Дата актуализации: 19:01:23
Содержание
- Нормативно‑правовая база
- Изменения, вступившие в силу с 2026 года (425‑ФЗ)
- Кто обязан уплачивать страховые взносы
- Расчёт страховых взносов
- Порядок уплаты и сроки
- Контакты для обращения
- Отзывы и предложения
Страховые взносы – это обязательные платежи, которые юридические и физические лица уплачивают в бюджет Российской Федерации для финансирования систем обязательного социального страхования (пенсионного, медицинского, страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Эти взносы формируют значительную часть доходов бюджета и обеспечивают социальную защиту граждан.
Нормативно‑правовая база
- Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).
- Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425‑ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части исчисления и уплаты страховых взносов».
- Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
- Федеральный закон № 131‑ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».
- Приказы ФНС России, методические указания Минтруда и Минздрава.
Изменения, вступившие в силу с 2026 года (425‑ФЗ)
С 2026 года в Налоговый кодекс внесены существенные поправки, направленные на расширение налоговой базы и повышение прозрачности уплаты страховых взносов.
Ключевые положения закона № 425‑ФЗ
- Обязательная уплата страховых взносов директорами‑учредителями ООО – даже в случае, если они не получают заработную плату (нулевая зарплата). Взносы рассчитываются исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного на текущий год.
- Уточнение базового дохода – в расчёт берётся фактическая сумма начисленной заработной платы, а также выплаты, не облагаемые подоходным налогом, но подлежащие страховым взносам (например, компенсация за командировки, выплаты по больничному листу).
- Ужесточение контроля – ФНС получила право проводить автоматическую сверку данных о начислениях с данными работодателя в режиме онлайн.
- Штрафные санкции – за несвоевременную уплату или неполный расчёт предусмотрены штрафы в размере 20 % от недоимки плюс пени.
Кто обязан уплачивать страховые взносы
Обязанность уплаты страховых взносов возлагается на:
- Организации и индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями.
- Директоров‑учредителей ООО (в т.ч. без выплаты зарплаты) – согласно 425‑ФЗ.
- Самозанятых, если они добровольно включили себя в систему обязательного страхования.
- Физических лиц, получающих доходы от трудовой деятельности без оформления трудовых отношений (например, по договорам подряда) – в случае, если такие доходы подпадают под страховые обязательства.
Расчёт страховых взносов
Ставки страховых взносов (по состоянию на 2026 год) следующие:
| Вид страхования | Ставка, % от базы |
|---|---|
| Пенсионное страхование | 22 % |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % |
| Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 0,2 % – 8,0 % (в зависимости от класса риска) |
| Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 % |
База для расчёта – фактически начисленная заработная плата, но не менее минимального размера оплаты труда (МРОТ). Для директора‑учредителя без зарплаты база устанавливается равной МРОТ.
Порядок уплаты и сроки
- Определить базу начисления за каждый месяц.
- Рассчитать суммы по каждому виду страхования.
- Сформировать единую налоговую декларацию (Декларацию по страховым взносам) в личном кабинете налогоплательщика.
- Оплатить полученную сумму до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом (для квартального расчёта) либо до 15‑го числа следующего месяца (для ежемесячного расчёта).
- Сохранить подтверждение оплаты (Квитанцию/Электронный чек) – требуется при проверках ФНС.
Контакты для обращения
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru – основной портал Федеральной налоговой службы (ФНС).
Горячая линия
Для вопросов по страховым взносам звоните на горячую линию ФНС:
- 8‑800‑555‑55‑55 (бесплатный звонок по России).
- Время работы: с 08:00 до 20:00 (по московскому времени), без выходных.
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
- Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90
- Для остальных регионов – справочная информация на сайте https://www.nalog.gov.ru/contacts.
Электронный адрес
Для письменных запросов используйте электронную почту:
info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Все операции (регистрация, подача деклараций, проверка статуса платежей) выполняются в личном кабинете ФНС. Для доступа понадобится:
- СНИЛС
- Код подтверждения, полученный в СМС
- Электронная подпись (при необходимости)
Личный приём (приёмные часы)
Для личного обращения в налоговую инспекцию можно записаться онлайн или по телефону.
| Регион | Адрес | График приёма | Контактный телефон |
|---|---|---|---|
| Москва | ул. Тверская, д. 7, офис 312 | Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 | +7 (495) -23‑45‑67 |
| Санкт‑Петербург | пр. Невский, д. 28, кабинет 5 | Пн‑Пт: 10:00‑13:00, 15:00‑18:00 | +7 (812) -34‑56‑78 |
| Новосибирск | ул. Красный проспект, д. 45, офис 2 | Вт‑Пт: 09:30‑12:30, 13:30‑16:30 | +7 (383) -45‑67‑89 |
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел контроля и надзора за уплатой страховых взносов – проверка правильности расчётов.
- Отдел консультирования налогоплательщиков – ответы на вопросы, разъяснение нормативных актов.
- Отдел информационных технологий – поддержка личного кабинета и электронных сервисов.
Руководство (ключевые лица)
- Глава ФНС России – Алексей Кудрин (на 2026 год).
- Заместитель главы ФНС по вопросам налогового администрирования – Ирина Петрова.
- Руководитель отдела страховых взносов – Владимир Соколов.
Отзывы и предложения
Для повышения качества обслуживания ФНС собирает обратную связь от налогоплательщиков.
Как оставить отзыв
- Войдите в личный кабинет.
- Перейдите в раздел «Обратная связь».
- Заполните форму: укажите тип обращения (отзыв, предложение, жалоба), опишите ситуацию и прикрепите при необходимости скриншоты.
- Нажмите «Отправить». Система автоматически присвоит номер обращения.
Примеры типовых отзывов
- Положительный отзыв: «Благодарю сотрудников отдела консультирования за быстрый и понятный ответ по расчёту страховых взносов для директора‑учредителя ООО. Сервис в личном кабинете работает без сбоев».
- Предложение по улучшению: «Рекомендую добавить в личный кабинет автоматический калькулятор, учитывающий изменения 425‑ФЗ, чтобы упростить расчёт взносов для малых предприятий».
- Жалоба: «Не получил подтверждения оплаты страховых взносов за 3‑й квартал, несмотря на проведённый платёж. Требуется проверка и исправление».
Страховые взносы – один из краеугольных элементов социального обеспечения в России. С 2026 года закон № 425‑ФЗ ввёл новые обязательства, в частности для директоров‑учредителей ООО, а также ужесточил сроки и порядок уплаты. Соблюдение актуального законодательства, своевременный расчёт и уплата взносов, а также использование электронных сервисов ФНС позволяют избежать штрафов и обеспечить стабильную работу системы социального страхования.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС по указанным выше контактам – специалисты помогут разобраться в деталях и предоставят необходимую поддержку.