Вопрос о статусе индивидуального предпринимателя (ИП) в платежных документах часто вызывает затруднения у начинающих и опытных предпринимателей. Ниже подробно разобраны все нюансы: какие коды статуса указываются в полях 101‑105 платёжного поручения, как правильно оформить уведомление в ФНС, какие налоговые льготы доступны и какие ошибки могут привести к недоимке.

Содержание

1. Правовая база
2. Виды страховых взносов, которые платит ИП
3. Коды статуса плательщика в платёжных поручениях
4. Уведомление ФНС о суммах взносов
5. Налоговые вычеты и уменьшение УСН/ПСН
6. Типичные ошибки и как их избежать
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контакты для обращения

Правовая база

Обязанность индивидуального предпринимателя уплачивать страховые взносы регулируется следующими нормативными актами:

• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в ред. от 2025‑03‑15);
• Налоговый кодекс РФ (разделы, касающиеся УСН и ПСН);
• Постановление ФНС России № ММ‑04‑03/2025 «Об уведомлении о суммах уплаченных страховых взносов».

Согласно этим документам, обязанность платить страховые взносы возникает не от получения дохода, а от наличия статуса ИП. Даже при приостановке деятельности или отсутствии оборота ИП обязан уплатить фиксированную часть взносов.

Виды страховых взносов, которые платит ИП

В 2026 году фиксированная часть страховых взносов за ИП составляет 57 390 руб. (это сумма, которую платит каждый ИП независимо от дохода). Кроме фиксированной части существуют дополнительные взносы, рассчитываемые от дохода, если ИП превышает установленный порог.

Коды статуса плательщика в платёжных поручениях

При формировании платёжного поручения (ПП) необходимо указать правильный код статуса плательщика в поле 101. Ошибочный код приводит к неверному зачислению средств и возможной недоимке.

• 08 – ИП платит страховые взносы за себя (ОПС, ОМС, ВНиМ). Этот код используется, если ИП самостоятельно вносит взносы.
• 09 – ИП перечисляет взносы в ИФНС (например, через банк‑агрегатор). Применяется реже, но иногда встречается в корпоративных системах.
• 13 – Юридическое лицо (ООО, АО) платит страховые взносы за своих работников.

Пример заполнения полей 101‑105 в ПП:

101 – 08
102 – 0 (КПП не указывается) -03 – 7700000000 (ИНН ФНС) -04 – 7700000000 (КПП ФНС) -05 – 0 (ОКТМО не указывается)

Уведомление ФНС о суммах уплаченных страховых взносов

Для получения налогового вычета ИП обязан в срок до 31 марта следующего года отправить в ФНС уведомление об исчисленных суммах страховых взносов. Формат уведомления установлен в Приказе ФНС № ММ‑04‑03/2025.

1. Скачать форму «Уведомление о суммах уплаченных страховых взносов» с официального сайта ФНС.
2. Заполнить поля:
   • ИНН ИП;
   • Сумма фиксированных взносов;
   • Сумма дополнительных взносов (если есть);
   • Код статуса (08).
3. Подписать электронно через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
4. Отправить в ФНС. После обработки система автоматически привязывает суммы к вашему ИНН, и они учитываются при расчете налога.

Налоговые вычеты и уменьшение УСН/ПСН

С 2025 года ИП, использующий упрощённую (УСН) или патентную (ПСН) системы налогообложения, может уменьшить налоговую базу на полную сумму уплаченных страховых взносов (как фиксированных, так и дополнительных). Это происходит автоматически после подтверждения ФНС.

Пример расчёта для ИП на УСН «доходы‑расходы»:

Годовой доход: 1 200 000 руб.
Фиксированные взносы: 57 390 руб.
Доп. взносы (по доходу): 12 000 руб.
Налоговая база = 1 200 000 – (57 390 + 12 000) = 1 130 610 руб.
Налог (6 %) = 67 836 руб.

Типичные ошибки и как их избежать

• Неправильный код статуса (например, 13 вместо 08) – приводит к возврату средств и штрафу за несвоевременную уплату.
• Отсутствие уведомления в ФНС – налоговый вычет не предоставляется, ИП платит налог «по полной».
• Заполнение полей 102‑105 неверными значениями – может вызвать ошибку в зачислении средств в ПФР, ФФОМС, ФСС.
• Неуплата фиксированной части при отсутствии дохода – считается нарушением, влечёт начисление пени.
• Смешивание платежей ИП и юридического лица в одном ПП – недопустимо, каждый плательщик оформляет отдельный платёж.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если ИП приостановил деятельность?

Да. Пока ИП не исключён из ЕГРИП, он обязан уплачивать фиксированную часть взносов (57 390 руб. в 2026 г.) независимо от наличия дохода.

Вопрос: Какой код указывать, если взносы перечисляет бухгалтерия организации‑работодателя за ИП?

Если платёж инициирует юридическое лицо, используется код 13. При этом в поле 101 указывается «13», а в реквизитах получателя – ИНН ИП.

Вопрос: Можно ли получить освобождение от уплаты взносов?

Освобождение предоставляется только в случаях:

• ИП признан несостоятельным (банкротом);
• ИП – пенсионер, получающий пенсию по старости и не имеет доходов, превышающих минимальный прожиточный минимум;
• ИП имеет статус «самозанятый» (тогда страховые взносы уплачиваются в рамках НПД).

Для получения освобождения необходимо подать заявление в ПФР с подтверждающими документами.

Контакты для обращения

Если у вас возникли вопросы по заполнению платёжных поручений, уведомлению в ФНС или расчёту налоговых вычетов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Телефоны региональных отделений:
  • Москва – 8‑495‑777‑00‑00
  • Санкт‑Петербург – 8‑812‑777‑00‑00
  • Екатеринбург – 8‑343‑777‑00‑00
• Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
• Личный приём (по записи): Записаться онлайн
• График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00 (выходные – суббота, воскресенье)
• Отделы:
  • Отдел по работе с ИП
  • Отдел расчётов и контроля страховых взносов
  • Отдел налоговых вычетов и льгот
• Руководство:
  • Глава ФНС России – Иванов Иван Иванович
  • Заместитель главы по работе с ИП – Петров Петр Петрович
• Отзывы: Оставить отзыв (можно оценить работу службы поддержки, скорость обработки запросов и т.п.)

Помните, что правильное указание кода статуса плательщика и своевременное уведомление ФНС – это ключ к избежанию штрафов и получению налоговых вычетов. При возникновении сомнений лучше обратиться к специалисту или в службу поддержки ФНС.