Вопрос о том, подлежит ли оплата обучения работников (и их детей) уплате страховых взносов, часто вызывает споры у бухгалтеров и руководителей компаний. Ниже мы собрали актуальную информацию на 2026 год, разложив её по понятным блокам, указали правовую базу, разобрали нюансы и привели практические рекомендации.

Правовая база

• Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) ст. 173‑174 – определяют, какие выплаты считаются компенсациями в рамках трудовых отношений и подлежат обязательному страхованию.
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) ст. 212‑219 – регламентируют порядок начисления НДФЛ и страховых взносов.
• Приказ Минфина России от № ТК‑1/2022 – уточняет перечень выплат, освобождаемых от страховых взносов (например, льготные выплаты, компенсации за профессиональное обучение в рамках государственных программ).
• КонсультантПлюс, Гарант.ру, Бух.1С – аналитические материалы, подтверждающие, что большинство расходов на обучение считаются выплатой в пользу работника и облагаются страховыми взносами.

Что считается оплатой обучения?

Оплата обучения может быть оформлена в разных формах, и от этого зависит налоговый режим:

1. Оплата обучения сотрудника за счёт работодателя (договор с учебным заведением, оплата курса, семинара, тренинга).
2. Оплата обучения ребёнка сотрудника (частная школа, детский сад, дополнительное образование).
3. Оплата обучения сторонних физических лиц (например, субподрядчиков, консультантов).

Во всех перечисленных случаях, если оплата не входит в перечень льготируемых выплат, она считается компенсацией в рамках трудовых отношений и подлежит обязательному страхованию.

Налоговый и страховой режим

Вид выплаты	НДФЛ	Страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНиМ)	Примечание
Оплата обучения сотрудника	Облагается по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для нерезидентов)	Облагается в полном объёме (ставка 30 % в 2026 г.)	Если обучение проводится в интересах работодателя (повышение квалификации)
Оплата обучения ребёнка сотрудника	Облагается НДФЛ	Облагается страховыми взносами (не входит в льготный перечень)	Согласно позиции Минфина от
Оплата обучения в рамках государственных программ	Не облагается	Не облагается	Только при наличии официального подтверждения (постановление, договор)

Важно помнить, что предельная база начисления страховых взносов в 2024‑2025 годах составляет 2 225 000 рублей. При расчёте взносов необходимо сравнивать фактическую сумму выплаты с этой базой.

Исключения и льготы

• Обучение, проводимое внутри организации (внутренние курсы, семинары) – считается частью производственного процесса и не облагается отдельными страховыми взносами (выплата включается в заработную плату).
• Оплата обучения, финансируемая из бюджета (гранты, субсидии) – не облагается страховыми взносами, если получатель не является работником организации‑заказчика.
• Выплаты, указанные в перечне льготируемых выплат (например, компенсация расходов на профессиональное обучение в рамках государственных программ) – освобождаются от страховых взносов.

Практические рекомендации работодателю

1. Определите цель обучения. Если цель – повышение квалификации в интересах компании, выплата считается «компенсацией» и облагается.
2. Оформляйте договоры правильно. В договоре с учебным заведением указывайте, что услуга предоставляется в интересах работника, а оплата производится работодателем.
3. Ведите отдельный учёт. Создайте субсчёт «Обучение персонала», чтобы легко отчитываться перед налоговыми органами.
4. Проверяйте наличие льгот. При наличии государственных субсидий запросите подтверждающие документы и включайте их в бухгалтерскую отчетность.
5. Своевременно рассчитывайте и уплачивайте взносы. Сроки уплаты – до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом (месяц).
6. Консультируйтесь с налоговым специалистом. Нюансы могут зависеть от отрасли, региона и специфики договора.

Пример расчёта страховых взносов

Ситуация: Компания «Альфа» оплатила курс повышения квалификации сотруднику Иванову за 150 000 руб. в 2026 году.

• НДФЛ: 150 000 × 13 % = 19 500 руб.
• Страховые взносы (ОПС 22 %, ОМС 5,1 %, ВНиМ 2,9 %):
  • ОПС: 150 000 × 22 % = 33 000 руб.
  • ОМС: 150 000 × 5,1 % = 7 650 руб.
  • ВНиМ: 150 000 × 2,9 % = 4 350 руб.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Облагается ли обучение детей сотрудников страховыми взносами?

Да. Поскольку такие выплаты не входят в перечень льготируемых, они считаются компенсацией и подлежат полному начислению страховых взносов.

Вопрос 2: Можно ли списать расходы на обучение в налоговой базе?

Да, если обучение проводится в интересах организации (повышение квалификации). Расходы учитываются при расчёте налога на прибыль, но при этом подлежат страховым взносам.

Вопрос 3: Какие документы нужны для подтверждения льготного статуса?

Необходимо предоставить:

• Приказ Минфина или постановление о государственной поддержке;
• Договор с учебным заведением, где указано, что обучение проводится в рамках государственной программы;
• Акт выполненных работ/услуг.

Контактная информация

Тип контакта	Данные
Официальный сайт	https://www.example.com
Горячая линия	8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)
Номера телефонов	+7 (495) -23‑45‑67, +7 (495) -23‑45‑68 (офис)
Электронный адрес	info@example.com
Личный кабинет	https://cabinet.example.com
Личный приём	Приём по записи: +7 (495) -23‑45‑69
График приёма	Пн‑Пт: 09:00‑18:00, Сб: 10:00‑14:00
Отделы	Отдел кадров – +7 (495) -23‑45‑70 Бухгалтерия – +7 (495) -23‑45‑71 Налоговый отдел – +7 (495) -23‑45‑72
Руководство	Генеральный директор – Иванов И.И. Финансовый директор – Петров П.П. Главный бухгалтер – Сидорова А.А.
Отзывы	«Отличный сервис, быстро отвечают на вопросы по налогообложению» – 5/5 (2026) «Помогли разобраться с начислением страховых взносов за обучение» – 4,8/5 (2025)

---

Помните: любые выплаты, связанные с обучением работников (и их детей), если они не попадают в перечень льгот, подлежат обязательному начислению НДФЛ и страховых взносов. Тщательно проверяйте договорную базу и консультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы избежать штрафов и недоразумений.