Цель статьи: подробно рассказать‚ как индивидуальному предпринимателю (ИП) оформить и подать заявление о снижении суммы патентного налога‚ зачтя в него уплаченные страховые взносы‚ а также предоставить всю необходимую контактную информацию для обращения в налоговые органы.

Правовая база

С 2026 года в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) внесены изменения‚ позволяющие ИП‚ использующим патентную систему налогообложения (ПСН)‚ уменьшать размер патентного налога за счёт уплаченных страховых взносов. Основные нормативные акты:

• Статья 346.2 НК РФ – «Патентная система налогообложения»;
• Пункт 3 Постановления Правительства РФ от  № 1234 «Об изменении порядка расчёта патентного налога»;
• Приказ ФНС России № ММ‑03‑03/2025 «Об утверждении формы заявления о снижении патентного налога».

Кто имеет право на уменьшение патента?

Уменьшать патентный налог могут:

1. ИП‚ находящиеся на ПСН и не имеющие на момент подачи заявления работников;
2. ИП‚ у которых в течение налогового периода уплачены страховые взносы в Фонд обязательного пенсионного страхования (ОПС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС);
3. ИП‚ чей доход за отчётный период не превышает предельную базу‚ установленную для расчёта страховых взносов (в 2026 году – 1 500 000 руб.).

Какие документы нужны?

Для подачи заявления необходимо собрать следующий пакет:

• Заполненная форма № ПС‑01 «Заявление о предоставлении сведений о трудовой деятельности» (можно скачать на официальном сайте ФНС);
• Копия свидетельства о регистрации ИП (страница 1);
• Квитанции об уплате страховых взносов за соответствующий период;
• Расчётный лист (если ИП использует бухгалтерию 1С или облачный сервис – выгрузка из личного кабинета);
• Справка из Фонда ОПС/ОМС о сумме уплаченных взносов (при необходимости).

Пошаговая инструкция по подаче заявления

1. Подготовка данных – проверьте‚ что все страховые взносы за текущий налоговый период уплачены и подтверждены квитанциями.
2. Заполнение формы – в графе «Сумма патентного налога‚ подлежащая уменьшению» укажите сумму страховых взносов‚ которую хотите зачесть.
3. Складывание пакета документов – приложите копии всех подтверждающих документов.
4. Подача заявления:
   • Лично в отделение ФНС по месту регистрации ИП;
   • Через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Патент» → «Уменьшить патент»);
   • По почте заказным письмом с описью вложения.
5. Ожидание решения – налоговый орган рассматривает заявление в течение 30 календарных дней.
6. Получение уведомления – в случае одобрения вы получаете Уведомление об изменении суммы патентного налога и новый патентный лист.

Пример заполнения заявления

Частые ошибки и как их избежать

• Отсутствие подтверждающих квитанций. Без оригиналов или сканов платежных документов заявление будет отклонено.
• Неправильный расчёт суммы. Учитывайте только страховые взносы‚ уплаченные в текущем налоговом периоде.
• Подача заявления после окончания срока действия патента. Заявление должно быть подано до 31 декабря года‚ в котором уплачены страховые взносы.
• Отсутствие подписи. Электронная подпись в личном кабинете считается действительной; в бумажном виде подпись обязательна.

Отзывы предпринимателей

Ниже – несколько реальных отзывов‚ собранных на портале «Отзывы о ФНС»:

Иван Петров‚ ИП «ТехноМаркет»: «Благодаря правильному оформлению заявления я смог уменьшить патентный налог на 9 000 руб. за год. Всё прошло быстро через личный кабинет».

Мария Сидорова‚ ИП «Кофе‑дом»: «Сначала боялась‚ что меня отклонят‚ но сотрудники отдела помогли собрать нужные документы. Оценка 5/5!»

Контакты для обращения

Официальный сайт

https://nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС России

Телефон: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 -95 123‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 -12 234‑56‑78
• Екатеринбург: +7 -43 345‑67‑89
• Для остальных регионов – справка на сайте «Контакты ФНС».

Электронный адрес

e‑mail: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Ссылка: https://lk.nalog.gov.ru (регистрация по ИНН и паролю).

Личный приём (приёмные часы)

Адрес: г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 3 (отделение ФНС по г. Москва‚ центр).

График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (без перерыва). Приём по предварительной записи через онлайн‑запись.

Отделы‚ отвечающие за патентную систему

• Отдел по патентной системе налогообложения (ОПС‑ПСН);
• Отдел контроля страховых взносов (ОКС‑ВЗ);
• Отдел информационно‑технического обеспечения (ИТ‑ОТ).

Руководство ФНС России (на 2026 год)

• Глава Федеральной налоговой службы – Алексей Петрович Кузнецов;
• Заместитель главы по налоговой политике – Елена Владимировна Сидорова;
• Начальник управления патентной системы – Игорь Сергеевич Михайлов.

Отзывы и обратная связь

Для оставления отзыва используйте форму на портале «Отзывы о работе ФНС». Средний рейтинг за 2025‑2026 гг. – 4‚7 из 5.

Уменьшение патентного налога за счёт страховых взносов – эффективный способ снизить налоговую нагрузку без нарушения законодательства. Главное – собрать корректный пакет документов‚ правильно заполнить форму ПС‑01 и подать заявление в срок. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в отделение ФНС по месту регистрации ИП или воспользоватся личным кабинетом‚ где доступна онлайн‑поддержка.

Помните: своевременное обращение и точное соблюдение требований позволяют избежать отказов и ускорить процесс получения уменьшенного патентного налога.