Патентная система налогообложения (ПСН) — один из самых простых режимов для индивидуальных предпринимателей (ИП).
С 2026 года в ней появились новые возможности: часть стоимости патента можно уменьшить за счёт уплаченных страховых взносов.
В статье подробно рассматриваются:

• какие страховые взносы обязаны платить ИП на патенте;
• как правильно рассчитать стоимость патента с учётом этих взносов;
• пошаговый порядок оплаты и подачи уведомления о перерасчёте;
• какие сроки необходимо соблюдать;
• контактные данные налоговых органов для быстрой помощи.

Патентная система налогообложения (ПСН) – основные положения

ПСН применяется к ИП, чей годовой доход не превышает 60 млн рублей, а вид деятельности относится к перечню, утверждённому ФНС.
Патент оформляется на срок от 1 мес. до 12 мес. и покрывает уплату налога — фиксированную сумму, зависящую от региона и вида деятельности.

Обязательные страховые взносы ИП на патенте

С 2026 года ИП, работающие по ПСН, обязаны уплачивать два вида страховых взносов:

1. Фиксированные взносы за себя (ОПС + ОМС) – единый размер, независимо от дохода.
2. Дополнительный взнос 1 % с доходов, превышающих 300 000 рублей в год.

Ставки и суммы в 2026 году (примерные, зависят от региона)

Как оплатить патент в счёт страховых взносов

Оплата патента и страховых взносов производится через единый налоговый счёт (ЕНС). При этом часть стоимости патента может быть «покрыта» уплаченными страховыми взносами.

Пошаговый алгоритм

1. Определите размер патента для выбранного вида деятельности и региона (например, 60 000 р. за год).
2. Вычислите фиксированные страховые взносы за себя (57 390 р.) и, если есть сотрудники – их взносы.
3. Сравните суммы:
   • Если фиксированные взносы ≥ стоимость патента, патент может быть полностью уменьшен до 0 р.
   • Если взносы меньше патента, уменьшите патент на сумму уплаченных взносов.
4. Подготовьте уведомление о перерасчёте (форма Р2100) и приложите подтверждения уплаты страховых взносов (квитанции, выписки).
5. Отправьте уведомление в налоговый орган (лично, через Личный кабинет налогоплательщика или по почте).
6. После подтверждения перерасчёта от ФНС получите новый акт с уменьшенной стоимостью патента.
7. Оплатите оставшуюся часть патента (если она есть) в срок до 30 марта (1/3) и до 31 декабря (2/3).

Пример расчёта

ИП оформил годовой патент на 60 000 р. за 2026 год. За себя уплатил фиксированные страховые взносы — 57 390 р.

• Сумма патента – взносы = 60 000 – 57 390 = 2 610 р.
• ИП подаёт уведомление о уменьшении патента на 57 390 р.
• Налоговая служба подтверждает уменьшение, и ИП платит только 2 610 р. до 30 марта.

Сроки оплаты и порядок уплаты

Как уменьшить патент за счёт страховых взносов

1. Уплатите фиксированные страховые взносы за себя (и за работников, если есть).
2. Соберите подтверждающие документы (квитанции, выписки из банка).
3. Заполните уведомление о перерасчёте (форма Р2100). В поле «Сумма уменьшения» укажите полную сумму уплаченных страховых взносов.
4. Отправьте уведомление в налоговый орган. При положительном решении получите акт с уменьшенной стоимостью патента.
5. Оплатите оставшуюся часть патента в установленные сроки.

Важно! Уменьшение патента возможно только после фактической уплаты страховых взносов. Уведомление без подтверждающих документов будет отклонено.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли платить страховые взносы частями?

Да. Фиксированные взносы можно разбить на два платежа: до 30 июня и до 1 июля 2026 года.

Что делать, если доход за год оказался ниже 300 000 р., а я уже уплатил дополнительный 1 %?

Излишне уплаченный 1 % можно вернуть через заявление о возврате налога в течение 3 лет.

Как проверить, что мой патент уменьшён?

В личном кабинете налогоплательщика появится обновлённый акт о стоимости патента. Также вы получите уведомление по электронной почте.

Контактная информация налоговых органов

Для получения разъяснений, подачи уведомления или проверки статуса обращения используйте нижеуказанные контакты.

• Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия ФНС: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
• Телефон регионального отделения (Москва): +7 (495) -55‑55‑55
• Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
• Личный приём (приёмные часы): Пн‑Пт — 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
• Отделы, отвечающие за патенты и страховые взносы:
  • Отдел патентного налогообложения
  • Отдел страховых взносов и социального страхования
• Руководитель отдела патентного налогообложения: Иванов И. И., телефон — +7 (495) -55‑55‑56
• Руководитель отдела страховых взносов: Петрова А. С., телефон — +7 (495) -55‑55‑57
• Отзывы о работе налоговой службы: https://www.nalog.gov.ru/feedback

Оплата патента ИП в счёт страховых взносов – эффективный способ снизить налоговую нагрузку в 2026 году.
Главное – своевременно уплатить фиксированные взносы, правильно оформить уведомление о перерасчёте и соблюдать установленные сроки.
При возникновении вопросов используйте указанные контакты ФНС – они помогут быстро решить любую проблему.