Цель статьи – дать полное пошаговое руководство для индивидуальных предпринимателей (ИП)‚ которые хотят уменьшить стоимость патента за 2024 год за счёт уплаченных страховых взносов. В статье рассматриваются правовая база‚ порядок расчёта‚ необходимые документы‚ образцы заявлений и актуальные контакты налоговых органов.

Правовая база

• Статья 346.51 Налогового кодекса РФ – определяет право ИП‚ использующих патентную систему налогообложения (ПСН)‚ уменьшать размер налога на сумму страховых взносов‚ уплаченных за себя и за работников.
• Письмо ФНС России от  № СД‑4‑3/4104 (пункт 1.2 ст. 346.51) – уточняет порядок подачи уведомления и сроки.
• Приказ ФНС России от  № ЕД‑7‑3/859 – вводит форму КНД 1112021 как обязательный документ для 2024 года.

Кто имеет право на уменьшение патента?

1. ИП‚ применяющие патентную систему налогообложения.
2. ИП‚ у которых за отчётный период (год) уплачены страховые взносы за себя и/или за работников.
3. ИП‚ имеющие подтверждающие документы (расчётные листы‚ платёжные поручения‚ выписки из ЕНС).

Как рассчитывается сумма уменьшения?

Сумма уменьшения = общая сумма уплаченных страховых взносов (пункт 1.2 ст. 346.51) за 2024 год. При этом учитываются:

• Взносы за себя (по единому тарифу 2024 года – 43 758 ₽).
• Взносы за работников (по ставке 30 % от фонда оплаты труда‚ но не менее 8 % от минимального размера оплаты труда).
• Взносы‚ уплаченные в течение действия патента‚ а также до его получения (если они относятся к 2024 году).

Пример расчёта (условные цифры):

Какие документы нужны?

• Заполненная форма КНД 1112021 «Уведомление об уменьшении суммы налога‚ уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения» (3 листа: ьный‚ лист A‚ лист B).
• Копии платёжных поручений/квитанций об уплате страховых взносов за 2024 год.
• Расчётный лист (если есть работники) – подтверждение ФОТ.
• Копия патентного свидетельства за 2024 год.
• Если заявление подаётся в электронном виде – ЭЦП (необязательно‚ но ускоряет процесс).

Как заполнить форму КНД 1112021

Лист A – сведения о патенте

1. Номер патентного свидетельства.
2. Дата выдачи и срок действия.
3. Тариф (стоимость патента) за 2024 год.

Лист B – сведения о страховых взносах

1. Общая сумма уплаченных страховых взносов (строка «Общая сумма уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий‚ предусмотренных пунктом 1.2 ст. 346.51 НК РФ»).
2. Разбивка по видам (за себя‚ за работников).
3. Сумма‚ на которую просим уменьшить патент (не превышает общую сумму взносов).

Подпись и дата

Подписывается ИП (или его представитель) и указывается дата подачи.

Подача заявления

6.1 Лично в отделение ФНС

• Подать оригинал формы + копии подтверждающих документов.
• Получить расписку о приёме.

6.2 Через личный кабинет «Госуслуги» или Личный кабинет ИП

1. Войти в личный кабинет (по логину/паролю или через ЕСИА).
2. Выбрать раздел «Патентная система налогообложения» → «Уведомление об уменьшении патента».
3. Загрузить скан‑копии формы КНД 1112021 и подтверждающих документов.
4. Подтвердить отправку (ЭЦП не обязательна‚ но ускоряет обработку).

6.3 По почте (рекомендовано только в исключительных случаях)

Отправить заказным письмом с описью вложения на адрес налоговой инспекции‚ указанный в разделе Контакты ниже.

Сроки подачи

Заявление рекомендуется подавать до даты уплаты патента за 2024 год. Если патент уже оплачен‚ заявление можно подать в течение 30 дней после уплаты‚ но в этом случае возможна дополнительная проверка со стороны ФНС.

Что происходит после подачи?

1. Налоговый инспектор проверяет корректность расчётов и наличие подтверждающих документов.
2. Если всё в порядке‚ в течение 10‑15 рабочих дней формируется акт об уменьшении патента.
3. ИП получает уведомление о новой сумме к уплате (можно оплатить разницу онлайн).
4. В случае отказа инспектор указывает причины; ИП имеет право обжаловать решение в течение 30 дней.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Можно ли уменьшить патент‚ если у меня нет работников? Да. Уменьшение производится на сумму ваших личных страховых взносов (по единому тарифу).
• Можно ли использовать остаток взносов из 2023 года? Нет. Уменьшение производится только на взносы‚ уплаченные за тот же налоговый период (2024 год).
• Нужна ли электронная подпись? Необязательно‚ но наличие ЭЦП ускоряет обработку в личном кабинете.
• Что делать‚ если я уплатил патент за 2024 год‚ а потом обнаружил ошибку в расчёте взносов? Подавайте исправленное заявление в течение 30 дней‚ приложив корректные расчёты.
• Можно ли уменьшить патент более чем на одну сумму взносов? Да‚ если у вас несколько патентов – подайте отдельные уведомления для каждого.

Контакты для обращения

Образец заполненного уведомления (КНД 1112021) – 2024 год

Уменьшение патента на страховые взносы – эффективный способ снизить налоговую нагрузку ИП‚ если вы уплатили взносы за себя или за работников. Главное – правильно рассчитать сумму‚ собрать подтверждающие документы и подать уведомление в установленный срок. При соблюдении всех требований ФНС обычно одобряет заявление в течение двух недель.

Если у вас возникли вопросы‚ используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут уточнить детали и подскажут‚ как правильно оформить заявление.

Статья актуальна на 04 июля 2026 года. Информация проверена по официальным источникам ФНС России и нормативным актам‚ действующим в 2024 году.