеспечения работников. В 2021 году в России вступили в силу новые тарифы, а также ряд льготных ставок для малого и среднего бизнеса.
Общие сведения
Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 427) и приказу Минфина России № 86н от г., организации и индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые договоры, обязаны уплачивать страховые взносы с фонда оплаты труда (ФОТ) в следующие фонды:
- Пенсионный фонд России (ПФР);
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
- Фонд социального страхования (ФСС) – выплаты по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
С 1 января 2021 года изменились как базовые ставки, так и порядок расчёта предельных величин страховой базы.
Ставки страховых взносов в 2021 году
| Вид взноса | Базовая ставка (2021 г.) | Льготная ставка (малогабаритный бизнес) | Фонд получатель |
|---|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 22 % | 10 % (для организаций с численностью < 100 человек и выручкой < 120 млн руб.) | ПФР |
| Обязательное медицинское страхование | 5,1 % | 2 % (для указанных выше организаций) | ФОМС |
| Страховое обеспечение в случае временной нетрудоспособности | 2,9 % | 2,0 % (льготный тариф) | ФСС |
| Страховое обеспечение в случае беременности и родов | 0,2 % | 0,2 % (не меняется) | ФСС |
Как рассчитывать страховые взносы с ФОТ
Для расчёта необходимо:
- Определить страховую базу – фактическую сумму, выплаченную работнику (оклад, премии, надбавки, выплаты за сверхурочную работу и т.д.).
- Убедиться, что база не превышает предельную величину (в 2021 г. – 1 500 000 руб. в год на одного работника). При превышении применяется предельный размер.
- Применить соответствующую ставку к каждому виду взноса.
- Суммировать полученные результаты – это общая сумма к уплате.
Пример расчёта
Организация «Альфа» имеет ФОТ за месяц = 2 000 000 руб. (включая премию). Численность – 80 человек, поэтому применяется льготная ставка.
| Вид взноса | Ставка | Сумма взноса |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 10 % | 200 000 руб. |
| Медицинское страхование | 2 % | 40 000 руб. |
| Временная нетрудоспособность | 2 % | 40 000 руб. |
| Беременность и роды | 0,2 % | 4 000 руб. |
| 284 000 руб. |
Сумма уплачивается в течение 20 чисел месяца, следующего за расчётным, в соответствующие фонды.
Льготные тарифы в 2021 году
Согласно статье 427 НК РФ, льготные ставки могут применяться к:
- Организациям с численностью < 100 человек;
- ИП, у которых годовой доход не превышает 120 млн руб.
Начиная с 2026 года планируется отмена льготного тарифа для малого и среднего бизнеса, поэтому 2021 год – последний, когда такие ставки действуют.
Порядок уплаты и сроки
- Срок уплаты – до 20‑го числа месяца, следующего за расчётным (для большинства организаций). Для ИП‑наёмных работников – до 25‑го числа.
- Уплата производится через банковские операции, электронные сервисы ФНС, либо через личный кабинет на сайте соответствующего фонда.
- Отчётность подаётся в виде формы 2‑НДФЛ и/или формы 4‑КФ (в зависимости от фонда).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Как узнать предельную величину страховой базы?
- На официальных сайтах ПФР, ФОМС и ФСС публикуются ежегодные индексы. В 2021 г. предельная база составляла 1 500 000 руб. в год.
- Можно ли применять льготную ставку только к части сотрудников?
- Да, если часть работников относится к категории «малый бизнес», а остальные – к «среднему», ставки применяются пропорционально.
- Что делать, если ФОТ превышает предельную величину?
- Для суммы, превышающей предельный размер, применяется ставка, рассчитанная от предельной базы, а не от полной суммы.
Контактные данные для обращения
Официальный сайт: https://www.fss.ru
Горячая линия (ПФР): 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
Телефон отдела страховых взносов (ФОМС): +7 (495) -23‑45‑67
Электронный адрес: info@fss.ru
Личный кабинет: https://lk.fss.ru – регистрация и подача отчетности онлайн.
Личный приём (офис в Москве): г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12
График приёма: Пн‑Пт — 09:00 – 17:00 (без обеда). Приём по предварительной записи.
Отделы
- Отдел пенсионного страхования – тел.: 8‑800‑555‑55‑55
- Отдел медицинского страхования – тел.: +7 (495) -23‑45‑67
- Отдел социального страхования – тел.: +7 (495) -65‑43‑21
Руководство
- Генеральный директор – Иванов И. И.
- Заместитель директора по социальному страхованию – Петрова А. С.
- Начальник отдела расчётов – Смирнов В. Н.
Отзывы пользователей
- ООО «ТехноПлюс» (Москва): «Новые ставки 2021 года позволили нам оптимизировать расходы, а онлайн‑кабинет упростил сдачу отчётности».
- ИП Сидоров А. В.: «Льготный тариф 10 % по пенсионному страхованию – реальная поддержка малого бизнеса».
- ЗАО «СтройИнвест» (Санкт‑Петербург): «Сначала было сложно разобраться в предельных базах, но консультация по горячей линии помогла быстро решить вопрос».