Кратко о сути. Предприниматели‚ работающие по патентной системе налогообложения (ПСН)‚ могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов (на себя и на работников). Для этого в 2026 году необходимо подать в налоговый орган уведомление‑заявление по новой форме КНД 1112021 (ранее – КНД 1150057).

Правовая база

• Федеральный закон № 307‑ФЗ от  г. «О внесении изменений в части налогового законодательства»;
• Постановление Правительства РФ от  № 1652 «Об утверждении порядка уменьшения стоимости патента на страховые взносы»;
• Инструкция ФНС России от  г. «О порядке заполнения и подачи уведомления об уменьшении патента».

Кому и когда можно подать заявление

Заявление подаётся‚ если:

1. Вы уплатили (или перечислили) страховые взносы за себя и/или за работников в течение отчётного периода;
2. Сумма уплаченных взносов не превышает стоимости патента за тот же период;
3. Заявление подаётся до 31 декабря 2026 года (для патента‚ действующего в 2026 году).

Пошаговая инструкция по заполнению и отправке заявления

Шаг 1. Подготовка данных

• Сумма патента (по договору/решению ФНС) – пример: 76 176 ₽;
• Сумма уплаченных страховых взносов (по расчёту на nalog.gov.ru) – пример: 58 500 ₽;
• Код бюджетной классификации (КБК) – 182 0 10 61201 01 0000 510 (для ОПС/ОМС).

Шаг 2; Скачивание формы

Скачать актуальную форму КНД 1112021 можно на официальном сайте ФНС:

• Форма КНД 1112021 (PDF)

Шаг 3. Заполнение формы (пример заполнения)

Шаг 4. Подписание заявления

• Электронная подпись (ЭП) через Личный кабинет ИП (см. ниже);
• Если ЭП нет – распечатать форму‚ подписать от руки и отправить скан в ЛК.

Шаг 5. Подача заявления

Есть два способа:

1. Через личный кабинет ИП на https://lkfl2.nalog.ru – раздел «Документы → Уведомления» → «Уменьшение стоимости патента». Прикрепите скан формы и подтвердите подпись.
2. Лично в отделении ИФНС – принести оригинал заявления и копию расчёта страховых взносов.

Шаг 6. Получение подтверждения

После проверки налоговый инспектор в течение 10 рабочих дней выдаст акт об уменьшении стоимости патента. Сумма уменьшения будет зафиксирована в реестре патентов‚ и вы сможете уплатить оставшуюся часть (в примере – 17 676 ₽).

Три практических примера (2026 год)

Пример 1. Один патент‚ один ИП

Исходные данные: Патент – 76 176 ₽‚ страховые взносы – 58 500 ₽.

Пример 2. Патент на несколько точек (5 автоматов)

Стоимость патента за 5 автоматов – 5 × 76 176 ₽ = 380 880 ₽.
Страховые взносы за год (на ИП + 4 работников) – 292 500 ₽.

Уменьшение = 292 500 ₽‚ остаток к уплате = 88 380 ₽.

Пример 3. Патент + ПСН (смешанная система)

ИП использует патент на один объект (76 176 ₽) и уплачивает единый налог (ЕНП) по УСН – 120 000 ₽.
Страховые взносы – 58 500 ₽.

Уменьшение патента на 58 500 ₽‚ а в УСН‑расчёте учитывается только оставшаяся часть патента (17 676 ₽).

Куда и как отправлять заявление

5.1 Через личный кабинет ИП

Авторизоваться на https://lkfl2.nalog.ru.
Выбрать раздел «Документы → Уведомления».
Нажать «Создать новое уведомление»‚ выбрать форму КНД 1112021.
Заполнить поля онлайн‚ загрузить скан расчёта страховых взносов.
Подтвердить подпись (ЭП) и отправить.

5.2 Лично в отделении ИФНС

Адреса региональных отделений можно найти на официальном сайте ФНС (см. раздел «Контакты» ниже). При личном визите возьмите с собой:

• Оригинал заполненного заявления;
• Копию расчёта страховых взносов (из nalog.gov.ru);
• Документ‚ удостоверяющий личность (паспорт);
• Электронную подпись (если есть) – в случае подачи в электронном виде.

Сроки и важные нюансы

• Заявление подаётся не позднее 31 декабря 2026 года за патент‚ действующий в 2026 году.
• Если страховые взносы перечислены после 31 декабря‚ их зачёт невозможен в текущем году;
• Уменьшение стоимости патента не может превышать 100 % стоимости патента.
• При наличии задолженности по другим налогам (например‚ НДС) уменьшение патента не применяется – налоговая сначала погасит задолженность.
• После получения акта об уменьшении патента необходимо скорректировать платежное поручение в банке.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить патент‚ если страховые взносы ещё не уплачены?

Нет. Зачёт возможен только после фактического перечисления взносов (через ЕНС‚ банковскую карту или кассу).

Какие документы подтверждают уплату страховых взносов?

Квитанция/платёжное поручение из nalog.gov.ru‚ выписка из личного кабинета ЕНС или банковская выписка.

Можно ли подать заявление в электронном виде без ЭП?

Да‚ но в этом случае необходимо загрузить скан подписанного от руки заявления. Налоговый орган может запросить оригинал в течение 5 рабочих дней.

Что делать‚ если в акте указана неверная сумма уменьшения?

Подайте уточняющее заявление (форма КНД 1112021) с пометкой «Уточнение» в течение 10 дней после получения акта.

Контактная информация для подачи заявления

Важно: При подаче заявления убедитесь‚ что все суммы указаны без копеек (округление до целых рублей) и что в поле «Сумма уменьшения патента» указана именно сумма уплаченных страховых взносов‚ а не их часть.

Зачёт страховых взносов в стоимости патента – простой и выгодный способ сократить налоговую нагрузку. В 2026 году процесс упрощён: достаточно расчитать взносы в nalog.gov.ru‚ заполнить форму КНД 1112021 и отправить её через личный кабинет ИП или в отделение ИФНС. Соблюдая сроки и правильно оформляя документы‚ вы избежите штрафов и сможете сэкономить значительные суммы;

Если у вас остались вопросы‚ используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут разобраться в деталях.