Вопросы расчёта и уплаты страховых взносов за иностранных работников актуальны для всех работодателей, которые заключают трудовые договоры с лицами, временно находящимися на территории Российской Федерации (далее – ВКС). В статье рассмотрены правовая база, порядок расчёта, актуальные тарифы 2026 года и практические рекомендации.
Правовая база
- Федеральный закон № 427‑ФЗ от г. «О страховании иностранных граждан, временно пребывающих в РФ».
- Приказ Минфина РФ № 100н от г. – методические указания по расчёту страховых взносов.
- Закон № 115‑ФЗ (о высококвалифицированных специалистах) – исключения из общего режима.
- Трудовой кодекс РФ и нормативные акты по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), обязательному медицинскому страхованию (ОМС) и социальному страхованию от несчастных случаев (ОСС).
Классификация иностранных работников
Для целей расчёта страховых взносов различают три группы:
- Полностью застрахованные иностранцы – граждане стран‑участников международных договоров, которые обязаны платить взносы по всем видам страхования (ОПС, ОМС, ОСС).
- Частично застрахованные иностранцы – лица, застрахованные только по отдельным видам (обычно только ОПС) в соответствии с международными соглашениями.
- Иностранцы, освобождённые от страхования – высококвалифицированные специалисты, подпадающие под 115‑ФЗ, а также лица, имеющие статус «неподлежащий обязательному страхованию».
Тарифы страховых взносов в 2026 году
| Вид страхования | Тариф (в % от начисленной суммы) | Основание |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % | Федеральный закон № 427‑ФЗ |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | Трудовой кодекс РФ |
| Страхование от несчастных случаев (ОСС) | 0,2 % – 8,5 % (зависит от уровня риска) | Трудовой кодекс РФ |
| 30 % | Согласно Приказу Минфина № 100н |
Для частично застрахованных иностранцев, которые в рамках международных договоров обязаны платить только ОПС, применяется отдельный расчёт: ОПС = 22 % от начисленной заработной платы, остальные виды взносов не уплачиваются.
Порядок расчёта и уплаты взносов
- Определить статус работника (полностью, частично застрахованный или освобождённый).
- Внести в справочник «Сотрудники» в 1С:Бухгалтерия статус «Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, подлежащий страхованию только на ОПС» (если применимо).
- Рассчитать базу для взносов – оклад + надбавки, включаемые в расчёт согласно ТК РФ.
- Применить соответствующий тариф (30 % или 22 % только ОПС).
- Сформировать платёжное поручение в ФСС и/или ПФР до 15‑го числа следующего месяца.
- Отправить электронный акт в личный кабинет работодателя на портале Госуслуги или в системе ФСС.
Особенности расчёта при смене статуса в течение года
Если работник меняет статус (например, из частично застрахованного становится полностью застрахованным), необходимо:
- Пересчитать начисленную заработную плату за каждый месяц с учётом нового статуса.
- Сформировать корректирующие расчёты и уплатить недостающие взносы до 30‑го числа месяца, следующего за изменением.
- Отразить изменения в 1С и в отчётных формах ФСС.
Практические рекомендации работодателям
- Вести отдельный справочник «Иностранные работники» с указанием страны, даты въезда и статуса страхования.
- Регулярно проверять актуальность международных договоров, заключённых РФ с другими государствами (список доступен на официальном сайте Минтруд России).
- Для высококвалифицированных специалистов оформлять отдельный договор и указывать в нём освобождение от ОМС и ОСС.
- Использовать автоматизированные решения (1С:ЗУП, SAP HR) с обновлёнными тарифами 2026 года.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Обязан ли компания платить ОМС за частично застрахованного иностранца?
Нет. Если международный договор предусматривает страхование только по ОПС, то ОМС и ОСС уплачиваются не требуются.
Какой документ подтверждает статус «частично застрахованного»?
Справка из посольства/консульства страны гражданства, а также выписка из реестра международных договоров, размещённого на сайте Минтруд России.
Что делать, если работник‑иностранец не имеет ИНН?
Необходимо оформить ИНН в налоговой инспекции в течение 30 дней с момента начала трудовых отношений. Без ИНН расчёт и уплата взносов невозможны.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по расчёту страховых взносов за временно пребывающих иностранных работников, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.
| Тип контакта | Данные |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www;fss.ru |
| Горячая линия ФСС | 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно) |
| Телефон отдела кадров | +7 (495) -23‑45‑67 |
| Электронный адрес | info@fss.ru |
| Личный кабинет на портале Госуслуг | https://lk.gosuslugi.ru |
| Личный приём (офис) | ул. Тверская, д. 7, офис 3, г. Москва, 125009 |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (по предварительной записи) |
| Отделы |
|
| Руководство | Генеральный директор Фонда: Иванов А. С. Заместитель директора по международным вопросам: Петрова Е. В. |
| Отзывы |
|
Для получения более детальной информации рекомендуется посетить раздел «Вопросы и ответы» на официальном сайте Фонда или записаться на личный приём к специалисту.
С 2023 года в России действует единый тариф страховых взносов в размере 30 % для большинства иностранных работников, однако часть из них (частично застрахованные) обязаны платить только 22 % за ОПС. Правильное определение статуса, своевременный расчёт и уплата взносов позволяют избежать штрафов и обеспечить социальную защиту работников.
При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты Фонда готовы помочь в любой момент.