Дата актуализации:
Содержание
- Нормативно‑правовая база
- Как рассчитываются страховые взносы
- Порядок уплаты и сроки
- Отчётность и контроль
- Особенности для иностранных граждан
- Примеры расчётов
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для обращений
С 1 января 2024 года в России введён упрощённый режим налогообложения – патентная система. Она применяется как к гражданам РФ, так и к иностранным гражданам, имеющим право на работу в стране. При этом, независимо от формы налогообложения, работодатели (в т.ч. индивидуальные предприниматели) обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и фонд социального страхования (ФСС).
Нормативно‑правовая база
- Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – ст. 236‑238 о страховых взносах.
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – ст. 346‑350 о патентной системе.
- Федеральный закон от № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФОМС и ФСС».
- Приказ ФНС России от № ММВ‑7‑9/2023 «О порядке расчёта и уплаты страховых взносов при применении патентной системы».
- Постановление Правительства РФ от № 1232 «Об особенностях применения патентной системы к иностранным работникам».
Как рассчитываются страховые взносы
При работе по патенту страховые взносы рассчитываются от базовой суммы – минимального размера дохода, установленного региональными органами. В 2026 году базовая сумма в большинстве регионов составляет 15 000 руб. (может отличаться в зависимости от региона).
Ставки страховых взносов (на 2026 год):
- ПФР – 22 % (из них 10 % в пользу пенсионного фонда, 12 % в пользу фонда социального страхования).
- ФОМС – 5,1 %.
- ФСС – 2,9 % (только при наличии страховых случаев, связанных с профессиональными заболеваниями и травмами).
Формула расчёта
Страховые взносы = Базовая сумма × (22 % + 5,1 % + 2,9 %) = Базовая сумма × 30 %
Порядок уплаты и сроки
- Получить патент в налоговой инспекции (обычно в течение 5‑10 рабочих дней).
- Оплатить патентный налог (в зависимости от региона – от 1 % до 6 % от дохода).
- В течение 10 дней после получения патента уплатить страховые взносы в бюджет:
- через банковскую карту в онлайн‑банке;
- через кассу банка;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Сохранить подтверждающие документы (квитанцию об уплате) – они требуются при проверках.
Отчётность и контроль
При работе по патенту обязательной отчётности по страховым взносам нет (в отличие от обычных работодателей). Однако:
- При проверке налоговой инспекции необходимо предъявить копию патента и квитанцию об уплате страховых взносов.
- Если страховые взносы не уплачены в срок, начисляются пени в размере 1 % от суммы за каждый просроченный день.
- Для иностранных граждан дополнительно проверяется наличие действующего разрешения на работу (виза, разрешение по миграционному учёту).
Особенности для иностранных граждан
Иностранные граждане, работающие по патенту, подпадают под те же правила, что и граждане РФ, однако есть несколько нюансов:
- Вид на жительство / разрешение на работу – обязателен. Без него патент оформить нельзя.
- Для расчёта страховых взносов используется базовая сумма, установленная в регионе, а не фактический доход.
- Иностранные граждане могут получать социальные выплаты (пенсия, пособия) только после 5 лет страховых взносов в РФ.
- Если гражданин имеет двойное гражданство, возможен запрос о согласовании уплаты взносов в стране гражданства (соглашения об избежании двойного налогообложения).
Примеры расчётов
Пример 1. Иностранец в Москве
Базовая сумма в Москве – 15 000 руб.
Страховые взносы = 15 000 × 30 % = 4 500 руб.
Пример 2. Иностранец в Свердловской области (базовая сумма 13 000 руб.)
Страховые взносы = 13 000 × 30 % = 3 900 руб.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли платить страховые взносы раз в квартал?
- Нет. При патентной системе взносы уплачиваются единовременно в течение 10 дней после получения патента.
- Что делать, если патент просрочен?
- Необходимо оформить новый патент и уплатить страховые взносы за текущий период. За просрочку начисляются пени.
- Облагаются ли страховыми взносами доходы от сдачи патента в аренду?
- Да. Доход от аренды считается частью дохода, подлежащего страховым взносам, и рассчитывается от базовой суммы.
- Можно ли уменьшить базовую сумму?
- Базовая сумма фиксируется региональными органами и не подлежит изменению по желанию налогоплательщика.
Контакты для обращений
Для получения разъяснений, подачи заявлений и решения спорных вопросов используйте следующие каналы связи:
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru – раздел «Патентная система».
Горячая линия ФНС России
- Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно).
- Для звонков из-за рубежа: +7 -95 123‑45‑67 (рабочие часы 09:00‑18:00 МСК).
Электронный адрес
Э‑почта: patent@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Войдите в личный кабинет и выберите раздел «Страховые взносы по патенту».
Личный приём (в налоговой инспекции)
- Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12.
- Телефон приёма: +7 -95 123‑45‑68.
- Электронная запись: https://www.nalog.gov.ru/record.
График приёма
Пн‑Пт: 09:00‑12:30, 14:00‑17:30 (без перерывов в праздничные дни).
Отделы, отвечающие за патентную систему
- Отдел патентного налогообложения – телефон +7 -95 123‑45‑70.
- Отдел страховых взносов – телефон +7 -95 123‑45‑71.
- Отдел миграционного учёта (вопросы иностранных граждан) – телефон +7 -95 123‑45‑72.
Руководство
Глава Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович.
Заместитель главы по патентной системе – Петрова Анна Владимировна.
Отзывы
Для оставления отзыва о работе налоговой инспекции используйте форму «Обратная связь». Также можно написать письмо на электронный адрес feedback@nalog.gov.ru.
Важно: информация актуальна на и может быть изменена в зависимости от регионального законодательства. Рекомендуем проверять официальные источники перед оплатой.