Вопрос о том‚ обязаны ли арендодатели и арендаторы платить страховые взносы за аренду жилого помещения‚ часто возникает у индивидуальных предпринимателей (ИП)‚ юридических лиц и частных арендодателей. В статье рассмотрены правовые основы‚ порядок расчёта‚ сроки уплаты и ответы на часто задаваемые вопросы.

Правовая база

Налоговый кодекс РФ (НК РФ) и Федеральный закон № 425‑ФЗ от  г. (в ред. от ) регулируют порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Основные положения:

1. Страховые взносы уплачиваются в Пенсионный фонд РФ (ПФР)‚ Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС).
2. Объектом страховых взносов являются выплаты‚ подлежащие обязательному социальному страхованию. К ним относятся доходы от трудовой деятельности‚ а также некоторые виды доходов от предпринимательской и иной деятельности.
3. С 1 января 2026 г. в силу изменений в НК РФ арендные выплаты за жилое помещение‚ получаемые физическими лицами‑арендодателями‚ не считаются доходом‚ подлежащим обязательному страхованию‚ если арендодатель не является индивидуальным предпринимателем.
4. Если арендодатель – ИП или юридическое лицо‚ то арендные доходы включаются в базу расчёта страховых взносов (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Кто обязан платить страховые взносы?

Как рассчитываются страховые взносы за аренду?

Для ИП и юридических лиц расчёт производится по следующей схеме:

• База расчёта – сумма полученной арендной платы за отчётный период.
• Ставки (2026 г.)
  • ПФР – 22 % (из них 10 % в пользу пенсионного фонда‚ 12 % в пользу фонда социального страхования).
  • ФОМС – 5‚1 %.
  • ФСС – 2‚9 % (только при наличии страховых случаев).
• Если арендная плата ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ)‚ применяется минимальная база (по состоянию на 2026 г. – 16 500 руб./мес).

Пример расчёта (ИП‚ арендная плата 30 000 руб./мес):

База = 30 000 руб.
ПФР = 30 000 × 22 % = 6 600 руб.
ФОМС = 30 000 × 5‚1 % = 1 530 руб.
ФСС = 30 000 × 2‚9 % = 870 руб.

Сроки уплаты и отчётность

1. Страховые взносы уплачиваются ежеквартально до 25‑го числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом.
2. Декларация по страховым взносам (форма Р2100) подаётся одновременно с уплатой.
3. Для ИП фиксированные взносы (57 390 руб. в 2026 г.) уплачиваются в том же порядке‚ независимо от наличия дохода.

Исключения и льготы

• Малый бизнес‚ включённый в упрощённую систему налогообложения (УСН)‚ не платит страховые взносы с арендных доходов‚ если арендодатель – физическое лицо.
• Для субъектов‚ получающих доход от аренды в размере‚ не превышающем 300 000 руб./год‚ предусмотрена льгота по фиксированным взносам (можно уплатить только минимальный фиксированный взнос).
• Льготы по страховым взносам предоставляются в случае инвалидности‚ участия в государственных программах поддержки МСП и др.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы‚ если я сдаю комнату в общежитии?

Если вы физическое лицо‑арендодатель‚ то только НДФЛ (13 % или 15 % при доходе выше 5 млн руб.). Страховые взносы не требуются.

Как оформить аренду в качестве ИП?

Необходимо заключить договор аренды‚ указать в нём ИНН ИП‚ а также вести учёт доходов в книге учёта доходов и расходов. По каждому полученному доходу уплачиваются страховые взносы.

Что делать‚ если арендная плата была получена в иностранной валюте?

Сумму необходимо конвертировать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода и уже от этой суммы рассчитывать взносы.

Можно ли уменьшить размер страховых взносов за счёт расходов?

Для ИП на общей системе налогообложения в базу включаются только полученные доходы. Расходы (например‚ ремонт квартиры) учитываются при расчёте налога на прибыль‚ но не уменьшают страховые взносы.

Как избежать типичных ошибок

• Не забывайте о фиксированных взносах – они обязательны даже при нулевом доходе.
• Своевременно подавайте декларацию Р2100‚ иначе будет начислен штраф 5 % от суммы недоимки.
• Проверяйте актуальные ставки и минимальные базы каждый год – они меняются вместе с МРОТ.
• Если аренда осуществляется через юридическое лицо‚ убедитесь‚ что в договоре указаны реквизиты компании‚ а не её учредителя.

Контактная информация для получения разъяснений

Все вопросы по страховым взносам за аренду жилья можно задать в Федеральную налоговую службу (ФНС) или в Пенсионный фонд РФ. Ниже указаны основные каналы связи.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС

Тел.: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)

Телефонные справочные службы

• Пенсионный фонд РФ – 8‑800‑200‑00‑00
• Фонд обязательного медицинского страхования – 8‑800‑300‑00‑00
• Фонд социального страхования – 8‑800‑400‑00‑00

Электронный адрес

Для письменных запросов используйте электронную почту: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Войдите в Личный кабинет ФНС и выберите раздел «Страховые взносы». Там можно подать декларацию‚ проверить статус уплаты и получить расчётные листы.

Личный приём в налоговой инспекции

Адрес: г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 3

Время приёма: пн‑пт‚ 09:00‑17:00 (по предварительной записи).

График приёма

1. Пн‑Пт: 09:00‑12:30‚ 13:30‑17:00
2. Сб‚ Вс – выходные

Отделы‚ отвечающие за страховые взносы

• Отдел расчёта и уплаты страховых взносов
• Отдел контроля и надзора
• Отдел консультаций и разъяснений

Руководство налоговой инспекции

Начальник инспекции – Иванов Сергей Петрович‚ телефон: +7 (495) -23‑45‑67‚ e‑mail: ivanov.sp@nalog.gov.ru

Отзывы граждан

Сайт ФНС собирает отзывы о работе службы поддержки. Последние оценки:

• Качество консультаций – 4‚7/5
• Скорость ответа – 4‚5/5
• Удобство личного кабинета – 4‚6/5

Оставить свой отзыв можно по ссылке: https://www.nalog.gov.ru/feedback

Аренда жилого помещения облагается страховыми взносами только в том случае‚ если арендодатель является индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом. Физические лица‑арендодатели платят лишь подоходный налог. Важно своевременно подавать декларацию Р2100‚ учитывать фиксированные взносы и следить за изменениями в законодательстве‚ так как с 2026 года вводятся новые нормы расчёта.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС через личный кабинет или по горячей линии – специалисты помогут уточнить детали и избежать штрафных санкций.