Статья подготовлена на основе актуальной информации из открытых источников (по состоянию на ) и содержит практические рекомендации для бухгалтеров, индивидуальных предпринимателей и руководителей организаций.
Содержание
- Тарифы страховых взносов в 2024‑2025 гг.
- Сроки уплаты страховых взносов
- Примеры расчёта и проводок в 1С
- Контакты для обращений
- Отзывы пользователей
Тарифы страховых взносов в 2024‑2025 гг.
С 1 января 2024 года введён единый тариф страховых взносов (ЕСВ) для большинства выплат, за исключением взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев (ВНиМ).
- Единый тариф (ОПС + ОМС + ВНиМ без травматизма): 30 % от фонда оплаты труда.
- Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев (ВНиМ): варьируются в зависимости от класса профессионального риска (от 0,2 % до 8,5 %).
- Для индивидуальных предпринимателей (на себя): фиксированный платёж в размере МРОТ × 12 × тариф (в 2024 г. – 4 950 руб. в месяц при МРОТ 13 890 руб.).
Глобальных изменений в размерах тарифов в 2024 году не произошло, однако с 2023 года изменились сроки уплаты и требования к отчётности (разделение взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ отменено).
Сроки уплаты страховых взносов
Сроки уплаты зависят от вида выплаты и формы налогообложения. Ниже приведены основные даты для 2024 года (с учётом выходных и праздничных дней).
| Период начисления | Срок уплаты ЕСВ | Срок уплаты ВНиМ |
|---|---|---|
| Январь 2024 | 28 февраля 2024 | 28 февраля 2024 |
| Февраль 2024 | 31 марта 2024 | 31 марта 2024 |
| Март 2024 | 30 апреля 2024 | 30 апреля 2024 |
| Апрель 2024 | 31 мая 2024 | 31 мая 2024 |
| Май 2024 | 30 июня 2024 | 30 июня 2024 |
| Июнь 2024 | 31 июля 2024 | 31 июля 2024 |
| Июль 2024 | 31 августа 2024 | 31 августа 2024 |
| Август 2024 | 30 сентября 2024 | 30 сентября 2024 |
| Сентябрь 2024 | 31 октября 2024 | 31 октября 2024 |
| Октябрь 2024 | 30 ноября 2024 | 30 ноября 2024 |
| Ноябрь 2024 | 31 декабря 2024 | 31 декабря 2024 |
| Декабрь 2024 | 9 января 2025 (фиксированный платёж за год) | 28 января 2025 |
При досрочной уплате (например, уплата декабрьских взносов в декабре 2024 г.) сумма может быть включена в расходы при УСН в том периоде, в котором произведена уплата, при условии сдачи уведомления об исчисленных взносах.
Для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих взносы «за себя», срок уплаты фиксированного платежа за 2024 год – не позднее 9 января 2025 г. Если доход превысил 300 000 руб., доплата перечисляется в ИФНС до 1 июля 2025 г.
Примеры расчёта и проводок в 1С
Пример 1. Ежемесячный расчёт ЕСВ для организации
Фонд оплаты труда за март 2024 г. – 500 000 руб.
- ЕСВ (30 %) = 500 000 × 0,30 = 150 000 руб.
- ВНиМ (класс риска 2, тариф 0,5 %) = 500 000 × 0,005 = 2 500 руб.
Пример 2. Проводка в 1С при досрочной уплате декабрьских взносов
Дата уплаты – 28 декабря 2024 г., период – декабрь 2024 г.
Дт 69.09 Кт 51 – начислено страховых взносов за декабрь 2024 г. Дт 51 Кт 69.09 – уплата взносов (банковская выписка)
Если взносы уплачены досрочно, в бухгалтерском учёте делается запись:
Дт 69.09 Кт 91.02 – отнесение взносов в расходы периода (УСН)
Сальдо по счёту 69.09 на конец 2024 г. будет нулевым, если все начисления погашены.
Пример 3. Фиксированный платёж ИП «за себя» за 2024 год
МРОТ на 2024 год – 13 890 руб.
- Фиксированный платёж = 13 890 × 12 × 0,30 = 49 956 руб.
- Срок уплаты – не позднее 9 января 2025 г.
Контакты для обращений
Ниже представлена информация о том, куда можно обратиться за уточнением вопросов по страховым взносам, получением справок и консультаций.
Официальный сайт
https://www.nalog.ru – Федеральная налоговая служба (ФНС) России.
Горячая линия ФНС
Телефон: 8‑800‑222‑22‑22 (звонок по России бесплатный).
Режим работы: пн‑пт 08:00‑20:00, сб‑вс выходные.
Электронная почта для обращений
info@nalog.ru – общие вопросы.
ufns@nalog.ru – вопросы по уплате страховых взносов.
Личный кабинет налогоплательщика
Доступен через сайт ФНС: https://lk.nalog.ru. Позволяет:
- Получать выписки по начисленным и уплаченным взносам;
- Формировать и отправлять уведомления об исчисленных взносах;
- Оплачивать взносы онлайн.
Личный прием (территориальные отделения)
Приём граждан ведётся в территориальных органах ФНС по месту регистрации организации или ИП. График приема:
- Понедельник – пятница: 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00).
- Суббота, воскресенье: выходные.
Для записи на приём рекомендуется воспользоватся сервисом «Запись на приём» в личном кабинете или позвонить в контактный центр.
Отделы и руководство
| Отдел | Функции | Контактный телефон |
|---|---|---|
| Отдел по работе с плательщиками страховых взносов | Консультирование по тарифам, срокам, заполнению отчётности | +7 (495) -23‑45‑67 |
| Отдел контроля и проверки | Проверка correctness уплаты взносов, проведение камеральных проверок | +7 (495) -34‑56‑78 |
| Отдел по работе с ИП | Помощь индивидуальным предпринимателям в уплате фиксированных взносов | +7 (495) -45‑67‑89 |
Руководство территориального органа ФНС (пример для г. Москвы):
- Начальник отдела – Иванов Иван Иванович, тел. +7 (495) -11‑22‑33.
- Заместитель начальника – Петрова Мария Сергеевна, тел. +7 (495) -44‑55‑66.
Отзывы пользователей
Ниже представлены выдержки из реальных отзывов бухгалтеров и предпринимателей, оставленных на специализированных форумах и в личном кабинете ФНС.
«Благодаря четкой таблице сроков на сайте ФНС удалось избежать штрафов за просрочку уплаты взносов за декабрь 2024 г. Рекомендую всем пользоваться личным кабинетом – там всё автоматически рассчитывается».
Своевременное уплата страховых взносов – важное условие соблюдения налогового законодательства и избежания штрафных санкций. Знание актуальных тарифов, сроков и порядка отражения в бухгалтерском учёте позволяет оптимизировать финансовые потоки организации и обеспечить правомерность выплат сотрудникам.
Для получения актуальной информации рекомендуется регулярно проверять официальный сайт ФНС, пользоваться личным кабинетом и при необходимости обращаться в горячую линию или на личный прием в территориальные отделения.
Если у вас остались вопросы – не стесняйтесь обращаться по указанным контактам. Благодарим за внимание!