Важность темы. С 2025 года в налоговом законодательстве РФ введён новый порог: при доходе, превышающем 300 000 рублей, страховые взносы рассчитываются в размере 1 % от суммы, превышающей этот порог. С 2026 года вступили в силу поправки Федерального закона № 425‑ФЗ, которые изменили порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Ниже – полное руководство по расчёту, уплате и контролю над этими обязательствами.
Кто обязан платить страховые взносы свыше 300 000 рублей? - Индивидуальные предприниматели (ИП) – независимо от наличия фактической деятельности.
- Юридические лица, в т.ч. ООО и АО, если их доход за отчётный период превышает 300 000 рублей.
- Самозанятые, если их совокупный доход за год превышает указанный порог (в этом случае взносы уплачиваются через ПФР).
Ключевые нормативные акты - Статья 430 Налогового кодекса РФ (п. 1.2) – фиксированный минимум страховых взносов ИП – 57 390 рублей.
- Федеральный закон № 425‑ФЗ от г. – новые правила расчёта 1 % от суммы, превышающей 300 000 рублей.
- Постановление ПФР от г. – порядок формирования и сдачи страховых взносов в Пенсионный фонд.
Как рассчитывается страховый взнос при доходе > 300 000 рублей?
- Статья 430 Налогового кодекса РФ (п. 1.2) – фиксированный минимум страховых взносов ИП – 57 390 рублей.
- Федеральный закон № 425‑ФЗ от г. – новые правила расчёта 1 % от суммы, превышающей 300 000 рублей.
- Постановление ПФР от г. – порядок формирования и сдачи страховых взносов в Пенсионный фонд.
Как рассчитывается страховый взнос при доходе > 300 000 рублей?
Формула расчёта:
Страховый взнос = 57 390 руб. (фикс. минимум) + 1 % × (Доход – 300 000 руб.)
Пример:
- Доход ИП за квартал – 500 000 руб.
- Превышение порога = 500 000 – 300 000 = 200 000 руб.
- Дополнительный взнос = 1 % × 200 000 = 2 000 руб.
Если доход меньше 300 000 рублей, уплачивается только фиксированный минимум (57 390 руб.).
Сроки уплаты
| Период | Срок уплаты | Последствия просрочки |
|---|---|---|
| Квартальные взносы (ИП) | 15‑е число месяца, следующего за отчётным кварталом | Штраф 20 % от суммы долга + пени за каждый день просрочки |
| Годовые взносы (ЮЛ) | 31 декабря года, за который начислен взнос | Штраф 20 % + пени |
С 2026 года срок уплаты фиксированного минимума и дополнительной части синхронен – оба платежа необходимо перечислить одновременно.
Способы оплаты 4.1 Через личный кабинет налогоплательщика - Перейдите на Личный кабинет ФНС.
- Выберите раздел «Страховые взносы» → «Оплата».
- Введите ИНН и период, система автоматически рассчитает сумму.
- Выберите способ оплаты (банковская карта, онлайн‑банк, СБП).
- Подтвердите платёж – получаете электронный чек.
4.2 Через УИН (Универсальный идентификационный номер) - Получите УИН в Личном кабинете или в мобильном приложении «Госуслуги».
- Перейдите в любой банк (онлайн‑банк, терминал, отделение) и выберите оплату по УИН.
- Вводите УИН, проверяйте реквизиты и завершайте платёж.
4.3 Через банковские карты (Visa, MasterCard, Мир)
- Перейдите на Личный кабинет ФНС.
- Выберите раздел «Страховые взносы» → «Оплата».
- Введите ИНН и период, система автоматически рассчитает сумму.
- Выберите способ оплаты (банковская карта, онлайн‑банк, СБП).
- Подтвердите платёж – получаете электронный чек.
4.2 Через УИН (Универсальный идентификационный номер) - Получите УИН в Личном кабинете или в мобильном приложении «Госуслуги».
- Перейдите в любой банк (онлайн‑банк, терминал, отделение) и выберите оплату по УИН.
- Вводите УИН, проверяйте реквизиты и завершайте платёж.
4.3 Через банковские карты (Visa, MasterCard, Мир)
Большинство банков (Сбербанк, Тинькофф, ВТБ, Альфа‑Банк) предлагают быстрый сервис «Оплата налогов и страховых взносов». Для этого достаточно ввести ИНН и сумму.
4.4 Через мобильные приложения банков
В приложениях «Сбербанк Онлайн», «Тинькофф», «Мой банк» есть готовый шаблон «Страховые взносы ИП/ЮЛ». Выбираете, вводите данные и подтверждаете СБП‑перевод.
4.5 Через терминалы оплаты
Терминалы «Касса», «Сбербанк», «Тинькофф» позволяют оплатить по QR‑коду, полученному в личном кабинете.
Что делать, если возникли вопросы?
Ниже указаны все доступные каналы связи с Федеральной налоговой службой (ФНС) и региональными отделениями.
Контактные данные - Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
- Телефоны региональных отделений (пример):
- Москва, отдел «Страховые взносы» – +7 -95 123‑45‑67
- Санкт‑Петербург – +7 -12 234‑56‑78
- Новосибирск – +7 -83 345‑67‑89
- Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2.nalog.ru
- Личный приём (приёмные часы):
- Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
- Сб, Вс – выходные
- График приёма в отделе страховых взносов: Пн‑Пт, 10:00‑16:00 (без обеда)
Отделы, отвечающие за страховые взносы - Отдел расчёта и уплаты страховых взносов
- Отдел контроля и мониторинга платежей
- Отдел информационно‑технического обеспечения (поддержка онлайн‑сервисов)
Руководство ФНС (по состоянию на 2026 год) - Глава Федеральной налоговой службы – Игорь Ковалев
- Заместитель главы по налогам и сборам – Елена Смирнова
- Начальник отдела страховых взносов – Алексей Петров
Часто задаваемые вопросы (FAQ) - Можно ли уплатить страховые взносы за несколько кварталов одновременно?
Да. В личном кабинете можно выбрать несколько периодов, система суммирует обязательства и формирует один платёж. - Что делать, если я не получил уведомление о сумме взноса?
Проверьте раздел «Уведомления» в личном кабинете или обратитесь в горячую линию 8‑800‑555‑55‑50. - Можно ли оформить рассрочку?
По закону рассрочка страховых взносов допускается только в случае тяжёлой финансовой ситуации и только после обращения в отдел контроля с соответствующими документами. - Как получить подтверждение об уплате?
После успешного платежа в личном кабинете появляется электронный чек, который можно скачать в формате PDF. Также в течение 24 часов на ваш e‑mail будет отправлено подтверждение. - Какие штрафы за просрочку?
Штраф – 20 % от суммы долга + пеня 0,1 % за каждый день просрочки (не менее 1 % от суммы долга за каждый месяц просрочки).
Отзывы налогопллательщиков Положительные отзывы - «Оплата через личный кабинет заняла пару минут, всё понятно, получаю чек сразу. Спасибо ФНС за удобный сервис!» – ИП Иванов И.И., Москва.
- «УИН – отличная альтернатива, особенно когда нет доступа к интернет‑банку. Платёж прошёл мгновенно.» – ООО «ТехноСервис», Санкт‑Петербург.
Критика и предложения - «Не хватает возможности отложить оплату до 15‑го числа, если 15‑е выпадает на выходной. Предлагаю гибкий график.» – ИП Петров П.П., Новосибирск;
- «Служба поддержки иногда отвечает с задержкой, особенно в период массовой уплаты в конце квартала.» – ООО «Альфа», Екатеринбург.
Полезные ссылки - Официальный раздел ФНС о страховых взносах
- Госуслуги – УИН и онлайн‑оплата
- Пенсионный фонд РФ – порядок уплаты
- Сбербанк Онлайн – оплата налогов и взносов
- Москва, отдел «Страховые взносы» – +7 -95 123‑45‑67
- Санкт‑Петербург – +7 -12 234‑56‑78
- Новосибирск – +7 -83 345‑67‑89
- Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
- Сб, Вс – выходные
- Отдел расчёта и уплаты страховых взносов
- Отдел контроля и мониторинга платежей
- Отдел информационно‑технического обеспечения (поддержка онлайн‑сервисов)
Руководство ФНС (по состоянию на 2026 год) - Глава Федеральной налоговой службы – Игорь Ковалев
- Заместитель главы по налогам и сборам – Елена Смирнова
- Начальник отдела страховых взносов – Алексей Петров
Часто задаваемые вопросы (FAQ) - Можно ли уплатить страховые взносы за несколько кварталов одновременно?
Да. В личном кабинете можно выбрать несколько периодов, система суммирует обязательства и формирует один платёж. - Что делать, если я не получил уведомление о сумме взноса?
Проверьте раздел «Уведомления» в личном кабинете или обратитесь в горячую линию 8‑800‑555‑55‑50. - Можно ли оформить рассрочку?
По закону рассрочка страховых взносов допускается только в случае тяжёлой финансовой ситуации и только после обращения в отдел контроля с соответствующими документами. - Как получить подтверждение об уплате?
После успешного платежа в личном кабинете появляется электронный чек, который можно скачать в формате PDF. Также в течение 24 часов на ваш e‑mail будет отправлено подтверждение. - Какие штрафы за просрочку?
Штраф – 20 % от суммы долга + пеня 0,1 % за каждый день просрочки (не менее 1 % от суммы долга за каждый месяц просрочки).
Отзывы налогопллательщиков Положительные отзывы - «Оплата через личный кабинет заняла пару минут, всё понятно, получаю чек сразу. Спасибо ФНС за удобный сервис!» – ИП Иванов И.И., Москва.
- «УИН – отличная альтернатива, особенно когда нет доступа к интернет‑банку. Платёж прошёл мгновенно.» – ООО «ТехноСервис», Санкт‑Петербург.
Критика и предложения - «Не хватает возможности отложить оплату до 15‑го числа, если 15‑е выпадает на выходной. Предлагаю гибкий график.» – ИП Петров П.П., Новосибирск;
- «Служба поддержки иногда отвечает с задержкой, особенно в период массовой уплаты в конце квартала.» – ООО «Альфа», Екатеринбург.
Полезные ссылки - Официальный раздел ФНС о страховых взносах
- Госуслуги – УИН и онлайн‑оплата
- Пенсионный фонд РФ – порядок уплаты
- Сбербанк Онлайн – оплата налогов и взносов
- Можно ли уплатить страховые взносы за несколько кварталов одновременно?
Да. В личном кабинете можно выбрать несколько периодов, система суммирует обязательства и формирует один платёж. - Что делать, если я не получил уведомление о сумме взноса?
Проверьте раздел «Уведомления» в личном кабинете или обратитесь в горячую линию 8‑800‑555‑55‑50. - Можно ли оформить рассрочку?
По закону рассрочка страховых взносов допускается только в случае тяжёлой финансовой ситуации и только после обращения в отдел контроля с соответствующими документами. - Как получить подтверждение об уплате?
После успешного платежа в личном кабинете появляется электронный чек, который можно скачать в формате PDF. Также в течение 24 часов на ваш e‑mail будет отправлено подтверждение. - Какие штрафы за просрочку?
Штраф – 20 % от суммы долга + пеня 0,1 % за каждый день просрочки (не менее 1 % от суммы долга за каждый месяц просрочки).
Отзывы налогопллательщиков Положительные отзывы - «Оплата через личный кабинет заняла пару минут, всё понятно, получаю чек сразу. Спасибо ФНС за удобный сервис!» – ИП Иванов И.И., Москва.
- «УИН – отличная альтернатива, особенно когда нет доступа к интернет‑банку. Платёж прошёл мгновенно.» – ООО «ТехноСервис», Санкт‑Петербург.
Критика и предложения - «Не хватает возможности отложить оплату до 15‑го числа, если 15‑е выпадает на выходной. Предлагаю гибкий график.» – ИП Петров П.П., Новосибирск;
- «Служба поддержки иногда отвечает с задержкой, особенно в период массовой уплаты в конце квартала.» – ООО «Альфа», Екатеринбург.
Полезные ссылки - Официальный раздел ФНС о страховых взносах
- Госуслуги – УИН и онлайн‑оплата
- Пенсионный фонд РФ – порядок уплаты
- Сбербанк Онлайн – оплата налогов и взносов
- «Оплата через личный кабинет заняла пару минут, всё понятно, получаю чек сразу. Спасибо ФНС за удобный сервис!» – ИП Иванов И.И., Москва.
- «УИН – отличная альтернатива, особенно когда нет доступа к интернет‑банку. Платёж прошёл мгновенно.» – ООО «ТехноСервис», Санкт‑Петербург.
Критика и предложения - «Не хватает возможности отложить оплату до 15‑го числа, если 15‑е выпадает на выходной. Предлагаю гибкий график.» – ИП Петров П.П., Новосибирск;
- «Служба поддержки иногда отвечает с задержкой, особенно в период массовой уплаты в конце квартала.» – ООО «Альфа», Екатеринбург.
Полезные ссылки - Официальный раздел ФНС о страховых взносах
- Госуслуги – УИН и онлайн‑оплата
- Пенсионный фонд РФ – порядок уплаты
- Сбербанк Онлайн – оплата налогов и взносов
- Официальный раздел ФНС о страховых взносах
- Госуслуги – УИН и онлайн‑оплата
- Пенсионный фонд РФ – порядок уплаты
- Сбербанк Онлайн – оплата налогов и взносов
С 2025 года система расчёта страховых взносов стала более гибкой: при доходе выше 300 000 рублей добавляется 1 % от превышения. С 2026 года вступили в силу поправки, увеличившие предельные величины и упростившие процесс уплаты через цифровые сервисы. Пользуйтесь личным кабинетом ФНС, УИН, банковскими приложениями – это быстро, безопасно и позволяет избежать штрафов.
Помните: своевременная уплата страховых взносов – залог сохранения пенсионных прав, доступа к медицинскому страхованию и стабильности вашего бизнеса.