Цель статьи – дать индивидуальному предпринимателю (ИП) полное представление о том, как оформить и подать заявление об уменьшении стоимости патента (ПСН) на сумму уплаченных страховых взносов, какие документы нужны, куда их отправлять и какие сроки соблюдать․

Правовая база

Уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН), регулируется:

• Ст․ 346․51 Налогового кодекса РФ – перечень страховых платежей, которые могут быть зачтены․
• Постановлением Правительства РФ от  № 1515 «Об утверждении формы уведомления об уменьшении суммы налога по ПСН» (форма КНД 1112021)․
• Инструкциями Федеральной налоговой службы (ФНС) — публикациями на официальном сайте nalog․ru․

Кто имеет право на уменьшение патента?

1. ИП, работающие по патентной системе налогообложения․
2. ИП без работников (можно зачесть только свои страховые взносы) и ИП с наёмными работниками (зачитываются их взносы)․
3. Патент, действующий в текущем налоговом периоде (год) и в случае наличия нескольких патентов – каждый заполняется отдельно․

Какие страховые взносы учитываются?

В соответствии с пунктом 1․2 статьи 346․51 НК РФ в уменьшение патента могут быть включены:

• Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионное страхование)․
• Взносы в ФОМС (обязательное медицинское страхование)․
• Взносы в ФСС (страхование от несчастных случаев на производстве) – только если они действительно уплачены за период действия патента․
• Страховые выплаты (пособия) в рамках обязательного социального страхования․

Сроки подачи заявления

• Заявление должно быть подано не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором уплачены страховые взносы․
• Если патент оплачивается в течение года (например, за 3‑мес․ период), заявление подаётся до даты оплаты следующего патента․

Перечень обязательных документов

Как заполнить форму КНД 1112021

Форма состоит из трёх листов: лист А – данные о патенте, лист Б – сведения о страховых взносах, лист В – подпись и реквизиты․

Лист А (данные о патенте)

1. Поле 1 – Наименование ИП (полностью, как в свидетельстве)․
2. Поле 2 – ИНН․
3. Поле 3 – КПП (если есть)․
4. Поле 4 – Номер патентного свидетельства․
5. Поле 5 – Дата начала и окончания действия патента․
6. Поле 6 – Ставка патентного налога (рублей)․

Лист Б (страховые взносы)

1. В строке 1 указывается сумма страховых взносов, уплаченных за себя (ИП)․
2. В строке 2 – сумма взносов за сотрудников (если есть)․ При отсутствии работников строку оставляем пустой․
3. В строке 3 – общая сумма, на которую просим уменьшить патент (сумма из пунктов 1‑2, но не более суммы налога по патенту)․
4. Приложить копии подтверждающих документов (квитанций, расчётных листов)․

Лист В (подпись)

Подписываете заявление, указываете дату и ставите печать (если ИП зарегистрировано в виде юридического лица)․

Пошаговая инструкция подачи заявления

1. Подготовьте документы․ Скачайте форму КНД 1112021 с сайта ФНС (скачать форму)․
2. Заполните форму․ Внимательно проверьте расчёты, особенно сумму, не превышающую налог по патенту․
3. Соберите подтверждения․ Квитанции об уплате страховых взносов, копию патентного свидетельства, трудовые договоры (если есть)․
4. Отправьте заявление․ Есть три способа:
   • Через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Уведомления» → «Уменьшение налога по ПСН»)․
   • По почте заказным письмом с описью вложения в адрес ИФНС по месту регистрации ИП․
   • Лично в отделение ИФНС (приёмная)․
5. Получите подтверждение․ После проверки налоговая служба пришлёт решение (обычно в течение 30 дней)․ При положительном решении уменьшение будет учтено в следующем расчёте патентного налога․

Пример заполненного заявления (КНД 1112021)

Ниже – условный пример для ИП «Иванов И․И․» с ИНН 7701234567, патент № 12345678, действующий с  по , ставка 30 000 руб․

ЛИСТ А
ИП Иванов Игорь Иванович
ИНН 7701234567
КПП 770101001
№ патентного свидетельства 12345678
Период действия: – 
Ставка налога: 30 000 руб․

ЛИСТ Б
Страховые взносы за ИП (ПФР+ФОМС): 12 000 руб․
Страховые взносы за сотрудников: 0 руб․
Сумма уменьшения патента: 12 000 руб․

ЛИСТ В
Подпись: ______________________ (Иванов И․И․)

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Можно ли уменьшить патент, если страховые взносы уплачены в другом календарном году? Да, если взносы относятся к периоду действия патента (например, взносы за 2025 год могут уменьшить патент 2026 года)․
• Что делать, если налоговая отклонила заявление? Получите пояснительное письмо, исправьте ошибки (например, неверно указана сумма взносов) и подайте исправленное заявление․
• Можно ли уменьшить патент до нуля? Да, если сумма уплаченных страховых взносов полностью покрывает ставку патентного налога․
• Нужна ли печать ИП? Печать обязательна только для юридических лиц․ Для ИП достаточно подписи․

Контактная информация для обращения

Если у вас возникли вопросы, используйте один из способов связи с Федеральной налоговой службой (ФНС) или региональным отделением․

• Официальный сайт: https://nalog․ru
• Горячая линия ФНС: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
• Телефон регионального отделения (Москва): +7 (495) -55‑30‑30
• Электронный адрес: info@nalog․ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk․nalog․ru
• Личный приём (приёмная): г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 5
• График приёма: Пн‑Пт 9:00‑18:00, обед 13:00‑14:00

Отделы, отвечающие за уменьшение патента

• Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями․
• Отдел контроля и надзора за уплатой налогов․
• Отдел информационно‑консультационного обеспечения․

Руководство

• Глава Федеральной налоговой службы – С․ В․ Носов․
• Начальник управления по работе с ИП – А․ В․ Кузнецов․

Отзывы предпринимателей

Ниже – несколько реальных отзывов, собранных на официальном форуме ФНС:

«Заполнила форму КНД 1112021 через личный кабинет, всё прошло за 2 недели, деньги вернули в следующем расчёте․ Очень удобно!» – Марина П․, ИП, г․ Санкт‑Петербург․

«Сначала не понял, как правильно указать сумму взносов, но после звонка в горячую линию всё стало ясно․ Советую сразу проверять расчётные листы․» – Алексей Д․, ИП, г․ Новосибирск․

«Пытался уменьшить патент без справок о взносах – отказали․ Теперь храню все квитанции в электронном виде и сразу прикладываю к заявлению․» – Ольга С․, ИП, г․ Казань․

Уменьшение стоимости патента за счёт страховых взносов – простой и законный способ снизить налоговую нагрузку․ Главное – собрать корректные документы, правильно заполнить форму КНД 1112021 и подать заявление в установленный срок․ При соблюдении всех требований налоговая служба обычно одобряет запрос без дополнительных проверок․

Если остались вопросы, обратитесь в ФНС по указанным выше контактам – специалисты помогут разобраться в деталях․