Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачивают работодатели, индивидуальные предприниматели и другие плательщики в фонды обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования. Правила их расчёта и уплаты закреплены в Главе 34 Налогового кодекса РФ (Часть вторая, Раздел XI).

Правовая база

• Статья 421 НК РФ – база для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам.
• Статья 425 НК РФ – тарифы (ставки) страховых взносов.
• Статья 430‑432 НК РФ – порядок исчисления и уплаты взносов для разных категорий плательщиков.
• Статья 431 НК РФ – порядок расчёта и уплаты взносов за каждый календарный месяц.

С 1 января 2026 года вступили в силу новые параметры расчёта, в частности единая предельная величина базы (ЕПВБ) – 2 979 000 рублей.

База для исчисления страховых взносов

База определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений, подлежащих обложению страховыми взносами, за календарный месяц. При расчёте учитываются:

1. Заработная плата, премии, надбавки, выплаты по договорам подряда и т.д.;
2. Выплаты, не подпадающие под исключения (см. ст. 422 НК РФ – выплаты по больничному листу, отпускным и т.п.).
3. Если сумма выплат за месяц ниже минимального порога (в 2026 году – размер МРОТ), база берётся равной МРОТ.

Для расчёта используется нарастающий итог с начала года, но в каждом месяце учитывается только часть, относящаяся к текущему расчётному периоду (см. ст. 431).

Тарифы страховых взносов (ст. 425 НК РФ)

С 2026 года фиксированный взнос за ОПС и ОМС уплачивается в размере 28 % от ЕПВБ (2 979 000 × 0,28 ≈ 834 120 рублей) в случае, если в течение года не было выплат, превышающих ЕПВБ.

Алгоритм расчёта страховых взносов за месяц

1. Определить базу – суммировать все выплаты, подлежащие обложению, за текущий месяц.
2. Сравнить базу с минимальной (МРОТ) и максимальной (ЕПВБ). Если база < МРОТ – берём МРОТ, если > ЕПВБ – берём ЕПВБ.
3. Умножить полученную базу на тарифы из таблицы выше.
4. Вычесть из полученной суммы взносы, уже начисленные за предыдущие месяцы (это делается автоматически в бухгалтерских программах, но важно помнить о корректировке).
5. Полученный результат – размер страховых взносов за текущий месяц, который необходимо уплатить до 25‑го числа следующего месяца.

Пример расчёта (2026 год)

Компания выплатила в марте 2026 года сотрудникам суммарно 1 200 000 рублей.

• База = 1 200 000 руб. (меньше ЕПВБ, больше МРОТ → берём 1 200 000).
• ОПС = 1 200 000 × 22 % = 264 000 руб.
• ОМС = 1 200 000 × 5,1 % = 61 200 руб.
• ОСС (класс риска 2) = 1 200 000 × 2,0 % = 24 000 руб.

Эту сумму необходимо перечислить в Фонд обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования не позднее 25 апреля 2026 года.

Сроки и способы уплаты

• Страховые взносы уплачиваются не позднее 25‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом (ст. 431 НК РФ).
• Оплата производится через банковскую систему (КПП, онлайн‑банкинг) или через личный кабинет на сайте ФНС.
• Для ИП и небольших компаний возможна уплата через единую налоговую декларацию (Декларация‑Форма 3‑НДФЛ).

Особенности для разных категорий плательщиков

Директора и учредители ООО

С 2026 года директора‑учредители обязаны платить страховые взносы даже при нулевой зарплате. База в этом случае берётся равной МРОТ;

Индивидуальные предприниматели (ИП)

ИП уплачивают фиксированный взнос за ОПС и ОМС (около 43 000 руб. в 2026 г.) плюс дополнительный взнос, если годовой доход превышает 300 000 руб. (1 % от превышения).

Организации, не производящие выплаты физическим лицам

Для таких плательщиков (например, арендодатели) применяется порядок, описанный в ст. 432 НК РФ – фиксированный взнос в размере 28 % от ЕПВБ.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какой срок уплаты взносов за текущий месяц?

До 25‑го числа следующего месяца. Если 25‑е выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Можно ли уменьшить базу за счёт расходов?

Да, но только в пределах установленного нормативного лимита (см. ст. 420‑421 НК РФ). Расходы, уже учтённые в базе, повторно не учитываются.

Что делать, если в течение года база превысила ЕПВБ?

Для расчёта взносов за каждый последующий месяц берётся максимальная величина – ЕПВБ. Переплаты за предыдущие месяцы корректируются в декларации.

Контакты для обращений

Отзывы пользователей

Надеемся, что данное руководство поможет вам правильно рассчитать и уплатить страховые взносы в соответствии с Налоговым кодексом РФ; При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС, ПФР и ФСС готовы оказать квалифицированную помощь;