Статья подготовлена на основе актуального законодательства (в т.ч. ФЗ от № 425) и информации официальных источников. Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию специалиста.

Описание процедуры

В российском законодательстве отдельного документа под названием «Заявление на скидку по страховым взносам» не существует. Термин «скидка» в быту обычно означает применение сниженных тарифов, льгот или особых режимов исчисления и уплаты страховых взносов.

Основные правовые основания для уменьшения нагрузки по взносам:

• Сниженные тарифы для МСП (ст. 427 НК РФ): для малого и среднего предпринимательства, а также НКО тариф по взносам на ОПС составляет 15% (вместо 22%) на часть дохода, превышающую МРОТ.
• Льготы по видам деятельности/территориям: IT-компании (нулевой тариф на ОПС сверх МРОТ), жители Сколково, ТОР, ПТО, Калiningradская область и др.
• Специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, НПД (самозанятые) — взносы исчисляются по особым правилам (часто фиксированными суммами или в составе налога).
• Уменьшение авансовых платежей по УСН/ЕСХН за счет уплаченных фиксированных взносов «за себя» (ИП) и взносов за сотрудников.

Важное изменение с 2025 года (ФЗ от № 425)

С 2025 года введено право подать единое уведомление об исчисленных суммах налогов и страховых взносов (форма КНД 1110355, утверждена приказом ФНС от № ЕД-7-8/1047 в ред. от ) сразу за все будущие периоды налогового года.

• В уведомлении указываются суммы за текущий месяц и плановые начисления на будущие месяцы.
• Если фактические суммы не окажутся меньше заявленных, подавать уведомления ежемесячно не потребуется.
• Это упрощает планирование платежей по ЕНП (единому налоговому платежу).

Возврат излишне уплаченных взносов

Если переплата уже сформировалась (например, ошибка в расчете, применение льготы задним числом), подается Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней, штрафов (ранее форма 24-ФСС, сейчас — произвольная форма или через ЛК СФР/ФНС).

Контакты для обращений

По вопросам расчета, уплаты, возврата и льгот по страховым взносам необходимо обращаться в два ключевых ведомства:

1. Федеральная налоговая служба (ФНС России) — учет ЕНП, прием уведомлений (КНД 1110355), зачет/возврат переплат, личный кабинет налогоплательщика.
2. Социальный фонд России (СФР) — учет индивидуальных лицевых счетов застрахованных, назначение пенсий/пособий, контроль правильности начисления взносов в отчетности (РСВ).

Официальные сайты

• ФНС России: nalog.gov.ru (основной портал, сервисы «Личный кабинет», «Переплата/задолженность», «Уведомления»)
• СФР: sfr.gov.ru (Личный кабинет застрахованного/работодателя, калькуляторы, формы отчетности)
• Госуслуги (ЕПГУ): gosuslugi.ru (единая точка входа в ЛК ФНС и СФР через ЕСИА)

Горячая линия (Единые контакт-центры)

При звонке держите под рукой ИНН, ОГРН/ОГРНИП и детали вопроса (период, вид взноса, номер уведомления).

Номера телефонов территориальных органов

Для решения сложных вопросов (проверки, споры, личный прием) нужно связаться с конкретной инспекцией ФНС или территориальным органом СФР по месту регистрации (юридического адреса/проживания).

• Поиск телефона ИФНС: раздел «Контакты» на nalog.gov.ru → «Научно-методический центр» → «Телефонный справочник».
• Поиск телефона ТО СФР: раздел «Контакты» на sfr.gov.ru → выберите регион.

Электронные адреса (Email)

Важно: Официальная переписка с ФНС и СФР ведется только через личные кабинеты (ЛК ИП/ЮЛ на nalog.gov.ru, ЛК Работодателя на sfr.gov.ru) или через систему ТКС (телекоммуникационная связь) для операторов ЭДО. Публичные почтовые ящики (info@, press@) не принимают заявления и отчетность.

• Для направления заявлений на возврат/зачет: используйте сервис «Переплата/задолженность» в ЛК ФНС.
• Для вопросов по РСВ/индивидуальным счетам: сервис «Задать вопрос» в ЛК Работодателя на сайте СФР.

Личный кабинет (ЛК)

Основной инструмент для работы со скидками, льготами, уведомлениями и переплатами.

Личный кабинет налогоплательщика (ФНС)

• Доступ: lkfl2.nalog.ru (для ИП/физлиц) или lkul.nalog.ru (для юрлиц). Вход через ЕСИА (Госуслуги), квалифицированную ЭЦП или логин/пароль (только физлица).
• Функции:
  • Подача Уведомления об исчисленных суммах (КНД 1110355) — в разделе «Уведомления».
  • Контроль ЕНП: баланс, зачисления, списания.
  • Подача Заявления на возврат/зачет переплаты — раздел «Переплата/задолженность» → «Подать заявление».
  • Получение справок о состоянии расчетов (без выезда в инспекцию).

Личный кабинет работодателя (СФР)

• Доступ: lk.sfr.gov.ru (вход по ЭЦП организации/ИП).
• Функции: сдача РСВ, просмотр индивидуальных лицевых счетов сотрудников, уточнение данных застрахованных, обращения по начисленным взносам.

Личный прием граждан и представителей организаций

Для вопросов, не решаемых дистанционно (споры, сложные проверки, выдача справок с печатью).

ФНС России (Инспекции ФНС по районам/городам)

• Запись на прием: Обязательная предварительная запись через ЛК ФНС (раздел «Запись на прием»), на сайте налоговой инспекции или по телефону контакт-центра ###-###-####.
• Что взять: Паспорт, ИНН, доверенность (если представитель), документы, подтверждающие право на льготу/скидку (свидетельство о регистрации в реестре МСП, аккредитация IT-компании, решение о жителе ТОР и т.д.).

СФР (Территориальные органы / Клиентские сервисы)

• Запись: Через ЛК СФР (раздел «Запись на прием»), сайт регионального ТО СФР или по телефону ###-###-####.
• Вопросы: Корректировка РСВ, индивидуальные счета, назначение пособий, связанных с взносами.

График приема посетителей (Типовый)

Точное расписание уточняйте на сайте конкретной инспекции (ИФНС) или ТО СФР — оно может отличаться!

Перерыв на обед: обычно 13:00–14:00. Последний четверг месяца — санитарный день (прием может отсутствовать или быть сокращен).

Структура отделов (Кому обращаться)

В Инспекции ФНС (ИФНС):

• Отдел по работе с налогоплательщиками (ОНО/ОЮЛ/ОИП): прием заявлений на возврат/зачет, справок, уведомлений (бумажных), консультации по ЕНП.
• Отдел десковых проверок (ОДП): вопросы по итогам проверок деклараций/расчетов, требования об устранении ошибок в уведомлениях (КНД 1110355).
• Отдел полевых проверок (ОПП): вопросы по выездным проверкам (редко касаются просто скидок по взносам).
• Центр обработки информации (ЦОИ): технические вопросы загрузки отчетности через ЭДО/ЛК.

В Территориальном органе СФР:

• Отдел учета и отчетности (Расчетно-справочный отдел): прием РСВ, корректировка индивидуальных лицевых счетов, начисление взносов.
• Отдел назначения пособий/пенсий: если вопрос касается влияния взносов на права застрахованных.
• Юридический отдел / Отдел по работе с обращениями: рассмотрение жалоб, споров по начисленным взносам.

Руководство (Федеральный уровень)

Руководители территориальных органов назначаются приказом вышестоящего руководства. Для обращений к руководителю используйте форму «Обращение к руководителю» в ЛК или письменное обращение по почте ведомства;

• ФНС России: Начальник — Данил Вячеславович Егоров (с 2020 г.). Центральный аппарат: г. Москва, ул. Ильинка, д. 6.
• СФР: Председатель Правления — Светлана Анатольевна Бессарاب (с 2023 г.). Центральный аппарат: г. Москва, ул. Шabolовка, д. 4.

Руководители конкретных ИФНС и ТО СФР указаны на официальных сайтах в разделе «Руководство».

Отзывы и практика применения (Резюме)

Анализ судебной практики и отзывов налогоплательщиков (форумы бухгалтеров, «КонсультантПлюс», «Гарант», профильные Telegram-каналы) выявляет ключевые моменты:

Позитивный опыт:

• Единое уведомление (КНД 1110355) за год: Бухгалтеры отмечают значительное сокращение рутины, один раз загрузили плановые суммы, платят по графику без ежемесячных отчетов (если план не меняется).
• Автоматические зачеты переплат: Через ЛК ФНС «Переплата/задолженность» возврат/зачет проходит за 5-10 рабочих дней без визита в ИФНС.
• Сниженные тарифы МСП (15%): Применяются автоматически при наличии записи в реестре МСП на дату начисления дохода. Ошибки возникают только при нем внесении в реестр.

Типичные проблемы и риски:

• Ошибки в КНД 1110355: Неверный КБК, неверный период (код периода), сумма меньше фактической начисленной, приводит к начислению пени и требованию об устранении нарушений.
• «Потеря» переплаты на ЕНП: Часто переплата по НДФЛ «съедает» задолженность по взносам автоматически, что сбивает планы по возврату денег на счет. Решение: своевременно подавать заявление на возврат/зачет с указанием приоритета.
• Льготы IT-компаний/Жители ТОР: Требуют строгого соблюдения условий (доля доходов, штат, зарплатный фонд). Проверки по ним усилены. Отказ в льготе влечет начисление 22% + пени.
• СФР и РСВ: Несоответствие данных РСВ и данных ЛК ФНС (ЕНП) — частая причина вызова в СФР для уточнения отчетности.

Советы от практиков:

1. Всегда проверяйте баланс ЕНП в ЛК ФНС до 28-го числа текущего месяца (дедлайн уплаты взносов за прошедший месяц).
2. Для применения льгот (МСП, IT, ТОР) убедитесь в актуальности записи в соответствующих реестрах на 1-е число месяца, за который исчисляются взносы.
3. Используйте электронный документооборот (ЭДО) или ЛК для подачи уведомлений и заявлений, это дает фиксированную дату подачи и исключает потерю бумаг.
4. При обнаружении ошибки в уже поданном уведомлении (КНД 1110355) подавайте исправленное уведомление с тем же номером корректировки (обычно «1») как можно скорее, чтобы остановить начисление пени.

---

Краткая шпаргалка: что и куда подавать

Ситуация	Документ / Действие	Куда / Как
Планирую платежи на год (ЕНП)	Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355)	ЛК ФНС / ЭДО / Налоговая (бумага)
Хочу применить тариф 15% (МСП)	Проверить наличие в реестре МСП	Сайт msb.nalog.ru (автоматически)
Хочу применить льготу IT / ТОР	Аккредитация / Решение о жителе	ЛК ФНС (раздел «Льготы») / Уведомление КНД 1110355 с кодом льготы
Есть переплата по взносам	Заявление на возврат / зачет	ЛК ФНС → «Переплата/задолженность» → «Подать заявление»
Ошибка в РСВ / данные сотрудников	Уточняющая РСВ / Обращение в СФР	ЛК Работодателя СФР / ЭДО

Дата актуализации информации: . Законодательство меняется, перед принятием решений проверяйте актуальность нормативных актов на ConsultantPlus, Гарант или официальных порталах nalog.gov.ru и sfr.gov.ru.