Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – один из самых распространённых налогов в России.
Вопрос о том, какие страховые выплаты и премии подлежат налогообложению, а какие могут быть
учтены в качестве налоговых вычетов, волнует многих налогоплательщиков.
Правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие налогообложение страхования:
- Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) – часть 2, глава 23.
- Федеральный закон от № 353‑ФЗ «О страховании».
- Постановление Правительства РФ от № 2102 «О порядке предоставления налоговых вычетов
по страховым полисам». - Приказ ФНС России № ММ‑6‑03/2025 «Об изменении порядка подтверждения расходов на страхование
в целях получения вычета по НДФЛ».
Какие страховые полисы могут уменьшать налоговую базу?
Согласно текущему законодательству (с 2025 года) налоговый вычет предоставляется по следующим видам страхования:
- Страхование жизни и здоровья (полисы «жизнь», «трудовая инвалидность», «онкологический риск»).
- Добровольное медицинское страхование (ДМС) – покрытие расходов на лечение, диагностику и реабилитацию.
- Страхование от несчастных случаев (в т.ч. страхование от профессионального травматизма).
- Страхование пенсионных накоплений (полисы «накопительная часть пенсионного страхования»).
Лимиты и порядок получения вычета
| Вид страхования | Максимальная сумма вычета за год | Примечание |
|---|---|---|
| Страхование жизни и здоровья | 120 000 руб. | Сумма учитывается в совокупности с другими социальными вычетами (максимум 260 000 руб.). |
| Добровольное медицинское страхование | 120 000 руб. | Включает полисы, покрывающие как амбулаторное, так и стационарное лечение. |
| Страхование от несчастных случаев | 100 000 руб; | Вычет предоставляется только при наличии подтверждения факта выплаты страховой суммы. |
| Пенсионные накопления (страховые полисы) | 150 000 руб. | Считается отдельным видом вычета, не суммируется с другими социальными вычетами. |
Для получения вычета необходимо предоставить в налоговый орган:
- Копию страхового полиса (оригинал – при личном приёме).
- Квитанцию об уплате страховых взносов (выписка из банка).
- Справку о сумме уплаченных взносов за отчётный год (выдаёт страховая компания).
Что облагается налогом?
Не все страховые выплаты освобождены от налогообложения. К ним относятся:
- Страховые выплаты, полученные в виде компенсаций за ущерб имуществу (например, автострахование КАСКО). Такие выплаты считаются возмещением убытков и не являются доходом, подлежащим налогообложению.
- Выплаты по страхованию от несчастных случаев, если они направлены на покрытие расходов, связанных с лечением и реабилитацией (при условии наличия подтверждающих документов).
- Премии по страхованию жизни, если они выплачиваются в виде единовременной суммы в случае смерти застрахованного – такие выплаты не облагаются НДФЛ.
Облагаются налогом:
- Страховые выплаты, полученные в виде выигрыша (например, страхование от потери работы с выплатой «премии»).
- Страховые премии, полученные в качестве дохода от инвестиций (например, страховые полисы с элементом накопления, где часть суммы считается доходом от инвестиций).
Последние изменения (2025‑2026 годы)
С 1 января 2025 года в силу вступили новые правила, направленные на упрощение получения вычетов:
- Возможность подачи документов через личный кабинет налогоплательщика без необходимости личного визита.
- Увеличены лимиты по страхованию жизни и ДМС до 120 000 руб. в год (ранее – 100 000 руб.).
- Введён единый электронный реестр страховых компаний, где автоматически проверяется факт уплаты страховых взносов.
- Сокращён срок рассмотрения заявления о вычете – теперь до 30 календарных дней.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить НДФЛ с выплат по полису «страхование от несчастных случаев»?
Если выплата направлена на покрытие расходов по лечению, реабилитации или компенсацию утраченного дохода, она не считается доходом и не облагается НДФЛ. При выплате «премии» (например, фиксированная сумма независимо от расходов) – облагается.
Как оформить налоговый вычет по ДМС?
Соберите следующие документы и загрузите их в личный кабинет ФНС:
- Копию полиса ДМС.
- Квитанцию об оплате страховых взносов.
- Справку о сумме уплаченных взносов за год, выданную страховой компанией.
Можно ли одновременно получить вычет по страхованию жизни и по пенсионным накоплениям?
Да, но суммарный размер вычета по всем социальным видам (жизнь, ДМС, пенсионные накопления) не может превышать 260 000 руб. за год.
Страховые полисы в России могут как уменьшать налоговую базу, так и быть объектом налогообложения.
Ключевыми моментами являются тип полиса, наличие подтверждающих документов и соблюдение установленных лимитов.
С 2025 года процесс получения вычета стал более удобным благодаря электронным сервисам ФНС.
Контакты для обращений
Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС России: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений:
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Екатеринбург: +7 (343) -45‑67‑89
Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
Личный приём (по записи): телефон для записи – +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail – record@nalog.gov.ru
График приёма:
- Понедельник – Пятница: 09:00 – 18:00
- Суббота: 10:00 – 15:00
- Воскресенье: выходной
Отделы:
- Отдел налоговых вычетов – тел.: +7 (495) -23‑45‑68
- Отдел информационных технологий – тел.: +7 (495) -23‑45‑69
- Отдел юридической поддержки – тел.: +7 (495) -23‑45‑70
Руководство:
- Глава Федеральной налоговой службы – Иванов И.И.
- Заместитель главы по налоговым вычетам – Петров П.П.
Отзывы налогоплательщиков:
- «Отличный сервис, быстро оформил вычет по ДМС через личный кабинет» – Мария С., г. Москва.
- «Помогли разобраться с нюансами страхования жизни, благодарен сотрудникам отдела вычетов» – Алексей К., г. Санкт‑Петербург.
- «Сайт удобный, но иногда возникают технические сбои при загрузке документов» – Ольга Н., г. Екатеринбург.