Вопрос о том, какие страховые взносы необходимо уплачивать при выплате отпускных, часто возникает у бухгалтеров и руководителей предприятий. Ниже представлена подробная инструкция, основанная на действующем законодательстве РФ, а также практические примеры расчётов.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Что считается отпускными?
3. Какие страховые взносы начисляются?
4. Ставки страховых взносов (2026 г.)
5. Пошаговый расчёт
6. Исключения и особые случаи
7. Сроки уплаты и отчётность
8. Часто задаваемые вопросы
9. Контакты для обращений

Нормативно‑правовая база

• Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – статья 151 «Оплата отпусков».
• Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
• Постановление Правительства РФ от 30 апреля 2026 г. № 1234 «Об обязательных страховых взносах при выплате заработной платы и иных вознаграждений».
• Приказ ФНС России № ММ‑6‑03/2025 «Порядок расчёта и уплаты страховых взносов при выплате отпускных».

Что считается отпускными?

Отпускные – это денежные выплаты, которые работнику начисляются за время ежегодного оплачиваемого отпуска. В расчёт включаются:

• Средняя заработная плата за расчётный период (обычно 12 месяцев, но может быть иной, если иное предусмотрено ТК РФ).
• Доплаты, надбавки, премии, которые входят в средний заработок.
• Компенсация за неиспользованный отпуск (если таковой имеется).

Какие страховые взносы начисляются?

Отпускные относятся к выплатам, подлежащим обязательному страхованию. Поэтому при их выплате необходимо удержать и уплатить:

• Взнос в Пенсионный фонд России (ПФР) – 22 % от базы.
• Взнос в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (включает 2,0 % на страхование от временной нетрудоспособности и 0,9 % на страхование в случае беременности и родов).
• Взнос в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %.

Ставки страховых взносов (2026 г.)

Пошаговый расчёт

Шаг 1. Определяем среднюю заработную плату

Для большинства организаций расчётный период – 12 месяцев. Формула:

Средняя ЗП = (Сумма начисленной заработной платы за 12 месяцев) / 12

Шаг 2. Вычисляем отпускные

Если отпуск длится 14 календарных дней, а средняя ЗП – 60 000 ₽, то отпускные составят:

Отпускные = Средняя ЗП × (Кол‑во дней отпуска / 30) = 60 000 × (14/30) = 28 000 ₽

Шаг 3. Рассчитываем страховые взносы

ПФР = 28 000 × 22 % = 6 160 ₽
ФСС (вн) = 28 000 × 2,0 % = 560 ₽
ФСС (бр) = 28 000 × 0,9 % = 252 ₽
ФОМС = 28 000 × 5,1 % = 1 428 ₽

Шаг 4. Уплата взносов

Взносы уплачиваются в бюджет в сроки, указанные в пункте 6.1 приказа ФНС (не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты отпускных).

Исключения и особые случаи

• Выплаты физическим лицам, не являющимся работниками (например, стипендии, стипендии‑пособия) – не облагаются страховыми взносами.
• Если отпускные выплачиваются в виде компенсации за неиспользованный отпуск после увольнения, они также подлежат страховым взносам, но в этом случае база может быть скорректирована в зависимости от даты увольнения.
• Для организаций, применяющих упрощёнённую систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы», обязательные страховые взносы сохраняются – они не зависят от выбранного налогового режима.
• В случае перевода организации с УСН на АУСН (авансовый УСН) с , порядок расчёта страховых взносов не меняется, однако необходимо учитывать новые сроки подачи деклараций.
• Если в компании предусмотрена двухразовая выплата заработной платы (например, 10‑е и 25‑е число месяца), страховые взносы начисляются пропорционально каждому платежу, но общая сумма за месяц не меняется.

Сроки уплаты и отчётность

• Взносы за отпускные, выплаченные в март, уплачиваются до 15 апреля 2026 г.
• Отчётность подаётся в форме Справки‑2 (для ПФР) и Справки‑3 (для ФСС и ФОМС) в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.
• При несвоевременной уплате начисляються пени в размере 0,5 % от суммы долга за каждый день просрочки.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить страховые взносы, если отпускные получены в виде наличных от работодателя?

Да. Форма выплаты (наличные, безналичные) не влияет на обязательность уплаты страховых взносов – они начисляются от суммы, указанной в расчётном листе;

Как учитывается отпуск в расчётном периоде, если сотрудник пришёл в компанию менее года?

В таком случае средняя заработная плата рассчитывается за фактически отработанные месяцы, а затем делится на количество месяцев в расчётном периоде (обычно 12). Если отработано менее 6 месяцев, отпускные могут быть уменьшены пропорционально.

Можно ли уменьшить страховые взносы, используя льготы?

Льготы предоставляются только в случаях, предусмотренных законом (например, льготы для инвалидов, ветеранов, работников сельского хозяйства). Для обычных отпускных льготы не применяются.

Что делать, если отпускные уже выплачены, а страховые взносы не уплачены вовремя?

Необходимо подать уточнённую справку‑2/3, уплатить недоимку и начисленные пени. При повторных просрочках возможна блокировка расчётных счетов организации.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту страховых взносов за отпускные, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.fss.ru
• Горячая линия Фонда социального страхования: +7 (495) -23‑45‑67
• Горячая линия Пенсионного фонда России: +7 (495) -65‑43‑21
• Электронный адрес: info@fss.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfns.ru
• Личный приём (по записи): г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 3‑45
• График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑17:00 (по предварительной записи)
• Отделы:
  • Отдел расчёта страховых взносов
  • Отдел консультирования налогоплательщиков
  • Отдел юридической поддержки
• Руководство:
  • Иванов И.И. — Директор Фонда социального страхования
  • Петров П.П. — Заместитель директора по финансовым вопросам
• Отзывы: На официальном сайте в разделе «Отзывы и предложения» вы можете оставить своё мнение о работе службы поддержки.

Для ускорения обработки вашего запроса подготовьте:

• ИНН организации;
• Код причины постановки на учёт (КПП);
• Справку‑2/3 за интересующий период;
• Документы, подтверждающие выплаты отпускных (расчётный лист, приказ).

Мы всегда готовы помочь вам разобраться в нюансах налогового и страхового законодательства!