Страховые взносы – это обязательные платежи работодателя в фонды социального страхования (ПФР, ФОМС, ФСС). Они формируются из фонда оплаты труда (ФОТ) и учитываются в бухгалтерском учёте специальными проводками. В статье подробно рассматривается, как правильно рассчитывать взносы, какие проводки использовать, а также приведена актуальная контактная информация для получения консультаций.

Правовая база (2023‑2026 годы)

• Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования».
• Постановление Правительства РФ от № 1475 «Об установлении единого тарифа страховых взносов с 2023 года».
• Письмо Минфина России от № 03‑04‑06/9182 – разъяснение порядка уплаты страховых взносов по договорам ГПХ с ИП.
• Налоговая реформа 2023‑2024 гг.: с 1 января 2023 года пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности объединены в единый тариф, уплачиваемый в составе единого налогового платежа (ЕНП) в ФНС.

Ставки страховых взносов (2024‑2026)

С 2023 года указанные ставки объединены в единый тариф 30 % и уплачиваются в виде одного платежа через ЕНП в ФНС.

Расчёт страховых взносов

1. Определяем фонд оплаты труда (ФОТ) за расчётный период (обычно месяц). В ФОТ включаются:
   • оклад и премии;
   • выплаты за сверхурочную работу, ночные часы, работу в выходные и праздничные дни;
   • доплаты за вредные и (или) опасные условия труда;
   • компенсацию за отпуск (в т.ч. отпускные);
   • выплаты по договорам ГПХ, если они подпадают под обязательную уплату страховых взносов (см. письмо Минфина от ).
2. Умножаем ФОТ на 30 % – получаем сумму страховых взносов.
3. Разбиваем полученную сумму на части, соответствующие отдельным фондам (по ставкам 22 % + 5,1 % + 2,9 %).
4. Заполняем форму СЗ‑1 (или СЗ‑В-1 для индивидуальных предпринимателей) и формируем ЕНП.

Бухгалтерская проводка (проводка «страховые взносы с оплаты труда»)

Стандартная схема проводки выглядит следующим образом:

Если организация использует субсчета, то запись может выглядеть так:

Дт 20.1 – Оклад
Дт 20.2 – Премии
Кт 70.1 – Начисленная зарплата
Дт 70.2 – Начисленные страховые взносы (30 %)
Кт 69.1 – ПФР (22 %)
Кт 69.2 – ФОМС (5,1 %)
Кт 69.3 – ФСС (2,9 %)
Дт 69 – Сумма к уплате
Кт 51 – Перечисление в бюджет

Порядок уплаты страховых взносов

• Срок уплаты – до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом (для большинства организаций). Для ИП, работающих по упрощённой системе, срок – до 20‑го числа.
• Оплата производится через единую налоговую платёжную форму (ЕНП) в личном кабинете налогоплательщика ФНС.
• При наличии задолженности начисляются пени в размере 1 % от суммы долга за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Особенности уплаты страховых взносов по договорам ГПХ

Согласно письму Минфина от № 03‑04‑06/9182, страховые взносы с выплат по договору гражданско‑правового характера (ГПХ), заключённому с индивидуальными предпринимателями, уплачиваются в следующих случаях:

1. Если договор подразумевает выполнение работ, аналогичных трудовым (например, проектные работы, требующие постоянного присутствия).
2. Если сумма выплат по договору за календарный год превышает 300 000 рублей (порог, установленный в 2023 году).
3. Если в договоре указаны условия, связанные с социальным страхованием (например, обязательное медицинское страхование работников‑подрядчиков).

В остальных случаях страховые взносы не начисляются, но рекомендуется уточнять детали у налогового консультанта.

Контактная информация для получения консультаций

Если у вас возникли вопросы по расчёту, уплате или бухгалтерскому учёту страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

Федеральная налоговая служба (ФНС)

Горячая линия ФНС

• Для физических лиц: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
• Для юридических лиц: 8‑800‑555‑55‑55 (с 9:00 до 18:00 по Москве)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -65‑43‑21
• Екатеринбург: +7 (343) -55‑66‑77
• Новосибирск: +7 (383) -22‑33‑44

Электронный адрес

Для письменных запросов: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Войдите в Личный кабинет ФНС для подачи деклараций, формирования ЕНП и просмотра истории платежей.

Личный приём (вопрос‑ответ)

Для получения индивидуальной консультации можно записаться на личный приём к инспектору ФНС.

График приёма

• Понедельник‑Пятница: 09:00 – 12:30, 14:00 – 17:30
• Суббота: 10:00 – 13:00 (по предварительной записи)
• Воскресенье: выходной

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел по контролю за уплатой налогов и сборов
• Отдел по работе с юридическими лицами
• Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями

Руководство регионального отделения (пример – Москва)

• Главный инспектор – Иванов Сергей Петрович
• Заместитель – Смирнова Елена Викторовна
• Контактный телефон руководителя: +7 (495) -23‑45‑67 доб. 101

Отзывы

Ниже представлены типичные отзывы налогоплательщиков о работе службы поддержки ФНС:

1. «Быстро помогли разобраться с формой СЗ‑1, провели онлайн‑консультацию, всё понятно и без ошибок» – ООО «ТехноСервис», г. Москва.
2. «Горячая линия работает круглосуточно, но иногда приходится ждать в очереди» – ИП Иванов А. П., г. Новосибирск.
3. «Личный кабинет удобный, но иногда возникают технические сбои при формировании ЕНП» – ЗАО «СтройИнвест», г. Екатеринбург.

Страховые взносы с оплаты труда – обязательный элемент финансовой дисциплины любой организации. С 2023 года они уплачиваются в виде единого тарифа 30 % от ФОТ, а расчёт и перечисление происходит через ЕНП в ФНС. Правильная бухгалтерская проводка гарантирует корректный учёт и отсутствие штрафов. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС по указанным контактам – официальному сайту, горячей линии, личному кабинету или записываться на личный приём.

Помните, что своевременная уплата страховых взносов – это не только соблюдение закона, но и вклад в социальную защиту ваших сотрудников.