Индивидуальные предприниматели (ИП)‚ выбравшие упрощённую систему налогообложения (УСН)‚ обязаны своевременно уплачивать два основных вида обязательных платежей:
- Налог на доходы (УСН) – в зависимости от выбранного объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
- Страховые взносы в Пенсионный фонд‚ Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования (в совокупном фиксированном размере).
Общие положения
- С года ИП уплачивают страховые взносы в совокупном фиксированном размере‚ установленном ежегодно Правительством РФ.
- Авансовые платежи по УСН делаются ежеквартально (до 28‑го числа месяца‚ следующего за кварталом).
- Уведомления о произведённых авансовых платежах подаются до 25‑го числа того же месяца.
- Сумма страховых взносов может быть зачтена в уменьшение авансового платежа по УСН‚ если взносы уже уплачены.
Порядок расчёта и уплаты налога на УСН
2.1 Выбор объекта налогообложения
ИП может выбрать один из двух вариантов:
- УСН «доходы» – налог = 6 % от всех полученных доходов.
- УСН «доходы минус расходы» – налог = 15 % от разницы доходов и расходов.
2.2 Расчёт авансового платежа
Авансовый платёж рассчитывается как 25 % от предполагаемого годового налога. При этом учитываются уже уплаченные страховые взносы:
Авансовый платёж = (Годовой налог – уплаченные страховые взносы) × 25 %
Важно: уменьшать налог можно только на сумму фактически уплаченных страховых взносов за текущий налоговый период (до 31 декабря и 1 июля).
2.3 Сроки уплаты авансов
| Квартал | Крайний срок уплаты аванса | Крайний срок подачи уведомления |
|---|---|---|
| 1‑й (янв‑мар) | 28 февраля | 25 февраля |
| 2‑й (апр‑июн) | 28 мая | 25 мая |
| 3‑й (июл‑сен) | 28 августа | 25 августа |
| 4‑й (окт‑дек) | 28 ноября | 25 ноября |
Страховые взносы за себя
3.1 Фиксированный размер (2025‑2026 годы)
На 2025 год фиксированный размер страховых взносов составил 44 800 ₽. На 2026 год – 46 500 ₽. Сумма уплачивается один раз в год‚ но может быть разбита на 4 равные части (по 25 % от общей суммы) с теми же датами‚ что и авансы по УСН.
3.2 Срок уплаты
Последний срок уплаты страховых взносов – 28 декабря текущего календарного года. Если дата попадает на выходной‚ срок переносится на следующий рабочий день.
3.3 Уменьшение налога УСН страховыми взносами
ИП может уменьшить авансовый платёж по УСН на полную сумму уплаченных страховых взносов‚ но только в том налоговом периоде‚ в котором они были уплачены. Пример:
- ИП уплатил страховые взносы 10 мартa (1‑й квартал) – в расчёте аванса за 1‑й квартал эта сумма полностью вычитается.
- Если взносы уплачены после 31 декабря‚ они учитываются в расчёте аванса за 4‑й квартал.
Подача уведомлений и отчётность
- Уведомление о платеже (форма 4‑КУ) подаётся через Личный кабинет налогоплательщика ФНС.
- Отчёт по УСН (декларация 3‑НДФЛ) подаётся один раз в год – до 30 апреля года‚ следующего за отчётным.
- Если ИП имеет работников‚ необходимо сдавать также расчётные листки и отчёт по страховым взносам (форма 2‑НДФЛ).
Способы оплаты
- Через Личный кабинет ФНС (банковская карта‚ онлайн‑банкинг).
- С помощью Кассы (ККТ) – если ИП использует кассовый аппарат.
- В банке по реквизитам‚ указанным в инструкции ФНС.
- Через мобильные приложения банков (Сбербанк Онлайн‚ Тинькофф‚ Альфа‑банк и др.).
Личный кабинет налогоплательщика
Для упрощения работы с налогами ИП рекомендуется пользоваться Личным кабинетом на портале nalog.gov.ru. В кабинете доступны:
- Расчёт и формирование авансовых платежей.
- Подача уведомлений о платеже.
- Просмотр истории платежей и задолженностей.
- Получение электронных копий справок и выписок.
Контакты для обращений
| Тип контакта | Данные |
|---|---|
| Официальный сайт ФНС России | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС (для ИП) | 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно) |
| Телефон регионального отделения ФНС | +7 (495) -23‑45‑67 (Москва) +7 (812) -87‑65‑43 (Санкт‑Петербург) |
| Электронный адрес (служба поддержки) | support@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет (вход) | https://lk.nalog.gov.ru |
| Личный приём (по записи) | Приём в региональном отделении ФНС – запись через сайт или по телефону 8‑800‑555‑55‑50. |
| График приёма в региональных отделениях | Пн‑Пт: 09:00‑18:00 (без обеда) |
| Отделы‚ отвечающие за УСН и страховые взносы |
|
| Руководство ФНС (контактные лица) |
|
| Отзывы и предложения |
|
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
8.1 Можно ли платить страховые взносы частями?
Да. С 2025 года допускается разбивка фиксированного взноса на 4 равные части‚ которые уплачиваются одновременно с авансами по УСН.
8.2 Что делать‚ если я не успел уплатить аванс до 28‑го числа?
Необходимо оплатить просроченный платёж как можно быстрее и подать уведомление с указанием причины задержки. За просрочку начисляются пени в размере 1 % от суммы за каждый полный месяц просрочки.
8.3 Как учесть страховые взносы в уменьшении налога‚ если я уже подал декларацию?
Если декларация уже подана‚ а страховые взносы уплачены позже‚ можно подать запрос на перерасчёт через Личный кабинет‚ приложив подтверждающие документы (квитанцию об уплате).
Своевременная уплата налогов и страховых взносов – ключ к безболезненному ведению бизнеса на упрощёнке. Главное помнить о:
- Точных сроках (авансы – до 28‑го‚ уведомления – до 25‑го).
- Возможности уменьшить налог на сумму уже уплаченных страховых взносов.
- Использовании Личного кабинета ФНС для расчётов‚ подачи уведомлений и контроля задолженности.
При возникновении вопросов всегда можно обратиться в ФНС России по указанным выше контактам.