Страховые взносы (СВ) – обязательные платежи работодателя в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования. С 2024 года они рассчитываются по единому тарифу, однако существуют льготные ставки и специальные правила для отдельных категорий работников.

Содержание

1. Общие сведения
2. Тарифы и предельные базы 2024 г.
3. Пример расчёта в 2024 г.
4. Пониженные тарифы и льготы
5. Необлагаемая компенсация удалённым работникам
6. Изменения в 2025 г.
7. Порядок уплаты и отчётность
8. Часто задаваемые вопросы
9. Контактные данные

Общие сведения

С 2024 года в России действует единый тариф страховых взносов, который составляет 30 % от фонда оплаты труда (ФОТ) до предельной базы и 15,1 % от суммы, превышающей эту базу. Предельная база (единой предельной величины базы – ЕПВБ) определяется ежегодно постановлением Правительства РФ.

Тарифы и предельные базы 2024 г.

Пример расчёта страховых взносов в 2024 г.

Допустим, работник получает 19 242 руб. (МРОТ). Рассчитаем взносы:

1. 30 % от 19 242 руб. = 5 772,60 руб.
2. Сверх предельной базы (если ФОТ > 2 225 000 руб.) применяется 15,1 %.

Если в месяц работник получает 40 000 руб. и к нему применяется пониженный тариф 7,6 %:

1. 7,6 % от 40 000 руб; = 3 040 руб.
2. Дополнительный взнос 1,3 % = 520 руб.

Пониженные тарифы и льготные категории

• Работники, получающие выплаты в рамках международных договоров РФ – отдельный тариф.
• Сотрудники, занятые в особых административных районах (Калининградская область, Приморский край) – специальные ставки.
• ИП и организации, использующие механизм «единого тарифа», могут применять пониженный тариф 7,6 % при условии соблюдения нормативных требований.

Необлагаемая компенсация удалённым работникам

С 2024 года работодатели могут предоставлять удалённым сотрудникам 35 рублей за каждый отработанный день. Эта сумма не включается в расчёт страховых взносов.

Что изменится в 2025 г.

Для работников, получающих выплаты ниже МРОТ, сохраняется ставка 30 %. При превышении МРОТ применяется ставка 15 %.

Порядок уплаты и отчётность

1. Счёт‑фактура формируется в интернет‑бухгалтерии «Моё дело» до 15 числа следующего месяца.
2. Оплата производится в банк по реквизитам Фонда обязательного социального страхования (ФОСС) через банковскую систему или онлайн‑платёж.
3. Отчётность подаётся в электронном виде в личном кабинете ФОСС не позднее 20 числа месяца, следующего за расчётным.
4. В случае просрочки начисляются пени в размере 0,5 % от суммы за каждый день просрочки.

Часто задаваемые вопросы

Как узнать актуальную предельную базу?

Её публикует Правительство РФ в официальных постановлениях (см. Постановление №1457 от ). Информация доступна на сайте government.ru.

Можно ли применять пониженный тариф, если ФОТ выше предельной базы?

Да, но только при наличии официального подтверждения (приказ о применении льготного тарифа) и если выплаты подпадают под категорию, указанную в нормативных актах.

Что делать, если сотрудник получает часть зарплаты в виде компенсации за удалённую работу?

Компенсацию в размере 35 руб./день необходимо вычесть из расчётной базы СВ. Остальная часть зарплаты облагается обычным тарифом.

Контактные данные для обращения

Соблюдая актуальные тарифы и сроки уплаты, вы избежите штрафов и обеспечите надёжную социальную защиту своих сотрудников. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Фонд обязательного социального страхования или к квалифицированному бухгалтеру.