Дата актуализации:  г. 14:37

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Как рассчитываются фиксированные и дополнительные взносы
3. Сроки уплаты в 2024‑2026 годах
4. Порядок оплаты (единой платёжкой, КБК)
5. Уменьшение налога на страховые взносы
6. Примеры расчёта
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контакты для обращения

Нормативно‑правовая база

• Федеральный закон № 259‑ФЗ от  г. (налоговая реформа 2025 года) – фиксирует размеры страховых взносов ИП в статье 430 НК РФ.
• Налоговый кодекс РФ (части 1‑2) – положения о фиксированных и дополнительных страховых взносах.
• Федеральный закон № 255‑ФЗ от  г. – порядок уплаты страховых взносов.
• Разъяснения ФНС РФ за 2024‑2025 гг. – порядок учета взносов при расчёте налога, возможность уменьшения авансовых платежей.

Как рассчитываются фиксированные и дополнительные взносы

2.1 Фиксированные страховые взносы (ОПС + ОМС)

Фиксированная часть взноса уплачивается независимо от наличия дохода (кроме ИП на НПД и АУСН).

2.2 Дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование

• База расчёта – доход за расчётный период (обычно календарный год) за вычетом 300 000 руб.
• Ставка – 1 % от суммы превышения.
• Максимальная сумма дополнительных взносов:
  • 2025 г. – 300 888 руб.
  • 2026 г. – 321 818 руб.

2.3 Формула расчёта

Доп.взнос = (Доход – 300 000) × 1 %,
если Доход > 300 000.

Сроки уплаты в 2024‑2026 годах

1. Фиксированные взносы – до 28 декабря (последний рабочий день года) за текущий год.
2. Дополнительные взносы – до 1 июля следующего года за расчётный период, если доход за год превысил 300 000 руб.
3. Для 2024 года:
   • Фикс.взнос – до 29 декабря 2024 г.
   • Доп.взнос – до 1 июля 2025 г.
4. Для 2025 года:
   • Фикс.взнос – до 28 декабря 2025 г.
   • Доп.взнос – до 1 июля 2026 г.

Порядок оплаты (единой платёжкой, КБК)

С 2024 года все страховые взносы ИП уплачиваются единой платёжкой. Это упрощает учёт и исключает риск двойного списания.

• Код бюджетной классификации (КБК) для единой платёжки: 182 01 06 12 01 01 0000 510.
• В платёжке указываються:
  • ИНН ИП;
  • КПП (если есть);
  • Сумма фиксированного взноса;
  • Сумма дополнительных взносов (если есть);
  • КБК.
• Оплатить можно через:
  • Банковскую онлайн‑систему (интернет‑банк, мобильное приложение);
  • Кассы банков;
  • Электронные сервисы (Эльба, Тинькофф Бизнес, СБЕР Онлайн).
• При оплате через сервис «Эльба» КБК подставляется автоматически, что исключает ошибку.

Уменьшение налога на страховые взносы

С 2024‑2025 гг. ИП без работников (в т.ч. на УСН «Доходы») могут уменьшить налоговую базу (включая авансовые платежи) на полную сумму уплаченных фиксированных и дополнительных страховых взносов.

• Уменьшение возможно уже в первом квартале текущего года, если взносы уплачены до 31 декабря предыдущего года.
• Если взносы уплачены позже (например, в декабре текущего года), их можно учесть в расходах за текущий налоговый период, но уменьшить авансовый платёж можно только после их фактической уплаты.
• Для ИП на УСН «Доходы» уменьшение налога может привести к нулевой сумме налога, если совокупные взносы покрывают всю налоговую базу.

Примеры расчёта

Пример 1. ИП с доходом 250 000 руб. в 2025 г.

1. Доход < 300 000 руб → дополнительные взносы не начисляются.
2. Фиксированный взнос за 2025 г. = 53 658 руб.
3. Уменьшение налога на УСН «Доходы» – на 53 658 руб. (может привести к нулевому налогу).

Пример 2. ИП с доходом 800 000 руб. в 2025 г.

База для доп.взноса = 800 000 – 300 000 = 500 000 руб.
Доп.взнос = 500 000 × 1 % = 5 000 руб;
Фикс.взнос = 53 658 руб.

Сроки: фиксированный – до 28 декабря 2025 г., дополнительный – до 1 июля 2026 г.

Часто задаваемые вопросы

Кому не нужно платить фиксированные взносы?

ИП, применяющие упрощённую систему налогообложения «Налог на профессиональный доход» (НПД) и «Упрощённая система налогообложения» (АУСН). Для остальных – обязательны.

Можно ли уплатить фиксированный и дополнительный взносы разными платёжками?

Теоретически можно, но с 2024 года ФНС настоятельно рекомендует использовать единую платёжку с КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510, иначе возможны ошибки зачёта.

Что делать, если я ошибся в КБК?

Необходимо подать заявление о возврате/перераспределении средств в отделение банка и в ФНС в течение 30 дней с даты платежа.

Можно ли уменьшить налог, если я ещё не уплатил взносы?

Уменьшить налог можно только после фактической уплаты взносов. Однако в 2024‑2025 гг. предусмотрено уменьшение налога на сумму взносов, даже если они будут уплачены позже в течение того же налогового периода (при условии, что они зачислены в бюджет до 31 декабря).

Контакты для обращения

Оплата дополнительных страховых взносов ИП – важный элемент финансовой дисциплины предпринимателя. С 2024 года фиксированные и дополнительные взносы уплачиваются единой платёжкой с обязательным указанием КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Своевременное уплата позволяет воспользоваться налоговым вычетом в полном размере и избежать штрафов за просрочку. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС по указанным выше контактам.