Вопрос, какие выплаты и доходы не включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (ОСС) и профессиональных заболеваний (ПЗ), часто возникает у работодателей, бухгалтеров и работников отдела кадров. Ниже – подробный разбор, подкреплённый актуальными нормативными актами и практикой судов.

Содержание

1. Законодательная база
2. Какие доходы не облагаются страховыми взносами
3. Практические примеры
4. Как правильно рассчитывать базу
5. Часто задаваемые вопросы
6. Контакты для обращений

Законодательная база

Основным нормативным документом является Федеральный закон №125‑ФЗ от г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». В нём указано, что страховые взносы начисляются только с тех сумм, которые входят в базу начисления. К базе относятся:

• заработная плата, включая надбавки, премии, выплаты за сверхурочную работу;
• выплаты по гражданско‑правовым договорам, если они относятся к трудовым отношениям;
• другие вознаграждения, предусмотренные трудовым договором.

Согласно постановлению Арбитражного суда Центрального округа от № Ф10‑2380/2025 (дело А48‑1658/2025) премии к юбилею компании не включаются в базу ОСС, поскольку они не являются регулярным вознаграждением за выполненную работу.

Какие доходы не облагаются страховыми взносами

Ниже перечислены категории выплат, которые не подлежат включению в базу ОСС (п. 1 ст. 5 Федерального закона 125‑ФЗ и последующие разъяснения ФНС и ФСС):

1. Премии, не связанные с выполнением конкретных трудовых обязанностей (например, юбилейные, благодарственные, «премия за выслугу лет»).
2. Выплаты по социальным программам – пособия по временной нетрудоспособности, выплаты по беременности и родам, ежемесячные пособия по уходу за ребёнком.
3. Компенсации за использование личного имущества (компенсация расходов на служебный телефон, транспорт и т.п.), если они оформлены как возмещение, а не как доход.
4. Вознаграждения, полученные по гражданско‑правовым договорам, не относящиеся к трудовым отношениям (например, гонорары за авторские права, выплаты за участие в конкурсах).
5. Страховые выплаты, полученные от страховых компаний в случае наступления страхового случая (страховое возмещение по полису «Несчастный случай»).
6. Подарки, бонусы, предоставленные в виде товаров или услуг, если их стоимость не учитывается в расчете заработка (по согласованию с налоговыми органами).

Практические примеры

Пример 1. Премия к юбилею компании

Компания «Альфа» выплатила всем сотрудникам премию в размере 5 000 руб. в честь 20‑летия фирмы. По решению Арбитражного суда такой премии не требуется начислять страховые взносы, так как она не связана с выполнением конкретных задач и не входит в базу ОСС.

Пример 2. Компенсация расходов на служебный телефон

Работнику возмещают 1 200 руб. за пользование личным мобильным телефоном в служебных целях. Поскольку это возмещение, а не доход, оно не облагается страховыми взносами.

Пример 3. Пособие по временной нетрудоспособности

Сотруднику, получившему больничный лист, выплачивается пособие в размере 15 000 руб. Это пособие не включается в базу ОСС, так как оно является социальным пособием, а не заработной платой.

Как правильно рассчитывать базу ОСС

Для корректного расчёта страховых взносов необходимо:

1. Определить полный перечень выплат, входящих в базу (заработная плата, надбавки, премии, связанные с выполнением работы).
2. Исключить из неё все выплаты, перечисленные в разделе «Не облагаются страховым взносом».
3. Применить страховой тариф, установленный для конкретного класса профессионального риска (см. Установление страховых тарифов на ОСС 2026‑2028 гг.).
4. Уплатить полученную сумму в Социальный фонд России (СФР) не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным.

Пример расчёта:

База = 50 000 + 10 000 = 60 000 руб.
Тариф (пример) = 0,2 % → страховый взнос = 60 000 × 0,002 = 120 руб.

Часто задаваемые вопросы

• Вопрос: Нужно ли платить взносы с премий, выплачиваемых раз в год?
• Ответ: Если премия связана с выполнением конкретных трудовых обязанностей (премия за выполнение плана, за выслугу лет), то она включается в базу. Премии, не привязанные к работе (юбилейные, благодарственные), не облагаются.
• Вопрос: Как оформить компенсацию расходов, чтобы она не учитывалась в базе?
• Ответ: Необходимо оформить документ «Акт о возмещении расходов», указать, что это возмещение, а не доход, и отразить в бухгалтерском учете в отдельной статье расходов.
• Вопрос: Что делать, если работодатель ошибочно включил в базу выплату, не подлежащую налогообложению?
• Ответ: Подать заявление в ФСС РФ с уточнением расчётов и приложить подтверждающие документы (решение суда, приказ о премии и т.п.). При подтверждении ошибки возможен возврат излишне уплаченных взносов.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов, уточнению базы ОСС или требуется консультация по конкретному случаю, используйте нижеуказанные контакты.

Официальный сайт

www.fss.ru – портал Федерального фонда социального страхования.

Горячая линия

Телефон: 8 (800) -55‑33‑33 (круглосуточно, бесплатный для всех регионов России).
Время ожидания обычно не превышает 2‑3 минут.

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: 8 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: 8 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: 8 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург: 8 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

info@fss.ru – общие запросы.
taxi@fss.ru – вопросы по страховым взносам и тарифам.

Личный кабинет

Для работодателей доступен личный кабинет ФСС, где можно:

• Отправлять отчётность;
• Проверять статус уплаты взносов;
• Получать справки и выписки.

Личный приём (приёмные часы)

Приёмные часы в центральном офисе ФСС (Москва):

• Понедельник‑Пятница: 09:00–12:00 и 14:00–17:00
• Суббота, воскресенье – выходные.

График приёма в региональных отделениях

Отделы

• Отдел расчёта страховых взносов – телефон 8 (800) -55‑33‑33 доб. 101.
• Отдел правовой поддержки – телефон 8 (800) -55‑33‑33 доб. 102.
• Отдел работы с работодателями – телефон 8 (800) -55‑33‑33 доб. 103.

Руководство

На момент года руководителями ФСС являются:

• Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович.
• Заместитель генерального директора по финансовым вопросам – Петрова Анна Владимировна.
• Заместитель генерального директора по правовым вопросам – Смирнов Дмитрий Алексеевич.

Отзывы

Собранные отзывы от работодателей (по состоянию на ):

1. «Быстро помогли разобраться с включением премии в базу ОСС. Консультация была понятной, а решение – справедливым» – ООО «ТехноСервис».
2. «Горячая линия работает без перебоев, оператор дал чёткие инструкции по оформлению компенсаций» – ИП Иванов И.И.
3. «Личный кабинет удобный, но иногда возникают задержки в формировании выписок. В целом – хороший сервис» – АО «СтройИнвест».

Надеемся, что данная статья помогла разобраться, какие выплаты не облагаются страховым взносом от несчастного случая, и как правильно оформить их в бухгалтерском учёте. При возникновении вопросов – обращайтесь по указанным контактам.