Страховые взносы – обязательные платежи работодателя (и в некоторых случаях
самих физических лиц) в фонды социального страхования: Пенсионный фонд РФ (ПФР),
Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования
(ФСС). Они формируют значительную часть расходов предприятия и влияют на
расчёт себестоимости продукции, уровень заработной платы и общую финансовую
нагрузку.

Основные ставки страховых взносов в 2026 году

С 1 января 2026 года действуют следующие тарифы (в % от фонда оплаты труда – ФОТ):

Как рассчитывать затраты на страховые взносы

Пример расчёта для обычного работника

1. Определяем размер начисленной заработной платы (брутто).
   Пример: 40 000 ₽.
2. Определяем, применяется ли льготный тариф (например, для МСП с ФОТ ≤ 1,5 МРОТ).
   В данном примере – общий тариф.
3. Вычисляем взносы:
   • ПФР: 40 000 ₽ × 22 % = 8 800 ₽
   • ФОМС: 40 000 ₽ × 5,1 % = 2 040 ₽
   • ФСС (травматизм): 40 000 ₽ × 2,9 % = 1 160 ₽

Пример расчёта для предприятия с льготным тарифом 7,6 % (ИТ‑сектор)

Если работник получает 40 000 ₽, а применяется пониженный тариф 7,6 % (ПФР) + 5,1 % (ФОМС) + 2,9 % (ФСС):

• ПФР: 40 000 ₽ × 7,6 % = 3 040 ₽
• ФОМС: 40 000 ₽ × 5,1 % = 2 040 ₽
• ФСС: 40 000 ₽ × 2,9 % = 1 160 ₽

Пределы и исключения

• Единственная предельная величина базы (ЕПВБ) – 1 500 МРОТ (≈ 1 500 × 13 500 ₽ = 20 250 000 ₽) в 2026 году. Сверх этой суммы взносы начисляются по общему тарифу 30 %.
• Для неработающих директоров фиксированный минимум составляет 8 128 ₽ в месяц (2026 г.) – обязательный минимум страховых взносов.
• Взносы не уплачиваются с доходов, не подпадающих под трудовые отношения (например, выплаты по договорам подряда, если они не считаются заработной платой).
• Льготные ставки (15 % и 7,6 %) могут быть отменены в 2026 году для некоторых отраслей – необходимо проверять актуальные нормативные акты.

Учёт расходов по страховым взносам в бухгалтерском учёте

В 1С:Бухгалтерия и аналогичных системах страховые взносы отражаются на тех же статьях затрат,
что и заработная плата:

• «Зарплата и выплаты» (дебет 20/26) – начисление заработной платы.
• «Страховые взносы» (дебет 20/26) – отдельная субсчётная часть, часто «20.01.01 – Страховые взносы».
• Кредит – расчётный счёт (расчётный счёт организации) и расчётные счета фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Важно: при расчёте себестоимости продукции страховые взносы включаются в прямые и косвенные расходы, что отражается в аналитическом учёте.

Инструменты для расчёта

• Калькулятор страховых взносов «nalog‑nalog.ru» – быстрый онлайн‑расчёт.
• Сервисы «Контур.Экстерн», «Контур.Эльба», «СБИС» – интегрированы в бухгалтерские программы.
• Мобильные приложения банков (например, «СберБизнес») с функцией расчёта.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какой тариф применяется к сотруднику, получающему зарплату выше ЕПВБ?

Для части ФОТ, превышающей ЕПВБ, применяется общий тариф 30 % (22 % + 5,1 % + 2,9 %).

Можно ли полностью избавиться от страховых взносов?

Нет. Исключения существуют только для определённых видов доходов (например, выплаты по гражданско‑правовым договорам, если они не считаются заработной платой). Для всех работников по трудовым договорам взносы обязательны.

Какой размер фиксированных взносов для ИП без наёмных работников?

ИП уплачивает фиксированный минимум в размере 8 128 ₽ в месяц (2026 г.) за себя, плюс 30 % от дохода, если он превышает 300 000 ₽ в квартал.

Как отразить льготный тариф в бухгалтерской программе?

В настройках расчёта ФОТ указывается «льготный тариф 15 %» (или 7,6 % для ИТ‑сектора). Программа автоматически распределит взносы по фондам.

Как минимизировать затраты на страховые взносы

1. Оптимизировать структуру оплаты труда (использовать премии, компенсации, которые не подпадают под ФОТ).
2. Воспользоваться льготными тарифами для МСП, если ФОТ не превышает 1,5 МРОТ.
3. Перевести часть сотрудников на гибкие формы занятости (самозанятые) – в этом случае взносы рассчитываются по упрощённой схеме.
4. Регулярно проверять классификацию риска в ФСС – более низкий класс риска уменьшает ставку по травматизму.

Отзывы предпринимателей

Ниже – несколько анонимных отзывов, собранных в 2026 году от владельцев малого и среднего бизнеса:

• Иван П., владелец ИТ‑компании – «Пониженный тариф 7,6 % действительно помогает сократить расходы на ФОТ, но необходимо тщательно вести учёт, чтобы не попасть под проверку ФНС».
• Ольга С., директор производственного предприятия – «С ростом предельной величины базы мы вынуждены платить по 30 % от части зарплат, но благодаря автоматизации в 1С процесс расчёта стал прозрачным».
• Алексей К., ИП на УСН – «Фиксированный минимум в 8 128 ₽ в месяц – ощутимая нагрузка, однако при доходе выше 300 000 ₽ в квартал он уже не является основной статьёй расходов».

Контактная информация для обращений

общей нагрузки на фонд оплаты труда. Точные расчёты, своевременное использование
льготных тарифов и грамотный бухгалтерский учёт позволяют существенно снизить
финансовое бремя и избежать штрафов со стороны контролирующих органов.