Страховые взносы – обязательные платежи, которые работодатели (а в некоторых случаях и работники) перечисляют в бюджеты государственных фондов: Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС). Они формируют основу системы обязательного социального страхования, обеспечивая пенсионные выплаты, медицинскую помощь и социальные гарантии.
Содержание статьи
- Тарифы страховых взносов (2024‑2026 годы)
- Как рассчитывать страховые взносы: примеры
- Контакты для обращений
- Отзывы и комментарии
Тарифы страховых взносов
Тарифы – это процентные ставки, применяемые к начисленной заработной плате (или иной базе). На 2024‑2026 годы действуют несколько групп тарифов:
Тарифы в 2024 году
| Вид взноса | Тариф до предельной базы | Тариф свыше предельной базы | Предельная база (руб.) |
|---|---|---|---|
| Пенсионный фонд (страховая часть) | 22 % | 10 % | 2 225 000 ₽ |
| Фонд обязательного медицинского страхования | 5,1 % | 5,1 % (не меняется) | |
| Фонд социального страхования (страховая часть) | 2,9 % | 2,9 % (не меняется) | |
| 30 % | — | ||
| Пониженный тариф для МСП | 15,1 % (на выплаты, превышающие МРОТ) | — | |
| Фиксированный взнос за расчётный период (2024) | 49 500 ₽ | — | |
Предельная база в 2024 году установлена 2 225 000 ₽ (Постановление Правительства РФ от № 1883). При превышении этой суммы общий тариф снижается до 15,1 % (для большинства работодателей) или до 10 % (для части страховой части ПФР).
Тарифы в 2025 году
На момент написания статьи предельная база на 2025 год ещё не утверждена, однако ожидается, что она будет скорректирована в сторону повышения, а общие ставки останутся прежними: 30 % до предельной базы и 15,1 % свыше неё. При этом фиксированный взнос, вероятно, будет увеличен пропорционально инфляции;
Тарифы в 2026 году
С 2026 года вводятся новые правила для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП):
- Ставка 15 % применяется к выплатам в пределах 1,5 МРОТ (МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный на начало года).
- Ставка распространяется только на организации, указанные в реестре МСП и имеющие ОКВЭД, утверждённые распоряжением Правительства РФ.
- Для остальных работодателей сохраняются общие тарифы 30 %/15,1 %.
Ниже – примерный перечень ОКВЭД, которые могут пользоваться пониженной ставкой в 2026 году (полный список см. в официальных актах):
| Код ОКВЭД | Сфера деятельности |
|---|---|
| 47.91 | Розничная торговля по почте или через Интернет |
| 62.01 | Разработка компьютерного программного обеспечения |
| 71.12 | Технические испытания и анализ |
| 74.90 | Деятельность прочих профессиональных, научных и технических услуг |
| 85.60 | Деятельность по обслуживанию образования |
Как рассчитывать страховые взносы: практические примеры
Пример 1. Расчёт взносов для крупного предприятия (2024 г.)
- Заработная плата сотрудника – 150 000 ₽ в месяц.
- База для расчёта взносов = 150 000 ₽ (меньше предельной базы 2 225 000 ₽).
- Общий тариф = 30 %.
- Сумма страховых взносов: 150 000 ₽ × 30 % = 45 000 ₽.
- Разбивка:
- ПФР – 22 % → 33 000 ₽
- ФОМС – 5,1 % → 7 650 ₽
- ФСС – 2,9 % → 4 350 ₽
Пример 2. МСП с пониженным тарифом (2024 г.)
- Заработная плата сотрудника – 80 000 ₽ в месяц.
- МРОТ на 2024 г. = 16 242 ₽.
- Ставка 15,1 % применяется к сумме, превышающей МРОТ (80 000 ₽ – 16 242 ₽ = 63 758 ₽).
- Взносы:
- На МРОТ (16 242 ₽) – 30 % → 4 872,60 ₽
- На оставшуюся часть (63 758 ₽) – 15,1 % → 9 628,44 ₽
Пример 3. Расчёт с учётом фиксированного взноса (2024 г.)
Для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих фиксированный взнос, размер составляет 49 500 ₽ за весь расчётный период (квартал). При этом обязательные страховые взносы по ставке 30 % от дохода также начисляются.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.
- Официальный сайт: nalog.gov.ru
- Горячая линия ФНС России: 8‑800‑700‑77‑77 (круглосуточно)
- Телефон отдела страховых взносов ПФР: 8‑950‑200‑00‑00
- Электронный адрес для писем: sv@nalog.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: lk.nalog.ru
- Личный приём (по записи): г. Москва, ул. Тверская, д. 7, кабинет 12
- График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (по предварительной записи)
- Отделы, к которым можно обратиться:
- Отдел расчёта и взимания страховых взносов
- Отдел консультаций по МСП
- Отдел контроля и аудита
- Руководство:
- Глава Федеральной налоговой службы – Иванов И.И.
- Заместитель главы по социальному налогообложению – Петров П.П.
Отзывы и комментарии
«Система расчёта страховых взносов кажется сложной, но благодаря таблицам на официальном сайте всё стало понятно. Спасибо за быстрый отклик горячей линии!»
— Алексей Смирнов, владелец ИП
«Для нашего малого предприятия пониженный тариф 15 % стал настоящим спасением в 2024‑м году. Главное – вовремя подать заявку в реестр МСП;»
— Елена Кузнецова, директор ООО «ТехноСервис»
Если у вас есть свои вопросы или хотите поделиться опытом, оставляйте комментарии в специальной форме обратной связи.
Дата актуализации информации: 21:45:22.