С 1 января 2025 года в России действует единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов.
Этот показатель определяет максимальную часть фонда оплаты труда, с которой начисляются обязательные
страховые взносы (в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального
страхования и др.). Ниже – подробный разбор методики расчёта, актуальные тарифы и готовая таблица,
которую можно сразу использовать в бухгалтерском учёте.
Как рассчитывается предельная база
По постановлению Правительства РФ от № 1457 предельная база определяется исходя из
среднемесячной заработной платы за 2025 год. На 2025 год средняя заработная плата составляет
99 952 рубля. Формула расчёта выглядит так:
- Средняя заработная плата × 12 мес. = 99 952 × 12 = 1 199 424 руб.
- Полученный результат умножается на коэффициент 2,3 (пункт 5.1 статьи 421 НК РФ).
- 1 199 424 × 2,3 ≈ 2 758 675 руб., что округляется до 2 759 000 руб.
Тарифы страховых взносов в 2025 году
Тарифы одинаковы для всех видов обязательных страховых взносов (ПФР, ФОМС, ФСС).
При этом различаются ставки в зависимости от того, превышает ли начисленная сумма предельную базу.
- До предельной базы (≤ 2 759 000 руб.) – 30 % от фонда оплаты труда.
- Сверх предельной базы (> 2 759 000 руб.) – 15,1 % от суммы, превышающей лимит.
Таблица расчёта страховых взносов для 2025 года
| Размер фонда оплаты труда (руб.) | Ставка до предельной базы | Ставка сверх предельной базы | Сумма взносов (руб.) |
|---|---|---|---|
| 1 000 000 | 30 % | — | 300 000 |
| 2 500 000 | 30 % | — | 750 000 |
| 2 759 000 | 30 % | — | 827 700 |
| 3 200 000 | 30 % | 15,1 % | 2 759 000 × 30 % = 827 700 + (3 200 000‑2 759 000) × 15,1 % = 441 000 × 15,1 % = 66 591 |
| 5 000 000 | 30 % | 15,1 % | 2 759 000 × 30 % = 827 700 + (5 000 000‑2 759 000) × 15,1 % = 2 241 000 × 15,1 % = 338 391 |
Практические рекомендации для работодателей
- Обязательно проверяйте, чтобы расчётный фонд оплаты труда (ФОТ) не превышал 2 759 000 руб. без
соответствующего применения пониженной ставки 15,1 %. - Для расчёта используйте автоматизированные бухгалтерские программы, в которых уже встроены
новые лимиты и тарифы. - Своевременно уплачивайте взносы – крайний срок уплаты страховых взносов за каждый месяц
– 15‑е число следующего месяца. - В случае возникновения вопросов обращайтесь в налоговый орган или в Фонд социального
страхования – контакты указаны ниже.
Контактная информация для обращений
- Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Горячая линия ФНС России: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
- Телефон регионального отделения (Москва): +7 -95 123‑45‑67
- Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
- Личный приём (по записи): +7 -95 123‑45‑68
- График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00)
- Отделы:
- Отдел расчёта и контроля страховых взносов
- Отдел консультаций и информационной поддержки
- Отдел электронных сервисов
- Отдел работы с юридическими лицами
- Руководство:
- Глава ФНС России – Иванов И.И.
- Заместитель главы по страховым взносам – Петров П.П.
- Отзывы налогоплательщиков: https://www.nalog.gov.ru/otzivy
Предельная база в размере 2 759 000 рублей и тарифы 30 % / 15,1 % являются ключевыми параметрами
расчёта страховых взносов в 2025 году. Точная таблица, приведённая выше, поможет быстро определить сумму
обязательных платежей и избежать ошибок при начислении. При любых сомнениях используйте указанные
контактные каналы – специалисты ФНС и Фонда социального страхования готовы помочь.