Кратко о главном: По действующей практике и разъяснениям ФНС, полученная страховая компенсация считается доходом, подлежащим включению в налоговую базу по упрощённой системе налогообложения (УСН). Исключения из этого правила существуют лишь в ограниченном перечне доходов, установленном ст. 251 НК РФ.

Правовая база

• Письмо УФНС России по г. Москве № 18‑03/3/88068 от – разъясняет порядок применения УСН и указывает, что страховое возмещение относится к доходам, учитываемым при расчёте налога.
• Статья 251 Налогового кодекса РФ – содержит закрытый перечень доходов, не подлежащих налогообложению. Страховые выплаты в него не входят.
• Письмо Минфина от – уточняет бухгалтерский учёт: в налоговом учёте такие выплаты относятся к внереализационным доходам, а в бухгалтерском – к прочим доходам.

Как именно страховое возмещение включается в налоговую базу?

Приходящий доход

Сумма, полученная от страховой компании, фиксируется в день её получения. В налоговой декларации (форма 6‑СУН) эта сумма указывается в строке «Внереализационные доходы» (для УСН «Доходы» – в общей сумме доходов).

Налоговая ставка

Для большинства плательщиков УСН ставка составляет:

• 6 % – если выбран объект «Доходы»;
• 15 % – если выбран объект «Доходы минус расходы» (в этом случае страховое возмещение входит в доход, а связанные расходы – в расходы).

Пример расчёта

ИП «Ромашка», УСН 6 %,
Страховое возмещение за автокаско – 150 000 ₽ (получено ).

Налоговая база = 150 000 ₽ (других доходов нет)
Налог = 150 000 ₽ × 6 % = 9 000 ₽.

Уменьшение налога за счёт страховых взносов

С 2026 года в УСН можно уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов (в т.ч. обязательных страховых взносов за работников). Ограничение – не более 50 % от начисленного налога или аванса.

Бухгалтерский учёт

В бухгалтерском учёте страховое возмещение отражается в счёте 91 «Прочие доходы» (подсчёт в разрезе «Прочие доходы – страховые выплаты»). При этом в налоговом учёте эта же сумма учитывается как внереализационный доход.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Облагается ли страховка ОСАГО? Да. Выплаты по ОСАГО, полученные в результате ДТП, также включаются в доходы УСН.
2. Можно ли полностью не учитывать страховое возмещение? Нет, только если выплата относится к возмещению убытков, которые не являются доходом (например, возврат излишне уплаченных страховых премий), но такие случаи редки и требуют отдельного подтверждения;
3. Как отразить страховое возмещение в декларации? В форме 6‑СУН указываете сумму в строке «Внереализационные доходы» (для УСН «Доходы») или в общей строке доходов (для УСН «Доходы‑расходы»).
4. Можно ли уменьшить налог за счёт страховых взносов, если нет сотрудников? Да, в случае уплаты добровольных страховых взносов (например, страхование ИП) они также могут учитываться в пределах 50 % от налога.

Практические рекомендации

• Сохраняйте оригиналы страховых полисов и актов выплат – они могут потребоваться при проверке.
• Включайте полученную сумму в налоговую базу в том же налоговом периоде, в котором она поступила.
• При расчёте авансовых платежей учитывайте страховые выплаты как часть доходов, чтобы избежать недоимки.
• Воспользуйтесь возможностью уменьшения налога за счёт страховых взносов – подготовьте расчёт заранее.

Как подать декларацию и уплатить налог

Для ИП и ООО, использующих УСН, декларация подаётся в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (Госуслуги) до 30 апреля года, следующего за отчётным. Налог уплачивается до 30 апреля (для доходов) либо до 30 июля (для доходов‑расходов).

Отзывы предпринимателей

Иван Петров, ИП «СтройТех»: «Сначала думал, что страховое возмещение можно не учитывать, но после письма ФНС понял, что это доход. Теперь включаю в декларацию и получаю вычет по страховым взносам – экономия заметна».

Ольга Сидорова, ООО «Логистик»: «Бухгалтерия советует фиксировать страховые выплаты в отдельном субсчёте, чтобы проще было готовить отчётность. Налоговый орган не предъявлял возражений».

*Информация актуальна на . Налоговое законодательство может изменяться, поэтому рекомендуется проверять актуальные нормативные акты и консультироваться с бухгалтером.