Вопрос о том, подлежит ли материальная помощь начислению страховых взносов, остаётся актуальным для работодателей и сотрудников. Ниже представлен подробный разбор нормативных положений, практических рекомендаций и контактной информации, необходимой для получения уточнений.

Описание

Материальная помощь – это выплата, предоставляемая работодателем сотруднику в связи с особыми жизненными обстоятельствами (болезнь, смерть близкого родственника, стихийное бедствие и т.д.). В 2022 году порядок её налогообложения и отнесения к базе для начисления страховых взносов регулируется следующими нормативными актами:

• Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
• Налоговый кодекс РФ, ст. 217 (необлагаемые доходы физических лиц);
• Постановление Правительства РФ от № 1845 «Об утверждении перечня выплат, не подлежащих начислению страховых взносов»;
• Письмо Минтруда России от № 14‑2/10/2‑2022 о применении положений по материальной помощи.

Нормативная база

Согласно п. 2 ст. 422 НК РФ, к доходам, не облагаемым страховыми взносами, относятся выплаты, указанные в Перечне, утверждённом Правительством РФ. В данный перечень включены:

1. Материальная помощь, связанная с травмой, заболеванием или смертью сотрудника;
2. Выплаты в связи с рождением ребёнка, усыновлением, опекой;
3. Помощь при стихийных бедствиях, пожарах, наводнениях и других чрезвычайных ситуациях;
4. Выходные пособия при увольнении по соглашению сторон, если они не превышают трёхкратный среднемесячный заработок.

Если материальная помощь не попадает под указанные категории, она считается частью оплаты труда и подлежит начислению страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС.

Кто может получать материальную помощь

Право на получение материальной помощи имеют:

• Сотрудники организации (включая временных и сезонных работников);
• Бывшие сотрудники, если помощь выплачивается в связи с увольнением по соглашению сторон;
• Члены семьи сотрудника (в случае выплаты в связи с болезнью или смертью родственника).

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2022 году

Ответ зависит от основания выплаты:

Не облагается страховыми взносами

• Выплата в связи с болезнью сотрудника (включая оплату лекарств, прохождения лечения);
• Помощь при смерти близкого родственника (супруг(а), родители, дети);
• Выплаты в связи с рождением ребёнка, усыновлением, опекой;
• Помощь при стихийных бедствиях, пожарах, наводнениях, землетрясениях и других чрезвычайных ситуациях;
• Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, не превышающее трёхкратный среднемесячный заработок.

Облагается страховыми взносами

• Материальная помощь, предоставляемая по инициативе работодателя без чёткого основания (например, «премия за хорошее настроение»);
• Выплаты, не связанные с перечисленными выше жизненными обстоятельствами;
• Помощь, превышающая установленные лимиты (например, выходное пособие больше трёхкратного среднемесячного заработка).

В случае сомнений рекомендуется запросить разъяснения в налоговую инспекцию или в Фонд социального страхования.

Как оформить материальную помощь

Для корректного учёта и избежания налоговых рисков следует:

1. Оформить внутренний приказ о выплате материальной помощи, указав основание и сумму;
2. Приложить подтверждающие документы (больничный лист, свидетельство о смерти, справка из МЧС и т.д.);
3. Проверить, попадает ли выплата в Перечень не облагаемых страховыми взносами выплат;
4. Если выплата облагается, начислить страховые взносы в соответствии с тарифами ПФР, ФСС и ФОМС;
5. Отразить сумму в бухгалтерском учёте (дебет 70, кредит 51/60) и в налоговой декларации по страховым взносам.

Контакты для обращений

Если вам необходимы дополнительные разъяснения или помощь в оформлении материальной помощи, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Официальный сайт

Налоговая служба России – раздел «Страховые взносы» и «НДФЛ».

Горячая линия

Телефон горячей линии ФСС: 8‑800‑200‑00‑00 (круглосуточно, бесплатно по России).

Номера телефонов

• Пенсионный фонд РФ: 8‑800‑200‑04‑99;
• Фонд социального страхования: 8‑800‑200‑08‑88;
• Федеральный фонд ОМС: 8‑800‑200‑03‑03;
• Министерство труда и социальной защиты РФ: 8‑495‑620‑30‑00 (Москва).

Электронный адрес

Для письменных запросов можно использовать:

• Налоговая служба: info@nalog.ru;
• ФСС: fss@fss.ru;
• ПФР: pfr@pfrf;ru;
• Минтруд: mintrud@mintrud.gov.ru.

Личный кабинет

Получить доступ к личному кабинету можно на порталах:

• Налоговая служба: lk.nalog.ru;
• ФСС: lk.fss.ru;
• ПФР: lk.pfrf.ru.

В личном кабинете можно подать заявление на получение разъяснений, загрузить документы и отследить статус обращения.

Личный приём

Личный приём граждан осуществляется в территориальных органах:

• Налоговые инспекции – по месту регистрации организации или физического лица;
• Отделения ФСС и ПФР – по адресу, указанному на официальных сайтах;
• Центры «Мои документы» (МФЦ) – приём по предварительной записи.

График приема

Обычно приём ведётся в будние дни с 09:00 до 18:00 (перерыв с 13:00 до 14:00). Точное время лучше уточнить на сайте соответствующего органа или по телефону горячей линии.

Отделы

В структуре налоговой службы, ФСС и ПФР выделены отделы, отвечающие за вопросы страховых взносов:

• Отдел по работе со страховыми взносами (Налоговая служба);
• Отдел по администрированию выплат и компенсаций (ФСС);
• Отдел по учету и начислению страховых взносов (ПФР);
• Консультационный центр по социальной поддержке (Минтруд).

Руководство

Руководители ключевых подразделений (на 2022 год):

• Руководитель Федеральной налоговой службы – Даниил Вячеславович Егоров;
• Президент Фонда социального страхования – Сергей Владимирович Кириенко;
• Председатель Пенсионного фонда РФ – Антон Германович Силуанов;
• Министр труда и социальной защиты РФ – Антон Олегович Котяков.

Отзывы

Отзывы пользователей о работе горячих линий и личных кабинетов можно найти на следующих ресурсах:

• Отзовик (otzovik.com) – раздел «Госуслуги»;
• Ирекомендую (irecommend.ru) – отзывы о ФСС и ПФР;
• Социальные сети (ВКонтакте, Telegram) – официальные сообщения ведомств часто содержат комментарии граждан.

Большинство отзывов отмечают высокую оперативность ответов на горячую линию и удобство личного кабинета для подачи электронных заявлений.

В 2022 году материальная помощь, связанная с определёнными социальными и медицинскими обстоятельствами, не облагается страховыми взносами, если она оформлена в соответствии с Перечнем, утверждённым Правительством РФ. Все остальные выплаты считаются частью оплаты труда и подлежат начислению взносов в ПФР, ФСС и ФОМС. Для точного определения статуса конкретной выплаты рекомендуется:

1. Сопоставлять основание выплаты с пунктом Перечня;
2. При наличии сомнений – запрашивать разъяснения в налоговую инспекцию или ФСС;
3. Вести документальное подтверждение (приказы, справки, выписки).

Соблюдение этих правил позволит избежать штрафов и доначислений, а также обеспечит своевременную выплату помощи нуждающимся сотрудникам.