Описание
Отражение начисления и оплаты страховых взносов в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) является одной из ключевых рутинных операций бухгалтера. С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) процедура существенно трансформировалась: теперь взносы не перечисляются по отдельным БКК на счета ФСС/ФОМС/ПФР, а перечисляются единым платежом в казначейство с последующим распределением налоговым органом.
В 2025–2026 годах вступают в силу важные изменения:
- ФЗ от № 425-ФЗ: с 1 января 2026 года меняется подход к исчислению и уплате страховых взносов с зарплаты руководителей коммерческих организаций (изменения ст. 421 НК РФ).
- Рост МРОТ: ежегодное увеличение МРОТ ведет к пересчету минимальных взносов за себя (для ИП) и предельной базы по ОПС.
- Счета 303.14 и 303.15: играют ключевую роль в учете расчетов по страховым взносам в 1С:БГУ (бюджетные учреждения). Правильное их применение — залог корректной отчетности.
Основные проводки по начислению взносов отражаются на счете 69 с использованием субсчетов:
- Дт 20/23/25/26/44/90/91 — Кт 69.01 — начисление взносов на ОПС (пенсионное страхование);
- Дт 20/23/25/26/44/90/91 — Кт 69.02 — начисление взносов на ОМС (медицинское страхование обязательное);
- Дт 20/23/25/26/44/90/91 — Кт 69.03, начисление взносов на ВНиМ (вредные/опасные условия);
- Дт 20/23/25/26/44/90/91 — Кт 69.04, начисление взносов на ОСС (социальное страхование от несчастных случаев).
Оплата (списание с ЕНС) отражается проводкой: Дт 69.01/02/03/04, Кт 68.90 (Расчеты по ЕНС).
Для организаций на УСН «Доходы минус расходы» (15%) важно корректно настроить признание взносов в расходы (документ «Отражение расходов по УСН» или автоматическое заполнение при закрытии месяца).
Контакты для обращений
При возникновении технических ошибок в программе, вопросов по обновлению конфигурации или сложных бухгалтерских ситуациях (например, применение 425-ФЗ) рекомендуется обращаться по следующим каналам:
- Техническая поддержка 1С (ITS): через Личный кабинет на портале its.1c.ru или по телефону горячей линии.
- Фрэнчайзи 1С (партнер), у которого приобретена программа: первичная линия поддержки по настройке и обновлению.
- Федеральная налоговая служба (ФНС России): по вопросам зачисления платежей на ЕНС, сверки расчетов, порядка применения новых норм НК РФ.
- КонсультантПлюс / Гарант: экспертные комментарии по проводкам и изменениям в законодательстве (статьи экспертов по начислению ОПС, ОМС, ВНиМ).
Официальный сайт
- 1c.ru — официальный сайт фирмы 1С (новсти релизов, скачивание платформ, документация).
- its.1c.ru — портал ИТС (Информационно-технологическое сопровождение), база знаний, обновления конфигураций, форумы.
- nalog.gov.ru — сайт ФНС России (актуальные ставки, БКК, порядок заполнения ЕНП, вебинары для налогоплательщиков).
- konsultant.ru — правовая система КонсультантПлюс (подробные разъяснения по страховым взносам 2025-2026 гг.).
Горячая линия
| Организация | Номер горячей линии | Режим работы (МСК) |
|---|---|---|
| 1С (техподдержка ИТС) | ###-###-#### | Пн-Пт: 9:00–18:00 |
| ФНС России (всевнешняя линия) | ###-###-#### | Пн-Пт: 9:00–18:00 |
| Контакт-центр ПФР (СФР) | ###-###-#### | Пн-Пт: 8:00–20:00, Сб: 9:00–16:00 |
Номера телефонов
Для оперативной связи по вопросам учетной политики, настройки зарплатного модуля или сверки ЕНС:
- Техподдержка 1С (Москва): +7 (495) -88-90-88
- Справка ФНС по ЕНС/ЕНП: ###-###-#### (доб. 1 для физлиц, 2 для юрлиц/ИП)
- Горячая линия Минфина России: ###-###-#### (вопросы применения НК РФ, 425-ФЗ)
Электронный адрес
- Поддержка 1С (ITS): support@1c.ru (через форму на its.1c.ru)
- ФНС России (обращения через ЛК): нет единого e-mail, общение ведется через Личный кабинет налогоплательщика или сервис «Напишите нам» на nalog.gov.ru.
- СФР (бывший ПФР/ФСС): через Личный кабинет работодателя на сайте sfr.gov.ru.
Личный кабинет
Работа с Личными кабинетами — обязательный элемент контроля правильности проводок в 1С:
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на nalog.gov.ru: проверка состояния ЕНС, наличия переплатов/задолженностей, история зачислений ЕНП. Сверка сальдо счета 68.90 в 1С с данными ЛКН, ежемесячная процедура.
- Личный кабинет работодателя на sfr.gov.ru: сдача отчетности ЕФС-1 (ранее СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ), проверка индивидуальных лицевых счетов сотрудников.
- Личный кабинет 1С (ITS): its.1c.ru, получение обновлений конфигурации «Бухгалтерия 3.0», «ЗУП 3.1», доступ к методическим материалам по настройке страховых взносов 2026 года.
- Госуслуги (ЕСИА): для входа в ЛКН и ЛК работодателя СФР.
Личный прием
В контексте работы в 1С «личный прием» означает консультации специалистов:
- Консультации у фрэнчайзи 1С: платные услуги по настройке учетной политики, исправлению ошибок проводок за прошлые периоды, внедрению изменений 425-ФЗ.
- Прием в инспекциях ФНС: для уточнения деталей зачисления платежей на ЕНС, снятия блокировок счета, получения справок об отсутствии задолженности. Запись через ЛКН или по телефону ###-###-####.
- Прием в клиентской службе СФР: по вопросам страховых стажей, начислений пенсий, корректировки ЕФС-1. Запись через ЛК работодателя или госуслуги.
График приема
| Орган / Организация | График приема посетителей (общий) | Примечание |
|---|---|---|
| Инспекции ФНС | Пн, Вт, Чт: 9:00–18:00 Ср: 9:00–13:00 (или до 18:00 в некоторых ИФНС) Пт: 9:00–16:45 | Требуется предварительная запись через ЛКН или телефон. |
| Клиентская служба СФР | Пн-Пт: 8:00–20:00 Сб: 9:00–16:00 | Время может варьироваться по регионам. |
| Офисы фрэнчайзи 1С | Пн-Пт: 9:00–18:00 (обычно) | По договору ИТС / платным консультациям. |
Отделы (Структура ответственности в 1С и налоговых органах)
Понимание структуры помогает быстрее решить проблему с проводками:
В конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0 / ЗУП 3.1:
- Подсистема «Зарплата и кадры» (ЗУП): начисление взносов (документ «Начисление зарплаты», «Расчет страховых взносов»). Формирует первичные проводки Дт 20/44, Кт 69.
- Подсистема «Налоги и отчетность»: учет ЕНС (счет 68.90), формирование ЕНП, контроль дедлайнов (28-е число).
- Подсистема «Регламентированная отчетность»: сдача РСВ (Расчет страховых взносов) — главная отчетная форма по взносам.
- Подсистема «Бюджетный учет» (1С:БГУ): использование счетов 303.14 (расчеты по ОПС/ОМС) и 303.15 (расчеты по ВНиМ/ОСС) вместо счета 69.
Во внешних контролирующих органах:
- ФНС (Департамент по налогам и сборам): методическое руководство по ЕНС, ЕНП, КБК, срокам уплаты.
- СФР (Территориальные органы): контроль правильности начисления базы, ставок, индивидуального учета (СНИЛС).
- Казначейство (ФКЦ): техническое зачисление средств на ЕНС, распределение по КБК;
Руководство (Ключевые фигуры и нормативная база)
Ориентируйтесь на решения и письма следующих руководителей и органов:
- Глава ФНС России — Даниил Егоров: утверждение порядков заполнения ЕНП, РСВ, сроков сдачи.
- Глава СФР — Сергей Чуприков: контроль за индивидуальным учетом, назначение пенсий, порядок взаимодействия с работодателями.
- Министр финансов РФ — Антон Силуанов: разработка налоговой реформы (425-ФЗ, изменения в НК РФ ст. 421, 427, 430).
- Руководитель направления «1С:Бухгалтерия» (фирма 1С): выпуск обновлений конфигураций (релизы 3.0.140+, 3.0.150+), реализующих изменения 2026 года (руководители, МРОТ, новые ставки).
Нормативная база для настройки 1С: НК РФ (гл. 34), ФЗ-212, ФЗ-425 от , Приказы ФНС (формат РСВ, порядок ЕНП), Постановления Правительства (МРОТ, предельные базы).
Отзывы (Типичные проблемы и решения пользователей 1С)
Анализ форумов ITS, профильных чатов и практики бухгалтеров выявляет частые «боли» при работе со страховыми взносами:
Проблема 1: «Не списывается ЕНС / висит долг по счету 68.90»
Причина: Платеж ушел с расчетного счета, но не зачислился в ФКЦ (ошибка в БИК/КБК/ОКТМО в платежке) или не прошло автоматическое распределение в 1С.
Решение: Проверить «Ведомость состояния ЕНС» в 1С (Раздел «Налоги» -> «ЕНС»). Сверка с ЛКН. При необходимости — ручное создание документа «Операция ЕНС» (Дт 68;90 — Кт 51) или ожидание зачисления.
Проблема 2: «РСВ не сдается / ошибки контроля «База не равна сумме оснований»»
Причина: Ручные корректировки проводок (Дт 69 — Кт 68.90) без документа «Расчет страховых взносов», начисление взносов за прошлые периоды в закрытом месяце без перерасчета.
Решение: Использовать только документы «Расчет страховых взносов» и «Операция ЕНС». Для корректировок прошлых периодов — документ «Операция ЕНС» с флагом «Корректировка» или перепроведение документов зарплаты с снятием галочки «Авторасчет» (осторожно!).
Проблема 3: «Не признаются в расходах УСН 15%»
Причина: Взносы оплачены после 31 декабря отчетного года (кассовый метод) или не установлен флаг «Признавать в расходах» в настройках УСН / карточке организации.
Решение: Контроль даты оплаты (Дт 68.90). В 1С: настройка УСН -> вкладка «Расходы» -> галочка «Страховые взносы». Проверка отчета «Анализ учета расходов по УСН».
Проблема 4: «С 2026 года не считаются взносы с руководителей (425-ФЗ)»
Отзыв: «Обновили 1С на релиз 3.0.150+, но программа все равно считает по старым правилам».
Решение: Проверить настройку в «Зарплата и кадры» -> «Настройки» -> «Расчет страховых взносов» -> появление новых алгоритмов для руководителей. Обязательно обновить конфигурацию И платформу. Проверить заполнение вкладки «Руководитель» в карточке физлица.
Проблема 5: «Счета 303.14 / 303.15 в БГУ не закрываются»
Отзыв: «Сверка с казначейством не сходится по субсчетам».
Решение: В 1С:БГУ строго разделять КБК по ОПС/ОМС (303.14) и ВНиМ/ОСС (303.15). Использовать документ «Оплата в казначейство» с правильным заполнением аналитик (КБК, ОКТМО, Показатель платежа).
Статья подготовлена на основе актуальной информации на г. (включая изменения 425-ФЗ). Перед применением проводок обязательно сверьтесь с последними релизами 1С и письмами ФНС.