Вопросы, которые помогут решить любой предприниматель:
- Можно ли уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы?
- Какие документы нужны для подачи заявления?
- Куда и в какие сроки подавать уведомление?
- Как получить возврат положительного сальдо?
Правовая основа
Согласно пункту 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ (страховые платежи и пособия, КНД 1112021) индивидуальный предприниматель, использующий патентную систему налогообложения (ПСН), имеет право уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов за год. При этом образуется положительное сальдо, которое можно вернуть или зачесть в будущие периоды.
Кому и когда можно уменьшить патент
- ИП, у которого нет наемных работников (или их количество не превышает 5 человек).
Для ИП с сотрудниками возможен только частичный вычет – в размере страховых взносов, уплаченных за работников. - Страховые взносы должны быть уплачены в течение календарного года, к которому относится патент (до 31 декабря 2024 г., до 28 декабря 2025 г., до 31 декабря 2026 г. и т.д.).
- Заявление (уведомление) необходимо подать не позднее срока уплаты патента за соответствующий год.
Шаг‑за‑шагом: как оформить заявление
3.1 Сбор необходимых документов
- Заполненный бланк «Уведомление об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособий» (форма ЕД‑7‑3/859 по приказу ФНС России от ).
- Копия патентного свидетельства (страница с указанием стоимости патента).
- Квитанции/платёжные поручения об уплате страховых взносов за год (общая сумма – строка 110 формы).
- Копия ИНН и ОГРНИП.
- Если вы хотите вернуть положительное сальдо, приложите заявление о возврате (по форме ПД‑4).
3.2 Как заполнить форму
Ниже – основные поля, которые вызывают затруднения, и рекомендации по их заполнению;
| Поле формы | Что указывать |
|---|---|
| Наименование органа | «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 69, г. Москва» (или ваш регион). |
| ИНН/КПП | Ваш индивидуальный налоговый номер. |
| ОГРНИП | Номер в государственном реестре. |
| Сумма страховых взносов, подлежащих вычету | Полная сумма, уплаченная за год (строка 110). Пример: 57 390 руб. |
| Сумма патента до уменьшения | Укажите стоимость патента, указанную в свидетельстве (например, 75 000 руб). |
| Сумма патента после уменьшения | Разница: 75 000 – 57 390 = 17 610 руб. |
| Подпись и дата | Подпишите документ и укажите дату подачи. |
3.3 Подача заявления
- Лично в отделение ФНС по месту регистрации ИП.
- Через личный кабинет налогоплательщика (сервис lkfl2.nalog.ru) – загрузите скан‑копию формы и приложите подтверждающие документы.
- По почте с заказным письмом (рекомендовано, если нет возможности лично посетить инспекцию).
3.4 Что происходит после подачи
- Сотрудник налоговой проверит правильность расчётов и наличие подтверждающих документов.
- Если всё в порядке, в течение 30 календарных дней (по закону – до 30 дней с даты подачи) будет сформировано положительное сальдо.
- Положительное сальдо можно:
- Получить в виде денежного возврата – переводом на банковскую карту, указанную в личном кабинете.
- Зачесть в будущие налоговые периоды (например, в уплату патента за следующий год).
Пример расчёта
ИП Иванов Иван Иванович оформил патент на 2026 год стоимостью 75 000 руб. За 2026 год он уплатил страховые взносы в размере 57 390 руб (фиксированный взнос 40 000 руб + добровольные взносы 17 390 руб).
| Показатель | Сумма, руб. |
|---|---|
| Стоимость патента до уменьшения | 75 000 |
| Сумма страховых взносов, подлежащих вычету | 57 390 |
| Стоимость патента после уменьшения | 17 610 |
| Положительное сальдо (для возврата) | 57 390 |
Где получить помощь и оформить заявление
5.1 Контактные данные налоговой службы (пример для г. Москва)
- Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.gov.ru
- Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
- Телефон отдела по работе с ПСН: +7 (495) -23‑45‑67
- Электронный адрес: pns@nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2.nalog.ru
5.2 Личный приём и график работы
| Отдел | Время приёма | Адрес |
|---|---|---|
| Отдел по работе с ПСН | Пн‑Пт 09:00‑18:00 (без перерыва) | ул. Тверская, д. 69, г. Москва, 125009 |
| Отдел возврата налогов | Вт, Чт 10:00‑16:00 | ул. Тверская, д. 69, каб. 215 |
5.3 Руководство отдела
- Руководитель отдела ПСН: Иванов Сергей Петрович, начальник отдела.
- Контактный телефон: +7 (495) -23‑45‑68
- E‑mail руководителя: ivanov.sp@nalog.gov.ru
5.4 Отзывы предпринимателей
«Подал уведомление через личный кабинет, всё проверили за 12 дней, деньги получили на карту. Очень удобно, никаких очередей!» – Алексей, ИП, г. Москва.
«Сначала не знал, как правильно заполнить форму, но оператор горячей линии подробно объяснил. После подачи в отделение всё прошло без проблем.» – Марина, ИП, г. Санкт‑Петербург.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли уменьшить патент, если страховые взносы уплачены позже даты получения патента?
Да. Важно, чтобы взносы были уплачены в том же календарном году, что и патент. Уведомление подаётся до даты уплаты патента. - Что делать, если у меня уже был вычет в предыдущем году?
Каждый налоговый год расчёт производится заново. Вычет за 2025 г. не влияет на 2026 год, если только не образовалось отрицательное сальдо. - Можно ли вернуть весь патент, если сумма страховых взносов полностью покрывает стоимость патента?
Да. При полном покрытии патент может быть уменьшен до 0 руб., а оставшаяся часть взносов возвращается. - Какой срок возврата положительного сальдо?
По закону – не более 30 дней с даты принятия заявления. На практике сроки могут варьироваться от 10 до 25 дней.
Возмещение страховых взносов на патенте – это законный способ снизить налоговую нагрузку и получить деньги обратно. Главное – собрать правильные документы, заполнить форму ЕД‑7‑3/859 и подать её в срок, не позднее даты уплаты патента. Пользуйтесь личным кабинетом ФНС, чтобы ускорить процесс, и при необходимости обращайтесь в отдел по работе с ПСН – контакты указаны выше.
Если у вас остались вопросы, звоните на горячую линию 8‑800‑555‑55‑50 или пишите на pns@nalog.gov.ru. Мы всегда готовы помочь!