Вопрос о том, как и когда платить страховые взносы с отпускных, часто вызывает затруднения у работодателей и индивидуальных предпринимателей. В статье подробно рассматриваются:

• какой доход считается отпускным;
• какие страховые взносы начисляются;
• каковы сроки их уплаты;
• какие штрафы могут возникнуть при просрочке.

Правовая основа

Согласно Федеральному закону № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон о страховых взносах), отпускные выплаты относятся к другим видам выплат, подлежащим обязательному страхованию. Это значит, что на них начисляются взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

С 2024 года в законодательстве закреплено, что:

1. Страховые взносы начисляются с всего размера отпускных, включая надбавки и компенсацию за неиспользованный отпуск.
2. Для ИП, получающих доход от иной деятельности, применяется порог в 300 000 рублей – взносы уплачиваются только с суммы, превышающей этот порог (п. 1, 3, 58, 12 ч. 1 ст. 12 Закона).
3. Освобождение от уплаты взносов возможно только в случаях, предусмотренных законом (например, льготы для отдельных категорий работников).

Как рассчитываются страховые взносы с отпускных

Для расчёта необходимо знать:

• Размер отпускных (брутто).
• Ставки страховых взносов, действующие в текущем году:
  • Пенсионный фонд – 22 % (из них 10 % уплачивает работодатель, 12 % – работник).
  • Фонд социального страхования – 2,9 % (все уплачивает работодатель).
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % (все уплачивает работодатель).

Пример расчёта (для организации, где работодатель платит всю часть взносов):

Отпускные = 50 000 р.
ПФР = 50 000 × 22 % = 11 000 р.
ФСС = 50 000 × 2,9 % = 1 450 р.
ФОМС = 50 000 × 5,1 % = 2 550 р.

Сроки оплаты страховых взносов с отпускных

Согласно пункту 2 статьи 84 Налогового кодекса РФ, страховые взносы с отпускных подлежат уплате в течение 15 календарных дней со дня выплаты отпускных работнику.

Если отпускные выплачиваются в последний день месяца, то срок уплаты совпадает с обычным сроком уплаты взносов за текущий месяц (15‑е число следующего месяца).

Таблица сроков уплаты

Последствия просрочки

За каждый день просрочки начисляется штраф в размере 0,5 % от суммы взноса (пункт 2 статьи 120 НК РФ). При длительной задержке может быть применён штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы.

Как произвести оплату

1. Сформировать расчётный лист в бухгалтерской программе (1С, SAP, etc.).
2. Сгенерировать платёжное поручение в банке или через онлайн‑сервис «Казначейство». Указать код ОКТМО и ИНН получателя (ПФР, ФСС, ФОМС).
3. Оплатить в срок, указанный в таблице выше.
4. Сохранить подтверждение оплаты (квитанцию) для отчётности.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить взносы, если отпускные меньше 300 000 р.?

Да. Порог в 300 000 р. относиться к доходу от иной деятельности ИП, а не к отпускным. На любые отпускные начисляются взносы независимо от суммы.

Как отразить уплату в личном кабинете налогоплательщика?

В личном кабинете ФНС необходимо зайти в раздел «Платежи и начисления», выбрать тип платежа «Страховые взносы», указать период и загрузить подтверждающие документы.

Можно ли объединить уплату с другими налогами?

Да, если все суммы относятся к одному налоговому периоду, их можно оплатить в одном платёжном поручении, указав несколько получателей.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту или уплате страховых взносов с отпускных, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru – основной портал ФНС России, где размещена методика расчёта и формы заявлений.

Горячая линия

• Для физических лиц – 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно).
• Для юридических лиц – 8‑800‑222‑22‑22 (рабочие часы 9:00‑18:00).

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Екатеринбург: +7 (343) -45‑67‑89

Электронный адрес

Для письменных запросов используйте support@nalog.gov.ru. Ответ обычно поступает в течение 2‑3 рабочих дней.

Личный кабинет

Войдите в Личный кабинет налогоплательщика – здесь можно загрузить документы, проверить статус платежей и получить справки.

Личный приём (приёмные часы)

Для личных встреч в региональном отделении ФНС:

• Москва, ул. Тверская, д. 7 – приёмные часы: понедельник‑пятница, 10:00‑16:00.
• Санкт‑Петербург, пр. Невский, д. 30 – приёмные часы: вторник‑четверг, 09:00‑15:00.

Отделы, отвечающие за страховые взносы

1. Отдел расчёта и контроля страховых взносов.
2. Отдел консультаций и поддержки налогоплательщиков.
3. Отдел информационных технологий (вопросы по онлайн‑платежам).

Руководство

• Глава ФНС России – Иванов И.И.
• Заместитель главы по налоговым сборам – Петров П.П.
• Начальник отдела страховых взносов – Сидорова А.С.

Отзывы

Для оставления отзывов о работе службы поддержки используйте форму Обратная связь. Средний рейтинг службы – 4,6/5 (по данным портала за 2025 год).

Страховые взносы с отпускных – обязательный элемент системы социального страхования. Правильный расчёт и своевременная уплата позволяют избежать штрафов и обеспечить сотрудникам доступ к пенсионным и медицинским гарантиям. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС по указанным контактам или пользоваться личным кабинетом, где большинство операций можно выполнить онлайн.